中国税收分类专业化管理探析

国际社会,特别是发达市场经济国家是税收专业化管理探索的先行者,税收分类专业化管理的国际启示为中国税收分类专业化管理探析提供了经验框架。作为后起步的转轨市场经济国家的中国,由于相关理论、经验指导的缺位,或认知的不到位,中国税收分类专业化管理探索之路异常艰辛,与国际规范仍有较大距离。因此,当以国际经验为座标,探寻中国税收分类专业化管理演进的方向和路径。     

新兴古典经济学视角下的税收专业化管理分析

与所有的专业化进程一致,税收管理专业化是一个动态衍生过程,在这一过程中必然伴随的是某一特定职业知识的增进和效率的提高。在新兴古典经济学视野下,税收专业化管理往往建立在税收管理合宜性分工的基础上。税收专业化管理的主要目的是降低税收征管成本和对纳税人行为影响最小化。达到这一目标的主要方式包括:在税收管理分工不变前提下的效率提高;在税收管理岗位进一步合理化分工前提下提高管理过程迂回度,提高税收管理效率;提高税收管理组织效率。同时,税收专业化管理在新兴制度经济学意义上的关键作用,是解决税收管理中的信息缺失问题。     

地方税收与经济协调发展的思考

税收增长决定于经济的发展,而经济的协调稳定发展又是税收增加的源泉,如何更好地发挥二者的作用,就必须要提高税收与经济的关联度。本文从地方税收和地方经济的协调发展来论证这一问题。     

地方税源与税收增幅矛盾探讨

采用对比的分析方法论述了税制改革以来地方税源与税收增长幅度之间存在和发生的税收高幅度增长与经济萎缩的矛盾冲突;揭示出注重收入与执法难以到位以及地方税系特点与征收成本高等方面的矛盾,提出从拓宽税基,加强税源建设出发,科学合理地确定税收增长幅度;强调深化征管改革、降低征收成本与进一步完善地方税税收的重要性。     

对税收管理员制度的一点思考

《税收管理员制度(试行)》的颁布为各地税务机关规范税收管理员的责任提供了依据,把税收管理员推到了税收管理的前沿。税收管理员制度是对税收专管员制度的继承和发展,但又与其有本质的区别。通过对税务管理员制度的深入理解和运用,可以提高税收征收管理工作科学化、法制化和规范化水平。     

中国大企业税收专业化管理问题及改进措施

为适应大企业管理特点,提高征管质量和效率,满足大企业深层次、个性化服务需求,提高大企业纳税遵从度,中国2008年开始探索大企业税收专业化管理模式。通过四年多的探索,取得了一定的成绩,但与国际发达国家相比还有不少差距。通过分析江苏、西安、顺德等地大企业税收专业化管理模式,对中国大企业税收专业化管理实践进行总结和反思,寻找和国际发达国家的差距及其成因,在此基础上确定中国大企业税收专业化管理的方向及措施,为中国大企业税收专业化管理提供参考。     

税收征收管理的实践探索

本文通过征收管理分局税源监控、服务前移、综合服务等大量改革实践的写照，探讨了实现现代税收管理的基本途径，分析了征收管理转向“新模式”以后一系列棘手问题的破解方法，对信息化与专业化有机结合的征收管理新路子进行了有效尝试。     

关于税收代位权诉讼的思考

根据《税收征收管理法》第50条的规定,税务机关对欠缴税款的纳税人可以依照《合同法》第73条的规定行使代位权。这表明,税务机关行使代位权的方式是通过诉讼进行。税收代位权诉讼本质上属于民事诉讼范畴,适用《民事诉讼法》、《合同法》等民事法律及相关司法解释的规定。因此,正确理解与运用《税收征收管理法》及相关民事法律规范的规定,对税务机关有效行使税收代位权影响重大。     

关于建筑行业税收征收管理的思考

建筑行业目前实行的项目经理制其弊端是显而易见的。如果现行建筑行业税收征收管理模式不改变,建筑行业税款征收就始终会处于被动征收状态,税款也就很难得到保全。     

中国大企业税收专业化管理演进方向和演进策略

中国大企业税收专业化管理模式经过三年多的探索,取得了一定的成绩,但也存在方向不明、两种范式并存、地方特色过多、国际规范不足、税收专业化管理水平低等问题。为适应大企业税收专业化管理国际趋势,建议将中国范式的税源专业化管理下的大企业专业化管理并轨于国际范式大企业税收专业化管理,并以此为基础,培育其成长为国际范式的中国基于纳税人类别的专业化管理。演进的策略:一是制定中国大企业税收专业化管理框架,二是完善大企业税收专业化管理机构,三是优化大企业税收专业化管理职能,四是加强中国大企业税收专业化管理团队建设,五是加快信息化建设,提高信息保障水平。     

关于以风险管理为导向的税源专业化管理的思考

将风险管理理念贯穿税源管理全过程,逐步探索建立以税收风险管理为导向的税源专业化管理新途径,已成为税收征管工作的发展趋势和努力方向。本文探讨了以税收风险管理为导向税源专业化管理的内涵,以及实现税源专业化管理的四个转变,并且进一步提出了实现以风险管理为导向税源专业化管理的对策建议。     

对推广城市税收划片管理的思考

在新形势下，传统的税收分类管理方式存在严重不足，划片管理具有更多的优越性。     

创新地方税收工作的几点思考

"十一五"时期是我国经济社会发展的关键时期,是全面建设小康社会的攻坚阶段.如何全面、正确、辩证地认清形势,准确把握机遇、应对挑战,成为当前地方税收工作亟待解决的焦点.税收工作应从观念、理论、机制、征管体制、队伍建设等方面人手,全面创新新时期的地方税收工作,以充分发挥税收调节经济和调节分配作用,为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会、提前基本实现现代化作出新的更大的贡献.     

论税收代位权的先使

本文全面论述了税收代位权先例的有关问题，在许多方面提出了自己的观点和主张，特别是在税收代位权的行使方式、税务机关在税收代位权诉讼中权利（权力）的限制等方面，提出了自己的见解。     

税收分析是强化税收征收管理的基石

加强税收征收管理有利于保证国家税收收入及时、足额地上缴入库，有利于财政收入的稳定增长。而税收分析是强化税收征收管理的重要方法和手段，对及时准确地发现问题，有的放矢地解决问题，加强税收征收管理起着重要的导向作用，是保障税收征收管理的一把金钥匙。对税收弹性分析，税收负担分析，税源分析进行研究探讨，是以寻求更好地提高税收征收管理的质量和效率。     

税收专业化管理应注意和解决的几个问题

税收管理专业化不是简单的分类管理,不走税源管理部门单打独斗,不是一专到底,不是要管理不要服务,不是唯收入论成败。根据实践中的问题税收管理专业化而是应该进一步完善分类管理与层级管理相结合的模式,努力建立专业化人才队伍,积极推动纳税服务专业化,全面推进管理专业化。     

论税收征收管理中的现代意识

随着时代的发展,税收征管已进入现代化阶段.现代化的税收征管离不开现代意识的思想导向.只有具备较强的现代意识时,才能更好地去实现税收征管的目标.所以,现代化税收征管要运用现代思维,体现现代色彩.     

深化税源专业化管理必须破解五大瓶颈

目前的税收征管改革已进入到瓶颈期,作为改革核心内容之一的税源专业化管理至今未取得突破性进展。跨越瓶颈因素的制约必须从确立新的征管模式基本架构、进行岗责体系再造、实现信息化技术综合应用、突破专业人才短缺制约、改革财税管理体制五个方面予以突破。     

论我国大企业税收专业化管理

分类专业化是税源专业化管理的基础,大企业税收管理是税源专业化分类管理在税收实践中的体现。我国大企业税收管理存在体制、专业化人才、信息不对称、税法四方面的问题,国外税收专业化管理对我国大企业税收管理有一定的借鉴意义。我国大企业税收专业化管理应强化大企业自我评税和风险预防管理,构建税企双方信任合作遵从体系。