“营改增”维权之二——审计费和检验费发票的维权

<正>一、案例介绍2016年8月16日,涟钢销售部同事来找我,拿出一张税率为6%的增值税普通发票说:"这是与我方合作的中石油下属的××单位开具的审计费,没有开具增值税专用发票,能不能报账?"我说:"有两个办法解决此事,一是退回重新开具;二是按照《涟钢增值税差额扣点管理办法》进行结算,也就是说您本人需承担6%的税损。"该同事听完后,向我详细介绍了该笔业务的经济背景。他说:"涟钢是中石油的3万家供应商之一,中石油每年需要对供应商进行评审,每年的审计费为1万     

8月1日起施行《纳税人对外开具增值税专用发票有关问题》的公告

<正>国家税务总局于近日发布了《纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》,公告自2014年8月1日起施行现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下:纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:一、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了     

增值税专用发票使用规定(试行)

增值税专用发票使用规定（试行）为了加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理，确保增值税凭发票注明税款抵扣制度的顺利实施，国家税务总局制定了《增值税专用发票使用规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、专用发票不仅是纳税人经济活动中的重...     

小规模企业获得增值税发票的方法

小规模企业获得增值税发票的方法为加强专用发票的管理，堵塞偷税漏洞。增值税暂行条例规定，个规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。为有利于小规模企业的经营，暂由税务所代开增值税专用发票。小规模企业可以持交易中所开的普通发票到税务所换开增值税专用发票，也可...     

钢铁企业增值税预控体系的构建

<正>增值税是钢铁企业的一个重要税种,也是一种刚性的流转税,企业根据当月销项税与抵扣的进项税相减后,考虑期初留抵因素,缴纳当月增值税。受传统观念和计划经济思维的影响,企业没有较为详细的增值税预算、对增值税专用发票开具和抵扣的管理也不严谨、更没有对增值税的事前筹划。钢铁企业规模大,存在国内销售和出口退税,税率多、范     

浅议增值税发票管理

<正> 增值税专用发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。专用发票不仅是企事业单位、行政部门或个人经济交往中的重要商事凭证,同时也是销货方纳税和购货方抵扣税款的合法证明和依据。但是,目前虚假的增值税发票则变成了某些不法分子侵吞国家财产的一种手段。因此,加强增值税发票的管理,解决不符合规定发票报账问题显得尤为重要。笔者多年从事销售会计工作,在实际工作中积累了一些发票管理的经验,在此就增值税发票管理谈点浅见。     

国家税务总局印发关于推行增值税防伪税控系统的通告

国家税务总局日前印发了《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统的通告》，对安装使用增值税防伪税控系统的相关事宜作出明确规定。　　《通告》说，推行税控系统是加强增值税管理，保障国家税收，防范和严厉打击各种偷、骗增值税等违法信息化管理，实施“金税工程”的重要组成部分。　　《通告》中明确，凡经税务机关认定，取得增值税一般纳税人资格的企业必须按照当地税务机关的系统管理。具体步骤是：(一)2002年1月1日起，企业必须通过税控系统开具销售额在万元以上的增值税专用发票，同时全国统一废止手写万元版专用发票。自2002年4…     

计算增值税进项税额抵扣应注意的几个问题

纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额为进项税额。进项税是与销项税相对应的概念，在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。一般纳税人都会有收取的销项税额和支付的进项税额，增值税的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际缴纳的增值税额，因此，     

纳税人善意取得虚开增值税发票有新规

国家税务总局日前对纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理做出明确规定。 　　按照规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的增值税专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。 　　购货方能够重新从销售方取得防伪…     

“营改增”会遇到哪些困难

建筑业“营改增”遇到的困难 进项税额抵扣存在一定的困难.在实际生产中,砂石、泥土、钢筋均来自于小规模纳税人或者个体户,而这些供应商都不具有开具增值税专用发票的资格,这就导致了进项税额抵扣难现象的出现,在一定程度上加大了企业的成本.在很多建筑施工企业,其实际取得的能抵扣的进项税额不到总成本的45％,而且大多数建筑施工企业都是多元化经营,涉及的领域比较广.对于不同的施工单位和不同的业务内容,其成本结构也有所不同,所以增值税进项税额抵扣司题存在的难度也不一样,因此,取得有效的增值税专用发票是建筑业“营改增”困难的问题之一.     

未认证增值税发票会计处理中存在问题及对策

<正>近年来,通过《企业会计制度》的颁布和实施,企业会计科目的使用越来越规范,企业财务报告数据也能够更客观的反映企业的财务状况和经营成果。但是随着《增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》的下发,在实际财务工作中出现了一些问题,使企业财务报告中增值税进项税额已经不能真实反映企业的实际情况,对财务报表使用者分析报表造成影响     

石油零售企业发票管理

发票管理问题历来是石油零售企业管理的一个难点，尤其是加油站增加了非油商品销售后，发票乱开混开现象更加严重，为企业增加了税收处罚的风险。本文首先指出了，增值税专用发票和普通发票在开具过程中存在的问题，针对这些问题提出了相应的解决办法，希望对广大石油零售企业发票管理方面，带来一些启示。     

增值税征收中存在的问题及对策

增值税是增加国家财政收入的一项重要税种,照章纳税是纳税人不可推卸的义务。近年来由于受经济利益的驱使,部分单位和个人采取虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,货物平价销售,税收征管人员和纳税义务人联手违规抵扣增值税税款等手段,以达到偷税、漏税、逃税等目的,致使国家增值税税款大量流失。本文在对当前增值税征收中存在的虚开增值税发票,货物平销行为,税务征收人员素质偏低等问题分析的基础上,提出了对增值税专用发票建立网上认证系统的对策,可为税收征管机关和纳税企业借鉴。     

关于企业单位纳税筹划的探讨

<正>一、企业单位纳税筹划的可行性1.不同的税收法规是纳税筹划存在和发展的法律基础。在税法规定的范围内,对某一税种的应纳税款往往有一个以上纳税方案备选,这就为纳税筹划提供了条件。例如:增值税按产品不同规定了17%、13%两档税率;所得税有18%、27%、33%三档税率,应纳税所得额不同,选择的税率也不同,应纳税所得额处于税率累进的临界点时,应尽量对利润额进行量的控制,以争取适用低档税率。如假定某企业12月30日测算的应纳税所得额为100100元,该企业不进行纳税筹划则     

增值税电子发票8月1日试运行!

<正>近期,国家税务总局开发了增值税发票系统升级版电子发票系统,决定自2015年8月1日起在北京、上海、浙江和深圳开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作。此次电子发票系统开具的是电子增值税普通发票,发票代码为12位,发票号码为8位。8月1日起应使用增值税发票系统升级版开具电子发票,其他开具电子发票的系统同时停止使用。     

对防伪税控系统应用的探讨

增值税防伪税控系统是运用数字密码和电子存储技术 ,强化增值税专用发票防伪功能 ,实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统 ,也是国家“金税工程”的重要组成部分。为了防范和严厉打击利用增值税专用发票进行偷、骗税违法犯罪活动 ,进一步加强增值税管理 ,保障国家税收 ,从 1994年下半年起 ,按照国家税务总局的统一部署 ,在省级以下税务机关逐级组织实施了防伪税控系统的推广应用。由于是新生事物 ,必然存在一些矛盾 ,随着系统的不断推广 ,这些矛盾不断突出 ,笔者现结合实际应用 ,谈几点认识。1 技术维护工作不能及时跟上 ,应急措…     

一张建筑业发票背后的管理会计逻辑

"营改增"以来,由于增值税征管的特殊性,建筑施工企业为了减少项目过程税款缴纳、降低税负及控制涉税风险,设置了逻辑合理、风险可控的发票开具流程。但在实现管理目标的同时,也对资金"快收慢付"的管理理念产生了较大的冲击。为提升企业效益,降低企业流动性风险,财务管理部门应改进增值税发票开具流程,权衡利弊,加大放管服力度;强化担当,落实好管理责任。     

“营改增”的艰辛维权路

5月1日起,营业税改征增值税以下简称("营改增")全面推行,由于涉及的行业广、时间短、任务重,在实施过程中,如果"营改增"过程中增值税的抵扣链条未打通,就会造成本该享受的红利没有享受到。作为三湘"营改增"先锋,涟钢财务部综合管理室主任陈鹏在国内增值税抵扣、进口增值税及时足额比对、税负平衡等方面狠下功夫,使涟钢的增值税负连年下降,综合税负率控制在2%以内,远远低于国内钢铁行业平均水平。本期刊登"营改增"住宿费发票维权案例,作者通过与税务局密切联系,走"营改增"依法维权之路,让企业真正享受到税改后的红利,实实在在地降低企业税费负担。本刊将陆续刊载"营改增"中审计费和检验费发票、汽车加油发票和过桥过路费发票、劳务费发票等维权系列案例,以供读者参考,欢迎大家就"营改增"实施过程中遇到的问题进行探讨。     

非法利用增值税专用发票挖掘国库透视

去年,我国推出改革的重头戏:进行财政、税收、外贸、金融、物价改革,使社会主义市场经济初步形成了宏观框架。而税收改革是五大改革的重要举措之一。税制改革的核心就是要建立起以增值税为主体的流转税制度。增值税的最大特点是增值税专用发票税款抵扣,从运行的一年情况看,税制改革对促进竞争和社会主     

“九五”期间国家将对税收制度进行六大改革

一、取消过渡期优惠政策。1994年国家出台一些临时税收优惠政策．过渡期满后大多数将取消．少数确需保留的则采用其它方式解决。二、改革关税和进D环节增值税、消费税制度。逐步取消各种不合理的减免税规定，统一响外资企业以及区域区的进口税收政策，降低关税税率总体水平，调整关税税率结构。改革加工贸易的税收制度．打击走私二加强征管。三、改革出D退税制度、降低出D退税率。恢复出口货物专用发票管理，堵塞利用增值税专用发票骗取出口退税的漏洞。四、改革所得税制度。统一内外资企业所得税、调整税收优惠政策的取向。进一步改进个…