“营改增”企业运费项目涉税规定和会计处理

<正>从2012年1月1日起,在上海交通运输企业和部分现代化服务业开展营业税改增值税试点,至2013年8月1日,"营改增"范围推广到全国试行。"营改增"从两个方面解决运费项目重复纳税问题。第一,原增值税纳税人接受运输企业劳务,企业实际负担营业税但不能作为进项税额抵扣,营业税进商品成本,商品销售时含着的营业税又要交一道增值税;第二,原运输企业为营业税纳税人,购入汽油等有形动产,负     

钢铁企业享受全面“营改增”的红利探讨

<正>自2016年5月1日起,中国将全面实施"营改增",营业税将退出历史舞台,增值税制度将更加完善规范。这是自1994年分税制改革以来,财税体制的又一次深刻变革。2016年"营改增"减税总规模接近6000亿元,"营改增"会确保所有行业的税负只减不增。那么,钢铁企     

从企业食堂看“营改增”背景下的税收筹划

<正>"营改增"在2016年5月1日正式实施,那么,本次全面"营改增"会为国有钢企带来哪些机会呢?本文结合所在企业实际情况就对"营改增"政策的理解,做以下构想与大家探讨。我国很多钢铁企业在制定企业发展战略中明确提出:在加快发展钢铁主业的同时,进一步优化产业结构,加快推进主业结构调整和适度多元化经营的发展战略。钢铁的非钢产业包含很多业务,例如金融业、服务业等,本次都在"营改增"范围内。重庆市国家税务局就财政部税务总局     

建筑企业在增值税抵扣上的问题及应对

正"营改增"实施近两年来,建筑业面临的情况最为复杂,其计税方式、适用税率、纳税主体、纳税地点和发票开具等均出现了重大变化,给企业的组织架构、营销模式、采购模式、财务管理、信息系统等带来了重大影响和挑战。本文从增值税税负视角,分析建筑企业全面实施增值税后,在增值税抵扣方面存在的问题,并针对性提出了应对措施。从2012年开始,国家按行业分批次逐步推行营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点工作。2016年5月包括建筑业在内的最后一批行业纳入"营改增"试点范围,自此营     

“营改增”政策对电力企业的影响

正2016年3月,国务院常委会议审议明确规定,自5月1日起,全面推开"营改增"工作试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。本次税收改革是继2009年全面实施增值税转型之后的又一次重大改革,是一项重要的结构性减税措施。此次"营改增"政策有助于缓解目前由于对货物和劳务分别征收增值税与营业税所产生的重复征税问题,通过优化税制结构和减轻税收负担,为深化产业分工和加快现代服务业发展提供良好的制度支持。"营改增"对电力企业本身的影响,及其相关行业的影响都会使电力企业的成本费用发生相应变化,从而成本     

全面解析“营改增”对财务公司的影响及对策

<正>2016年5月1日,财政部、国家税务总局下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),在全国范围内全面推开"营改增"试点。"营改增"是深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,统一了税制,打通了增值税抵扣链条,从制度层面消除了重复征税。财务公司作为集团内部的非银行金融机构,"营改增"给财     

浅析“营改增”对电力建设工程造价及电力施工企业的影响

2016年5月1日,建筑业全面实施"营改增"政策,从此,建筑行业进入了增值税的新时代。"营改增"政策的实施,对工程造价及电力行业施工企业有着重大的影响,"价税分离"取代了原来的含税价格。笔者根据自身工作经验,并以笔者所在工程项目(华电句容项目二期扩建工程)为例,进行了实际的税负测算,以此来分析"营改增"对工程造价和电力施工企业的影响。     

“营改增”对电网施工企业的税负影响分析

2016年5月1日起营业税改征增值税试点全面推开,电网施工企业将由缴纳营业税改为缴纳增值税。"营改增"对电网施工企业税负影响的定量分析是相关各方极为关注的问题。本文从会计核算的角度研究了"营改增"对电网施工企业的税负影响,构建出税负等值计算模型,并进行了典型案例分析;得出税负变化的临界点,以及人工费、"甲供材"、利润率等参数取值对税负变化的影响。基于以上分析,最后提出电网施工企业在"营改增"税收环境下的应对策略。     

“营改增”后高校科技产业财务工作的变化与对策——以西安科技大学为例

为了解决"营改增"税制改革后高校科技产业财务工作面临的业务范围、纳税义务、税负变化以及会计核算科目变更、会计核算变复杂、财务工作量增大等问题,指出涉及高校科技产业业务变化的主要是"研发和技术服务"和"信息技术服务"。以西安科技大学及其科技产业公司为例,定性、定量分析了"营改增"前后的税负变化情况,分析表明,"营改增"的实施更有利于促进学校横向科研项目发展,同时增加了产业公司利润总额。为了进一步推行"营改增"改革,提出合理增加会计人员配备、规范发票管理、完善财务管理制度、密切关注最新减免优惠政策、全面打通增值税链条等建议,为高校科技产业的进一步发展提供参考。     

全面营改增对煤炭企业的影响及税务筹划

2016年5月1日,国家全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入营改增范围,营业税正式退出税收舞台。分析了全面营改增政策对煤炭企业的影响,提出了在新的税收环境下,煤炭企业应采取的税务筹划措施,力争在税法许可范围内寻求企业利益最大化。     

营改增为实体经济引入“活水”

<正>从今年5月1日起,我国全面实施了增值税改革。国家税务总局最新数据显示,截至8月31日,建筑、房地产、金融和生活服务四大行业试点纳税人共计1048万户。5-8月份,四大行业减税486亿元,税负下降13.45%。此外,前期纳入营改增试点的"3+7"行业减税541亿元,原增值税行业减税619亿元,5-8月份合计实现减税1646亿元。再加上1-4月份营改增847亿元的减税,2016年1-8月份营改增整体减税共计2493亿元。     

“营改增”牵一发而动全身

"营改增"是重大制度创新,需要中央与地方互相配合、齐心协力,推动"营改增"的进程。2012年1月1日,"营改增"试点在上海推出,并逐步推广至全国12个省市。日前,国务院决定从2013年8月1日起,"营改增"的范围将进一步扩大。一方面,交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点在全国范围内推开,适当扩大     

全面“营改增”后在建项目的纳税筹划

<正>经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称"营改增")试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。按照"营改增"相关规定,建筑业在计税税种、计税方法等方面都将发生重大变化,为适应这种变化,企业在接受建筑服务时应当注意什么,应对策     

适应营改增 分享税制改革红利

正全面推进营改增试点工作是我国今年推进供给侧结构性改革的重头戏,是财税体制改革牵一发而动全身的重大举措。5月以来,营改增全面推开,为广大企业充分享受营改增改革红利奠定了政策基础。虽然营改增试点改革对石油公司自身油品销售业务的征管模式、以票控税、差额纳税等方面影响不大,但对下游客户企业和上游供应商产生了较大的影响,进而影响了油品销售企业的市场经营、采购投资管理、财务     

“营改增”对企业会计核算及纳税的影响

本文结合"营改增"的实施背景和作用,分析"营改增"对企业会计核算及纳税的影响。企业需要正确对待"营改增"的影响,注重培训会计核算人员,加强税务管理,调整企业核算方法等,保证企业更好地控制经营成本,促进企业持续发展。     

“营改增”的艰辛维权之三——汽油费和过桥过路费发票的维权

本刊发表三湘“营改增”先锋陈鹏老师的《“营改增”的艰辛维权路之一——住宿费发票的维权》（2016年9期）和《“营改增”维权之二——审计费和检验费发票的维权》（2016年10期）引起读者的关注与共鸣,本期继续刊登《“营改增”的艰辛维权之三——汽油费和过桥过路费发票的维权》。作者通过与湖南省国家税务局深层次的交流沟通,走访了中石油、中石化公司,经过协商,让企业切实享受税后改革的红利。后续本刊将陆续刊载“营改增”中劳务费发票等维权系列案例,以供读者参考,欢迎大家就“营改增”实施过程中遇到的问题进行探讨。     

如何应对融资租赁“营改增”

税务总局要求资金流和票据流一致,回租业务要实现资金流和票据流的一致,就必须按租金（包括本金和租息）开票,但是按租金开票对租赁公司来说成本太高,回租业务会面临无法进一步开展的困境。经国务院批准,自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点,现代服务业中包括租赁业也纳入了＂营改增＂,租赁业＂营改增＂后对施工企业有哪些方面的影响,成为了施工企业关注的话题。     

“营改增”的艰辛维权路

5月1日起,营业税改征增值税以下简称("营改增")全面推行,由于涉及的行业广、时间短、任务重,在实施过程中,如果"营改增"过程中增值税的抵扣链条未打通,就会造成本该享受的红利没有享受到。作为三湘"营改增"先锋,涟钢财务部综合管理室主任陈鹏在国内增值税抵扣、进口增值税及时足额比对、税负平衡等方面狠下功夫,使涟钢的增值税负连年下降,综合税负率控制在2%以内,远远低于国内钢铁行业平均水平。本期刊登"营改增"住宿费发票维权案例,作者通过与税务局密切联系,走"营改增"依法维权之路,让企业真正享受到税改后的红利,实实在在地降低企业税费负担。本刊将陆续刊载"营改增"中审计费和检验费发票、汽车加油发票和过桥过路费发票、劳务费发票等维权系列案例,以供读者参考,欢迎大家就"营改增"实施过程中遇到的问题进行探讨。     

营改增下施工总承包工程招标工程计价对策浅析

文章从"营改增"后施工招标工程计价中存在的问题出发,分别从法律制度、会计核算和纳税管理水平、管理供应商和分包商的严格程度、增值税专用发票的管理水平以及财务人员的工程计价水平等方面,深入探讨营改增下施工招标工程的计价对策。     

“营改增”执行中的政策应用与研究——开滦集团“营改增”实效分析

"营改增"是我国目前税制改革的重点,"营改增"实施以来,国家财政部、国家税务总局陆续下发了一系列管理规定,逐渐将增值税制度引入服务行业。阐述了开滦集团在"营改增"执行过程中的应用实效,并对企业经济业务适用的政策问题进行了分析。