善意取得虚假发票涉税问题研究

在我国,纳税人从事各类经营活动都离不开发票,发票是纳税人编制记账凭证的重要原始单据,是如实反映其经营活动的重要依据。同时,也是税务机关开展税务检查,认定应税行为真实性的重要凭据。对善意取得增值税专用发票涉税问题也在严重地困扰着广大税务干部,存在着执法风险。研究涉票案件的定性与处罚显得极其必要。     

发票涉税风险若干案例分析

发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。企业在生产经营过程中均要接触发票，如何正确开具发票以及取得符合规定的发票，规避相关风险，是纳税人面临的重要税务问题。笔者根据实际工作经历，整理了几个发票涉税风险案例，希望对广大纳税人有所帮助。     

基于B/S模式的税务局发票管理系统的设计与实现

发票是记录经济活动内容的载体,是国家监督经济活动,维护经济秩序保护国家财产安全的重要手段。在过去的发票管理活动中,很多单位都是以半手工方式管理发票。针对税务机关业务进行具体分析,设计并实现了一种基于B/S模式的税务局发票管理系统,可以满足纳税人在网上进行开具发票申请,税务部门系统办公开具发票、管理发票。在保证发票中信息准确的同时,也能够大幅减少工作人员的工作量,提高了工作效率。本系统是基于SSH框架结合Oracle数据库进行开发,确保了系统的稳定和高效。     

定额专用发票使用中出现的问题

发票是企事业单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,因此发票的管理不仅涉及到税收的征管、影响着生产经营活动,而且与会计核算、审计监督也有很大的关系。我省地方税务部门从2003年10月起,在全省范围内开始并实施了定额专用发票的使用及抽奖活动。这项活动的开展,对加强税收征管、增加财政收入、减少税款流失起到了积极的作用。但从会计核算和审计监督来看也带来一些不容忽视的问题,希望能引起有关部门的重视。1、给会计人员装订原始凭证带来不便定额发票票面设计的30多项经营项目,最大票面额为5000元,最小票面额为1元,纳税人发生一…     

门临开票审计关注五重点

门临开票是指税务机关按照税收法律、法规、规章的规定,为从事临时经营活动需要开具发票的单位和个人开具的特种发票。由于税务部门在门临开票管理中存在着的一些弊端而被一些单位和个人利用,变相逃避税收。由此,笔者认为在审计工作中应着重关注以下五大重点内容:一是关注门临开票填开范围的合规性。税法对门临开票纳税人的范围给了明确的规定,但在实际开票过程中,存在老面孔开票     

“营改增”混业经营涉税风险分析与防范

"营改增"后出现了混业经营新概念,一旦纳税人把握不好,就会导致纳税人在资格认定、进项税抵扣、发票的使用与管理、会计核算与纳税方面出现风险。本文从混业经营的概念与税务处理原则入手,分析混业经营各类涉税风险,并提出了相应的对策。     

浅谈税务会计师的认识与作用

随着企业规模的扩大、经营活动多样化,税收成本也逐年增加,税务会计通过加强对企业税务管理,财务管理,达到合法避税,合法延期纳税,达到利润最大化。通过税务会计对税务管理对企业投资经营活动和利润分配的控制管理,减少纳税人的纳税成本,还可以防止违反税法而遭受罚款,有助于降低整体税负,实现纳税人利益最大化,也可以使得企业在长久发展之时,带动整个国家经济发展。     

税务筹划在企业经营中的重要作用

在经营业务中,企业应当注意税务筹划。税务筹划是纳税人的一项基本的应有的权利,是纳税人对社会赋予其权利的具体运用。税务筹划首先要做到合法纳税。如何利用税收政策科学地进行税务筹划,以期减轻企业的税收负担、提高企业的经济效益,是企业科学理财活动的一项重要内容。     

税务筹划在企业经营中的重要作用

在经营业务中,企业应当注意税务筹划.税务筹划是纳税人的一项基本的应有的权利,是纳税人对社会赋予其权利的具体运用.税务筹划首先要做到合法纳税.如何利用税收政策科学地进行税务筹划,以期减轻企业的税收负担、提高企业的经济效益,是企业科学理财活动的一项重要内容.     

企业购销环节的税务筹划

税务筹划是企业针对现行税收管理法规制度和有关政策 ,合理谋划生产经营各个环节的决策 ,为尽量减轻税收负担而制定的一种财务安排和纳税规划。它是在遵守税法的前提下 ,利用税基税率的差异性 ,减轻税负的实践活动 ,与偷税、漏税、逃税、骗税等违法行为截然不同。税收贯穿于生产经营活动的全过程 ,因此 ,税务筹划也存在于企业生产经营各个环节。本文拟就企业购销环节中的税务筹划进行探讨。一、划小核算单位税法将增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人 ,二者的税负有差别。小规模纳税人销售货物或应税劳务 ,按销售额的 6 %计缴增值税…     

俄罗斯的税务审计

税务审计的内容俄罗斯的税法典规定,为实行税收监督,纳税人必须按企业所在地、企业的分支机构和代表机构所在地、个人居住地,以及按归其所有的应课税的不动产和交通运输工具所在地,接受税务机关审计。税务审计的类型税务审查是税务审计的一种重要形式。税法典详细规定了税务审查的类型,以及实施税务审查的方法和条件。税务机关实行室内审计和实地审计也称全面审计两种形式。室内审计适用于所有纳税人,由税务机关强制实施。其主要依据是税务机关掌握的纳税人的经营活动材料和纳税人提供的报税单和其他税收凭证。立法规定,室内审计…     

强化发票管理 防范税务风险

《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定:发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证,是税前列支的有效凭证,也是企业财务管理的重要工作,本文结合发电企业的行业特点和财务情况,描述发电企业发票管理存在的问题并进一步提出解决的方案,以便更好的防范公司税务风险。     

医药制造业涉税风险及合规管理

医药制造业是关系国计民生的重要产业,行业发展历来备受关注。然而,部分医药制造企业在采购、生产、研发、销售等经营活动中,存在虚开发票和偷逃税等涉税违法行为,行业涉税风险较高。基于行业的可持续发展的要求,建议尽快开展税务自查自纠,提高税务风险管理意识,设立税收风险控制中心专职进行税务风险管理,同时全面规范发票和各类凭证的审核与管理,防范和控制涉税风险。     

中国税务筹划人才的培养途径

税务筹划是指纳税人在税法规定的范围内,在符合税法的前提下,通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得节税收益的活动。税务筹划的根本目的是做好各项经济行为事前的税务规划,减轻企业税负以实现企业税后收益最大化,降低企业风险。通过税务筹划,企业可在维护纳税人合法权益的同时使国家的税收     

增值税纳税人身份的税务筹划

税务筹划是纳税人为实现税后利润最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事务的安排选择,对纳税义务作出的规划。对增值税纳税人进行税务筹划,就是通过确定增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低     

增值税税负及其对利润的影响

作为增值税的纳税人,在交易中取得的发票种类不同、商品定价的增值率不同,对一般纳税人与小规模纳税人的税负和利润有不同的影响.一旦确定企业的纳税人身份,销售商品无论开具何种发票,对企业的税负均无影响,除非存在不法行为;但一般纳税人购买商品取得普通发票或税务部门代开的增值税发票,将增加其税负.笔者就增值税税负及其对利润的影响作系统分析.     

增值税税负及其对利润的影响

作为增值税的纳税人，在交易中取得的发票种类不同、商品定价的增值率不同，对一般纳税人与小规模纳税人的税负和利润有不同的影响。一旦确定企业的纳税人身份，销售商品无论开具何种发票，对企业的税负均无影响，除非存在不法行为；但一般纳税人购买商品取得普通发票或税务部门代开的增值税发票，将增加其税负。笔者就增值税税负及其对利润的影响作系统分析。     

警惕这些假发票

为更好地帮助纳税人识别真假发票，国家在发票管理方面，先后制定实施了一系列重大改革创新举措：2011年初启用了新版发票，2011年12月底又启用了新版发票专用章，国家税务局、地方税务局近几年相继开发推出了发票查询系统，并不断的更新升级。通过技术创新，提高纳税人对真假发票的鉴别能力，实现以票控税，打击偷漏税行为。税务检查，发票专项检查，年终所得税汇算清缴等配套措施，均与发票管理的现状息息相关。     

税务机关填开的发票也值得关注

发票，是在销售货物、提供或接受服务以及其他经营活动中，开具或取得的收付发票的法定监制、管理单位，在下列几种情况下需要开具发票的具有代开的职能：一是没有营业执照的临时经营者；二是不符合印制、领购发票条件的经营户；三是使用限额发票，而成交额超过限额的；四是外地经营户凭税务证明需要申请税务机关填开发票的。     

从铁路运输企业谈固定资产所得税筹划

税务筹划是纳税人在生产经营过程中，在国家税收政策、法规规定的范围内，充分利用税法提供的一切优惠条件，通过企业经营活动的安排和筹划，在诸多可选的方案中择其最优，以减轻税负、达到税后利润最大化的一种经营管理活动。笔者所谈的税务筹划是节税，即节税主要着眼于税法和相关税收政策，谋求纳税人最大的经济利益。