商业银行风险管理的挑战与内部审计

目前,我国商业银行内部审计基本上还处于制度基础审计阶段,只是通过完善内部控制来减少风险,而不是参与到风险管理的实践中来,有的甚至还停留在账项基础审计阶段。在内部审计组织设计上,虽然我国商业银行已经开始了跨地域设立审计监督中心的实践,但在很大范围内仍然将内部审计置于总行和各级分支行的行长管理之下。这种集“运动员”与“裁判员”于一身的双重身份管理模式,使得内部审计不能独立、客观、公正地发表意见。一、商业银行内部审计部门如何面对风险管理的挑战1.完善银行治理结构,设置独立的内部审计部门。从巴塞尔银行监管委员会对国际上71家样本银行的调查报告来看,所有银行的内部审计部门均独立于被审计活动和日常的内部控制过程。银行治理结构是实施内部审计的制度环境,是促使内部审计有效开展和发挥作用的前提和基础。因此,在完善商业银行治理结构时,应注意内部审计部门设置的独立性。根据国际经验,我国商业银行内部审计的组织结构应做如下设计:首先,在董事会(或监事会)下设风险审计委员会,负责风险管理审计工作中重大政策的制定,协调风险管理委员会、外部审计师、董事会之间的关系。其次,在总行设专门的风险审计部门,它独立于其他业务部门,直接对风险审计委员会...     

论商业银行内部审计“揭示风险、服务发展”的理念

商业银行内部审计的重点和主要目的是为其可持续发展及治理目标的实现提供保障。为更好履行商业银行内部审计的职责,首先应明确商业银行内部审计的理念。鉴于此,本文在结合实际工作经验的基础上,从更好地为商业银行创造价值的角度出发,详细论述内部审计"揭示风险、服务发展"的经营理念,以期为商业银行组织目标的实现提供一些对策建议。     

基于大数据的银行内部审计分析

伴随大数据时代的到来,银行内部审计获得了新的发展契机,如何在机遇与挑战并存的大数据时代下取得发展成果是当前银行内部审计工作的重心。本文分析了大数据对商业银行内部审计发展的影响,并对银行内部审计在大数据时代的未来发展提出相关意见。     

商业银行内部审计的“排险”角色分析

我国商业银行内部审计虽然只有短短二十多年的历史,但也经历了账项基础审计——制度基础审计——风险导向审计的三个发展阶段。由于我国商业银行的特殊情况,银行内部审计的“排险”(排除经营风险,下同)任务更重。可以说,我国商业银行内部审计的“排险”角色既是完善内部审计职能的必然结果,也是现阶段商业银行满足内在需求和解决外在压力的共同需要。那么,内部审计应如何担当好这一角色、出色地完成“排险”任务呢?根据我国商业银行的业务和管理特点,内部审计部门应重点对本单位的治理结构、内部控制、业务流程、创新业务、重点业务、高风险业务及风险管理部门的工作进行检查与评价,以有效防范风险,使商业银行实现稳健经营,应对激烈的市场竞争。     

西方商业银行内部审计的特点及启示

本文通过对西方商业银行内部审计的特点的剖析,从组织机构、审计模式、审计人员及审计手段的建设上为我国商业银行提出了若干建议。     

有效发挥内审“免疫系统“功能在基层央行的效应

内部审计作为国家"免疫系统"功能,有责任更早地感受风险,更准确地发现问题,提出调动国家资源和能力去解决问题、抵御"病害"的建议,促进其健全机能、改进机制、筑牢防线.本文对内部审计"免疫系统"功能新的理念进行了分析,提出了对基层人行银行有效发挥内审"免疫系统"功能所达到的效应.     

商业银行信息系统内控评价体系

随着金融银行业对信息系统依赖程度加深,加强银行信息系统的内部控制就变得更加重要,当前由于商业银行的竞争能力和业务连续性高度依赖于IS,对IS的评价越来越显得重要,现有的IS内部控制评价方法主要是面向审计的,有的侧重于注册会计师和审计领域,现有的有关商业银行IS内部控制的评价还缺乏有效的监控体制和框架,本文通过建立一套对商业银行IS内控水平的评价体系,对商业银行IS的相关风险进行检查和控制,从而帮助商业银行寻找到关键的风险控制过程,制定相应的风险规避和控制措施。     

计算机信息系统对商业银行传统审计的影响

伴随着现代信息技术在银行的广泛应用，银行内部利用计算机犯罪的事件时有发生。因此，计算机信息系统对商业银行传统审计也产生了一定影响，如审计对象发生了实质性变化，审计难度加大，内部控制程序和传统的审计线索发生变化，等。为此，应建立计算机信息系统环境下的内部控制审计体系、应用控制审计体系、控制测试和评价审计体系，培养计算机信息系统审计的专业人才。     

商业银行内部审计理论和实践研究

随着我国对外改革开放的深入和经济的快速发展,多种经济成份的商业银行,如全国性的股份制商业银行、地方性的商业银行、外资银行、中外合资银行等等机构越来越多,同时面临的风险也越来越大.作为保驾护航的内部审计工作应该怎样更好地发挥作用,本文从商业银行内部审计的理论和实践两个方面进行深入地探索和研究.     

商业银行绩效审计评价标准初探

随着商业银行经营管理机制改革的不断深入,开展内部绩效审计,进一步发挥审计职能,科学评价银行各项经营活动对增加企业价值的贡献度,各级经营管理层是否合格履行层经济责任,已是商业银行内部审计工作面临的新科题。本文联系商业银行工作实际,就绩效审计评价标准的基本原则、内容进行了探讨,并在此基础上提出了绩效审计评价指标体系及具体评价指标。     

论商业银行内部审计体制的建立和完善

建立和完善适应国际金融业发展趋势和潮流的现代企业制度是我国商业银行生存和发展的必然选择.有效的内部控制,包括内部审计是合理的公司治理的重要部分.内部审计作为一种"内部人"约束机制,其目的在于协助企业管理成员有效地履行其职责,促使企业改进管理,提高效益.     

以公司治理为导向的内部审计问题

以对公司治理和内部审计的内涵分析为切入点，通过研究公司治理与内部审计所共同的理论基础，现代企业契约理论，共同的现实诉求，抑制委托—代理关系的交易成本，导出内部审计是完善公司治理的有效手段之一。对于如何加强内部审计以完善公司治理进行了探讨。     

我国商业银行操作风险的特点及成因分析

我国商业银行特别是国有银行处于特殊的经济、制度背景之下,操作风险的主要表现形式及其成因与国外商业银行有着较大的差异.我国商业银行操作风险主要集中在内部欺诈特别是管理层欺诈.我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银行特别是国有银行产权结构单一、公司治理结构不完善、内部控制不力及由此所产生的"内部人控制"问题和对经营管理层监督与激励不足.     

论商业银行内部控制、内部审计与舞弊

本文从当前商业银行内部控制和内部审计的现状及缺陷分析入手,对商业银行舞弊产生的原因进行了深层次分析,并简单介绍了当前舞弊发展的新趋势,最后给出了有效遏制商业银行舞弊的几点政策性建议.     

论商业银行内部控制、内部审计与舞弊

本文从当前商业银行内部控制和内部审计的现状及缺陷分析入手,对商业银行舞弊产生的原因进行了深层次分析,并简单介绍了当前舞弊发展的新趋势,最后给出了有效遏制商业银行舞弊的几点政策性建议.     

论信息化和商业银行核心竞争力的内在关系

商业银行的核心竞争力是商业银行整合其内部有形、无形资源的能力，银行信息化是银行应用信息技术打造和增强银行整体竞争能力的过程。商业银行经营管理活动是一个有机的系统。信息的作用和信息化的打造整合了银行系统各要素，实现了整体功能大于要素功能之和，信息化是增强商业银行核心竞争力的途径。     

培植商业银行文化 铸造内部控制制度的灵魂

在商业银行内部控制制度建设中,强调银行文化培育的根本目的在于造就高素质的"银行文化人". 一、以全方位的素质教育为基础 文化兴行,教育先行.对"银行人"的教育是发展"银行人",培植商业银行文化的基础途径.     

商业银行增值型内部审计研究

近年来,随着我国经营环境的变化,商业银行的内部审计职能也发生了重大的改变,即由传统型审计向增值型审计转变。传统型审计侧重于事后监督,而增值型审计则侧重于咨询服务。内部审计增值目标的提出,为商业银行内部审计向增值型转变指明了方向,同时有利于提高商业银行合规经营意识,增加组织价值。本文从商业银行增值型内部审计的特征入手,阐述内部审计实现价值增值的途径,并分析商业银行内部审计存在的问题,提出相关对策。     

商业银行信息科技审计研究

信息科技技术在农村商业银行中发挥着重要支撑作用,银监会要求金融机构做好信息系统审计工作,本文以县级农商银行为例,主要针对农村商业银行内部信息科技审计中存在的问题提出相关建议。     

国有商业银行信息系统内部控制体系研究

信息化建设是我国商业银行的一项重要经营战略,二十年来取得了巨大的成绩,在我国商业银行的经营管理和业务运营中发挥了重要的作用.然而,国有商业银行的信息化建设具有"双刃剑"的作用,即在大幅度提高银行经营绩效的同时,也在一定程度上引发了商业银行的技术风险,从而增大了商业银行业务运行的不确定性.因此,信息系统的内部控制在商业银行内部控制体系中的地位日益重要,将逐渐变为商业银行内部控制的首要内容.借助于国有商业银行信息系统业务运作及控制的第一手调查资料,利用验证性因子分析,可以对基于理论设计的我国国有商业银行信息系统内部控制体系进行经验性检验,从而揭示我国国有商业银行信息系统内部控制过程中存在的若干现实性问题.