浅谈送变电施工企业的税收筹划

税收是国家为了实现其职能，以政治权利为基础，接预定的标准向经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入。税收是一个古老的财政范畴，它随国家的产生而产生，并随着国家的发展而不断完善，发挥着日益重要的作用。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。从税收的特征看，任何企业和个人在存续期间，发生了应税行为，就有依法纳税的义务，“税负”就产生了。“税负”是税务负担的简称，是纳税人履行纳税义务所承受的经济负担。     

企业税收筹划应注意的问题

<正>在市场经济条件下,企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体,其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的,追求利益最大化成为企业的最终目标。市场经济更是一种法治经济,依法纳税是企业(纳税人)的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负,企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下,税收筹划应运而生。在市场机制相对较完善的西方国家,税收筹划是一种普遍的经济现象。不仅投资者和纳税人在决定投资经营前,对     

纳税筹划在企业中的运用

市场经济条件下,企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济主体,其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的。追求利益最大化成为企业的最终目标。同时市场经济更是一种法治经济．依法纳税是企业的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负．企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓税款。正是在这种直接经济利益的驱动下．纳税筹划应运而生。     

电力企业如何面对纳税筹划

税收的无偿性决定了纳税人税款的支付是资金的净流出,没有与之配比的收人。依法纳税是纳税人应尽的义务,但是对于纳税人来说,无论纳税多么正当合理,都是纳税人经济利益的一种流失。在收入、成本、费用等条件一定的情况下,纳税人的税后利润与纳税金额互为增减。因此纳税人的注意力会不自觉的转移到应纳税款上来。但是如果采用偷税、骗税等违法手段来减少应纳税款,     

开展税收筹划做好成本核算的财税处理

税收筹划是指在法律允许的范围内,纳税人根据国家的税收政策导向,通过事先筹划,在纳税义务的发生过程中,选择最优纳税方案的经济行为。本文从税收筹划的动因及意义两方面阐述了税收筹划对企业及国家是一种合理合法的有积极意义的理性的经济行为。同时,就企业在日常成本核算过程中为减轻企业税负从折旧方法和发出存货核算方法的选择方面进行了探讨。     

增值税征收中存在的问题及对策

增值税是增加国家财政收入的一项重要税种,照章纳税是纳税人不可推卸的义务。近年来由于受经济利益的驱使,部分单位和个人采取虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,货物平价销售,税收征管人员和纳税义务人联手违规抵扣增值税税款等手段,以达到偷税、漏税、逃税等目的,致使国家增值税税款大量流失。本文在对当前增值税征收中存在的虚开增值税发票,货物平销行为,税务征收人员素质偏低等问题分析的基础上,提出了对增值税专用发票建立网上认证系统的对策,可为税收征管机关和纳税企业借鉴。     

煤炭企业税负问题初探

税收作为国家行使其职能、取得财政收入的一种方式,具有强制性、无偿性和固定性。企业必须依法计缴各种税金,履行纳税义务。但企业税负过重,会使企业举步维艰,失去生机和活力。因此,要坚持从实际出发,原则性与灵活性相结合,公平税负,合理纳税,为企业创造市场经济条件下的平等竞争环境。     

论税务筹划与避税、偷漏税的本质区别

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法定标 准强制的、无偿的向纳税人取得财政收入的一种手段．从税 收与经济的关系来看，税收固然重要，但是决定税收的是经 济．一个国家的经济运行模式和经济发展水平制约着该国 的税制结构、税负水平与税收的征管方式．但是税收制度一 经确定，以征纳双方构成的税收关系便起着支配性的作用， 共同的守则是政府依法征税，企业依法履行纳税义务，作为 纳税人的企业如果依法应纳的税收不予交纳，便是一种违 法行为，而且会引起纳税负担的失衡，给经济的良性运转带 来极严重的危害，作为征税主体的…     

当前电力企业的税收筹划

一、电力企业进行税收筹划的必要性在社会主义市场经济条件下，电力企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的法人实体，其经济行为与经济利益紧密联系在一起。如何使企业在税法的规范下实现企业税负最低或最适宜，是企业税收筹划的重心所在。所谓税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，在税法规范的前提下，当企业存在两种或两种以上的纳税方案时，不同的方案给企业带来的税负轻重是不同的，通过合理筹划，优化选择，实现缴纳最少的税款，达到税后利润最大化的行为就是税收筹划。税收筹划…     

降低企业纳税成本的思考

<正> 一、纳税成本的涵义及其分类 1.纳税成本的涵义。纳税成本作为一种经济活动现象,是伴随着税收的出现而产生的,在西方税收学界把它称为“奉行纳税费用”,在我国则称为“税收奉行成本”,即纳税主体在纳税过程中发生的除税赋本身以外的费用。或者说,纳税人按照税法规定在履行纳税义务过程中所支付的费用。一般应包括以下内容:(1)纳税人按照税法进行税务登记、纳税申报、发票管理、账簿管理等投入     

浅谈现代企业的税务策划

<正> 随着国有企业改革的推进和现代公司制企业的建立与规范,追求价值最大化已成为企业的极致目标。税收与企业利益是此增彼减的关系,企业须通过节税效益与经营效益来实现奋斗目标。税收筹划的实质是将高税负降为低税负,通过合理避税,最终实现企业税收负担最小化,间接带来企业现金流出最小化和利润最大化。税法的组成要素包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处罚。纳税人申报是人为的过程,其中预设了人的因素。纳税人完全可以合理地利用各组成要素的不同     

选择适当方法进行纳税筹划

纳税义务人为达到降低税负而开展的税务筹划活动．具有合法性、前瞻性、整体性。通过纳税人在税法规定范围内．选择低税负的纳税方案,可以合理、最大限度地减轻企业税负,增强企业竞争力,促进企业的健康快速发展。     

企业财务管理中的合理避税

众所周知，税有三个特征：固定性、强制性和无偿性，只要纳税行为存在，就必须依据税法规定的征收比率对课税对象征税，这是不以纳税人意志为转移的。那么税能避吗?避税做到合理、合法吗?回答是肯定的。所谓合理避税是指在税法许可的范围内，纳税人根据税法的政策导向，在某项企业经营行为将对其税负产生直接影响时，     

关于企业集团印花税征收管理的思考和建议

印花税是对企业经济活动中书立和领受具有法律效力的凭证的行为所征收的税款,通过张贴印花税票进行完税。印花税征收范围比较广泛,需要纳税人自行承担,并完成纳税义务。自2022年7月1日起,《中华人民共和国印花税法》正式实施,取消了事前核定征收,适用查账征收,对纳税人税负影响重大,特别是涉及关联交易金额大的企业集团。通过研究印花税的基本概念、特点以及印花税征收管理中存在的问题,探讨企业集团印花税管理优化对策,从而降低税务机关征收难度及企业集团的纳税风险。     

税收“减、免、抵、退”和“补、罚”的会计处理

在税收实务中，国家为支持企业发展生产、扩大经营和鼓励产品出口创汇，区别不同情况对纳税人的税款采取“减、免、抵、退”的优惠政策，而对纳税人违反税法规定的行为则采取“补、罚”税款的措施。这是税收调节国民经济的一种手段，从某种意义上也体现了国家的施政方针，在会计处理上应当按照有关规定作出正确反映。本拟以生产企业为便对比作简要例释。     

不同销售方式下的节税筹划

企业在促销活动中,往往采取各种各样的销售方式,在不同的销售方式下,其税负会有所不同,这就为企业选择不同的销售方式提供了税收筹划空间.纳税人应当依据税法相关规定,在达到促销目的的同时,对销售方式进行合理的选择.对不同的销售方式进行纳税筹划,以实现企业最大的经济效益.本文就销售折扣、实物促销、折扣销售三种销售方式提出一些节...     

现代企业如何进行税收筹划

目前 ,随着我国社会主义市场经济的进一步发展 ,各项税收法律也逐步趋于规范 ,在这种情况下 ,纳税人往往面临着一个以上的纳税方案的选择。不同的方案 ,税负轻重程度往往不同 ,甚至相差甚远。而税收负担的轻重直接关系到纳税人实得利益的多寡。在市场经济条件下 ,企业作为独立的法人参与竞争 ,其自身利益独立化 ,税收筹划必然成为企业理财工作的重点。一、正确认识税收筹划1 税收筹划是纳税人应有的权益。在市场经济条件下 ,国家承认企业的独立法人地位 ,企业行为自主化 ,企业利益独立化。企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合…     

开启税收筹划的密匙

近年来,垫资、让利、压价、拖欠等问题压缩了建筑施工企业的利润空间,使企业面临资金紧张,而通过税收筹划,则可以缓解施工企业的资金及利润压力.总体来说,在遵循国家法规的前提下,施工企业的税收筹划是围绕两个思路来进行的:一是将高纳税义务转化为低纳税义务;二是延期纳税.     

从酒钢集团实践看企业集团纳税筹划

<正>从国家宏观角度讲税收筹划至少包括征收筹划与纳税筹划,国家财政部以及税务总局组织的税收筹划属于征税筹划范围,比如2008年的企业所得税改革、2013年全国范围的"营改增",都属于国家征税层面的税收筹划。从纳税人微观角度来说,税收筹划则是缴纳层面的筹划即纳税筹划,针对纳税筹划国内外学者表述也不尽相同。从企业多年的筹划实践出发,笔者认为纳税筹划就是在不违反国家规定的前提下,纳税人通过对经济活动的控制,达     

税收筹划——企业财务管理新理念

<正> 税收筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和税制框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划,使企业税负减轻的一种财务管理活动。它是一种合理、合情、合法的避税行为,不是违法的偷税。在国外,纳税人为有效地减轻税收负担,都把税收筹划当作一个获利来源的领域加以钻研,专门聘请税务顾问或税务律师仔细