浅议外资企业的避税问题

文章指出 ,避税产生的根源有纳税人的主观原因 ,即资本的逐利性 ;也有多种客观因素。因此 ,对外资企业避税的防范是一项系统工程。既要完善有关的立法规定 ,又要充分发挥职能部门的作用 ,以达到减少或清除一些外资企业避税现象     

外资企业避税与反避税措施

本文在借鉴前人研究的基础上,从我国实际情况出发,分析了外企避税的现状和危害以及常用手段,通过对国际上发达国家反避税成功经验的深刻剖析。为我国目前反避税工作提供建议和借鉴依据。     

浅谈我国反外资企业避税问题

当前,日益严重的外资企业避税已对我国经济发展产生了重大影响,严重损害了我国税收权益,造成了巨额税欺外流,削弱了我国税收调控的作用,因此,反避税工作已经成为当前我国税务机关的一项迫切任务.本文从外资企业在我国的避税现状出发,介绍了我国反避税的成绩和存在的问题,最后针对当前形势提出了建议.     

外资企业的避税与反避税研究

所谓避税(Tax Avoidance),一般是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法,作出适当的财务安排和税务筹划,以达到减少税收负担之目的的不违法行为。     

外资企业偷避税问题浅析

改革开放以来，外商投资企业迅猛发展，为我国经济发展注入活力，为增加财政收入做出了重大贡献。但是，由于各国地区间的税收法规在税率的高低、课税范围的大小、征收管理手段等方面都存在不少差异，投资者受趋利性的驱动，利用国与国、地区与地区之间在税收上存在的差异进行偷避税比较普通。另外，由于我国当前的税收征管还存有许多不足，手段落后、管理偏松、信息掌握不及时以及对偷漏税等违法行为的惩罚不力等，使在我国的外商投资企业的偷避税行为也相当普遍。 在我国从事经营的外商，其偷避税规律与一般国际偷避税规律既有相同的一面…     

我国外资企业避税的原因、形式及对策

20世纪90年代后,我国加大了对外开放和招商引资的力度。加入WTO后,我国的对外开放不论在广度上还是在深度上都将有一个质的飞跃。伴随着国际资本的流动和人才、劳务、科学技术的提供,我国的对外开放将出现一个迅猛的发展,我国政府为鼓励外资企业的引进与发展赋予了更多的优惠政策,如减税、免税、出口退税加上优惠税率等等,为外资企业的发展提供了优良的环境,但同时也为外资企业的各种避税带来了可能。目前,在一些外资企业已经出现了各种各样的借用国家的各种政策、方法及手段进行避税,如不及时采取措施,势必给国家带来严重的税款流失,如何对待这些问题,是值得我们思考的严峻问题。对此,文章提出一些见解与对策。     

两税合并后外资企业避税新思路

两税合并之前,我国企业所得税呈"一税两法"格局,外资企业利用我国涉外法规和税收征管中存在的诸多漏洞进行避税。新税法实现了"四个统一",由过去"区域优惠为主"转而实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的优惠体系,新税法借鉴国际惯例,对防止关联方转让定价做了明确规定,同时增加了一般反避税、防范资本弱化、防范避税地避税等条款,强化了反避税手段,势必改变外资企业在华的避税策略。     

从苹果公司透视跨国公司避税及反避税研究——苹果公司避税的启示

2013年5月21日美国苹果公司被指利用税法漏洞避税数十亿美元,再次掀起跨国公司避税浪潮,一些欧洲国家政府、经合组织等机构正在研究,如何采取措施,以弥补税法漏洞,打击跨国公司避税行为。     

国际避税行为及应对浅析

国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题,必须实时关注这一领域的新动向,以便及时采取有效措施,更好地维护公平的市场经济秩序,促进对外经济的健康发展。通过对国际避税行为的表现形式及其存在问题进行分析,进而探讨加强国际反避税的一些措施。     

国际避税问题及对策研究

在经济全球化的大背景下,跨国公司为了获取更高的利润,往往选择采取国际避税来达到目的。尽管跨国公司采取合法措施进行国际避税活动,但国际避税仍旧对各国经济和国际收支平衡等带来相当大的冲击,各国也纷纷采取反避税措施来维护本国经济增长,保护本国经济利益。     

外商投资制造业企业自主创新调查问卷分析

2009年上半年,我们就自主创新问题对外商投资企业发放调研问卷,回收有效问卷553份。从新产品和新技术、研发投入水平、研发资金、研发机构、研发人员、从事研发活动的目的与未来在华开展研发活动的意向等角度进行分析,我们发现：外商投资企业带来相当的溢出效应,特别是在新产品和新技术的合作开发、研发人员的雇佣与流动、与中国本土企业合作等方面;竞争也带来了大量的溢出效应;70％以上的外商投资企业明确看好中国的前景。     

环境税制下政府与企业环境治理协同行为演化博弈及仿真研究

构建了政府与企业在环境治理中的博弈模型,采用拟生灭过程演化博弈分析了不同的环境税水平下主体博弈的演化均衡状态以及实现协同治理的环境税制条件,并分析了环境治理博弈突变率和主体学习能力对主体博弈演化均衡状态稳定性的影响。结果表明：在环境治理主体博弈的演化过程中,环境税率对政府和企业协同治理的实现存在门槛效应,并且在不同的政府监管力度差异和企业治理力度差异条件下,环境税的门槛效应存在差异性;环境治理主体的学习能力降低和治理系统突变率提高都会显著降低主体间的协同治理状态的稳定性。最后为促进我国政府与企业环境协同治理提出相应的对策建议。     

企业年金税收政策的分析框架

文章在一个两期政府消费模型中,讨论了税收政策对企业年金计划的影响。政府的减税政策取决于初始的财政状况、偏好、对年金的控制权以及法定养老金的缴存率等。税收政策的有效性取决于企业年金计划的激励效果,当前的税收政策是不同级别政府、公平与效率、长期与短期博弈的结果。目前年金税收政策有效性的前提条件并不具备,政策的重点不应集中在统一的税收优惠政策的颁布,而应逐步完善其前提条件。     

完善支持企业自主创新的税收政策探讨

依据外部效应理论,面对国家竞争力和企业自主创新能力严重不足的现实,税收政策应积极支持企业自主创新。然而,我国支持企业自主创新的税收政策对支持谁、支持什么、怎么支持等方面规定含糊不清,有必要按照歧视原则和非歧视原则,明确规定企业自主创新的税收政策,支持积极开展自主创新活动或取得自主创新成果的内资企业或"三资"企业中的内资部分及其自主创新直接参与人,并以此完善相关税收政策。     

国外石油税费分析及调整国内石油财税政策建议

石油税费是石油财税制度的重要内容,起着增加政府财政收入和调节本国石油工业发展的作用。文章论述石油税费内涵、种类和国外主要石油财税制度,在此基础上比较了中外石油财税制度存在的主要差异,并从借鉴国外石油财税制度有利方面,促进国内石油企业对国内低品位储量及边际油田的充分开发和利用,培植国内石油企业拓展国外石油市场的发展实力和竞争能力角度,提出了调整国内石油财税政策的几点建议。     

跨国企业投资、政府招商行为与最优引资政策选择

通过构建一个以东道国利益为核心的博弈理论分析模型,从静态与动态两个方面对跨国企业投资与东道国政策选择之间的均衡问题进行了研究.研究结果发现,在其他条件不变的情况下,东道国外资优惠政策的最优水平与资本缺口的大小以及对外资需求的迫切程度成正比,与投资环境的优越程度成反比.因此,对于东道国而言,外资政策应朝向合理、有效且注重优化投资环境的方向发展.     

外国企业的避税活动与防范

经济全球化、贸易自由化以及我国加入 WTO,必然会有更多的外国企业参与到我国的经济生活中。因此 ,如何防范外企避税成为税务管理中面临的一个重要问题。本文针对外国企业避税的几种常用方法 ,分析了外企避税成功的原因 ,并提出了防范外国企业避税的措施。     

企业融资主体融资行为的博弈分析

投资者和融资企业之间的不完美且不完全信息动态博弈,其结果为精炼贝叶斯纳什均衡,这损害了投资者和融资企业的利益。解决的办法是使博弈转化为完美且完全信息动态博弈。具体措施,一是提高投资者对融资企业类型的甄别能力;二是加大绩差企业伪装成绩优企业的成本。