稽查三破疑点 狡兔三窟受罚——一个石油储运公司偷税案查处纪实

某石油储运有限公司专营石油批发、零售企业,下设16个独立核算的零售加油站。2007年3月20日,县国税局经过缜密选案,决定对该石油储运公司近年的纳税情况进行专项检查。通过巧查回收站、深挖往来账、细核工资表,对900多本账册深入核查,破解了三大疑点,使得石油储运公司偷税案终于浮出水面,追缴增值税78万多元、企业所得税10万多元,并处以1倍罚款,补税罚款合计170万余元,并依法移送司机关处理。     

为他人代开增值税专票的代价

日前，某汽配公司经理到当地国税机关补缴税款、滞纳金、罚款2．7万元。“好心”替他人代开一张增值税专用发票付出了高昂的代价。[第一段]     

狐狸偷税遇猎手——悦泰公司虚开增值税发票案侦破始末

2004年5月13日．江苏省盐城市盐都区国税局税务人员在审核悦泰物资贸易有限公司注销申请时．发现清算报告中的一连串涉税数据令人可疑：该公司2003年11月成立．至2004年4月期间共计领购和开具增值税专用发票270份．开具的有效专票价税合计2147万多元．销项税金合计312万多元，进项税金合计305万多元，申报缴纳增值税6．7万元，税负仅为0．37％。审核人员决定暂缓办理该户的注销手续，并于当日将该公司的税负异常情况移交给稽查局作案源处理。     

观象

工伤未获赔偿 反遭巨额罚款 重庆一名企业员工因工伤残3根手指，企业应赔偿7万多元，但伤者刘大明还没拿到赔偿金，却得知自己要遭1．5万余元的巨额罚款。企业方面解释，工伤是因员工自己疏忽造成的，若罚少了，起不了警示作用；定这么高的罚款，也是为员工安全好，可以减少工伤。     

200元的风波

增值税起征点调整后．社会给了国税个体税收管理员一个贴切的名字：“200元干部”。近期湖北省郧西县人民法院强制执行入库1500的罚款．正是当地国税机关“200元干部”严格征管的结果。对此，行为人熊某感感慨万分：“为这200元．毁了我名声．丢了我生意，还交了罚款，吃亏大呀!”     

善意取得虚开增值税发票的处理

增值税专用发票．只限于增值税一般纳税人领购使用．既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证．又是作为购货方抵扣进项税额的合法证明。对购货方“非善意”取得的增值税专用发票向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的,应当按偷税、骗取出口退税处理,依法追缴税款,并处以逃税、骗税数额五倍以下的罚款。但对购货方“善意”取得虚开增值税专用发票．其涉税问题应当如何处理？     

起征点调整相关问题应明确

财政部第65号令出台，自2011年11月1日起，增值税、营业税起征点大幅度提高。各地税务机关都在积极调研，落实起征点调整。江苏省已明确按最高限上调增值税、营业税起征点。据统计测算，增值税起征点调高至2万元后，江苏省增值税未达起征点的个体户将达到77．16万户，增加44．79万户；     

三个？的举报信查处始末

2007年5月，某围税稽查局根据群众举报，对兴农有限公司偷税一案进行了查处。此案缘起一封仅有互个问号、似乎毫无价值的举报信，直至查实兴农公司在2006年采用虚假账簿、虚开收购发票、虚提进项税金等手段，偷逃增值税6万余元。并处偷税罚款3万余元，发票罚款1万元终结，案中凝结和折射了稽查人员的聪明才智和无私无畏，既为网家挽回了流失的税款，也为拓宽稽查视野、提高办案技能、研究取证艺术等方面提供了一起典型案例。[第一段]     

这样的税务代理纳税人欢迎

我们是一家民营纺织企业，年收入3．2个亿，在我们当地也算是大中型骨干企业了，每年缴纳的增值税在3000万以上，也算是纳税大户了。财务科大、中专院校毕业的就有6位，可见我们的财务力量并不弱，但每年的税务稽查中，不是这问题就是那问题，又是补税又是罚款，弄得我这财务科长不知如何向老板汇报。     

拨开分拆“迷雾”

汇行为人主要是郑某的同学、亲友及B公司员工；从离岸公司所收外汇主要是大连多家服装加工企业为境外企业的服装加工费。服装加工企业通过现金方式收取加工费，记账外账，以偷逃企业增值税和所得税。目前，税务部门已对其中部分涉案企业查补增值税63万元，企业所得税502万元，并以偷税定性企业的违法行为，处以补税额50％的罚款，计57万元，同时按入库税款课征滞纳金。由于本案牵涉企业较多，对其他桐关企业的调查尚在进行中。     

某水泥厂举报案税收执法情况解析

2011年,A水泥厂被举报偷税,经调查有4家个体户购买水泥制品时不需要也没有索要增值税发票,少记销售收入121.84万元。某县国税局依据《税收征管法》第63条规定,定性A水泥厂偷税,追缴了应纳增值税17.7万元及滞纳金,处以偷税数额的50%罚款。     

对国税发[1998]66号文的看法

1998年5月12日,国家税务总局下发<关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知>,目的是想统一明确各地对增值税一般纳税人发生偷税行为,如何计算确定其增值税偷税额以及如何补税、罚款的认识和看法.     

外资企业偷税定罪处罚的尴尬

基本案情与稽查结论 某生产性外商投资氽业为增值税一股纳税人，适用的增值税率为17％，出口退税率为15％，当月汇率为s1：￥8.0。2006年12月份外购原材料取得增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，支付原材料运输费20万元并取得运输公司开具的普通发票，原材料己验收入库；以外购的原材料100万元委托某工厂加工，支付加工费取得增值税专用发票，价款50万元、增值税额8．5万元；     

未申报超过期限 免予追征

案例：张某为一家个体工商户．经营药材购销等。张某于每年根据税务机关核定的税款按时缴纳。2009年6月,税务机关在“外调”时,牵连查出张某2007年4月销售给某公司药材收入超过当年核定的应税收入．税务机关由此计算张某应补缴增值税4万余元,并按偷税处以0．5倍罚款。税务机关如此处理是否正确？     

偷税案件超过行政处罚时效不需移送

接群众举报，某县国税局稽查局2006年8月对某增值税一般纳税人2000年纳税情况进行了检查。该纳税人2000年实现销售收入2000万元．申报缴纳了增值税60万元．应纳税所得额为亏损100万元。检查人员根据举报线索逐笔核对相关账证．发现其采取开票不入账的手法隐瞒销售收入58．5万元（含税）．没有申报缴纳增值税，而销售成本已经结转。     

不是同一种货物盈亏 不能相互冲减

某烟草公司今年初对下属各仓库库存的商品，进行了盘点清查．对盘盈和盘亏的包装物和烟叶，由于财务人员在涉税问题上处理不当．留下了隐患．近日，被税务机关检查发现．该公司盘亏包装物和烟叶．少转出增值税进项税88510．80元．要求该单位补缴税款88510．80元．并给予1倍的罚款。     

专项检查结果显示我省商贸企业税收管理仍需加强

根据《国家税务总局关于开展增值税、个人所得税专项检查等问题的通知》（国税发[2001]61号）要求，我省及时布置了对全省商贸企业进行专项检查，在全省各级国税机关和税务人员的共同努力下，此次专项检查历时3个月，取得了明显成效。全省共稽查纳税户1732户，查出有问题户1099户，查补税款6668万元，罚款978万元，加收滞纳金951万元。向司法机关移送涉税刑事案件24起。     

增值税先征后退政策执行情况的思考

2006年以来．山西专员办依据增值税先征后退的有关政策规定。本着“坚持原则、严肃政策一、依法行政、热情服务”的工作理念，不断改进工作作风，逐步完善退税办法．规范审核程序，明确审核责任，严格审核审批。在两年半的时间里，山西专员办及时受理了三线搬迁企业、宣传文化单位等7个行业311户（次）退税企业申报一般增值税退税金额80145万元．审核剔除不合理金额1481万元．核准退税金额78664万元，增值税先征后退工作取得了明显的成效。     

税警联手破疑案

2007年12月18日，某医疗保健品有限公司会计将最后一笔罚款3．64万元办理了入库手续。至此，一起补税罚款达11万余元的偷税案件查处工作落下帷幕。     

如何确定举报奖金的计算依据?

基本案情 2005年3月,张某向甲市国家税务局举报A隐瞒销售收入、接受虚开增值税专用发标抵扣税款等有关情况,并提供了线索.甲市国税局据此及时实施稽查,查实A厂偷税99万元,决定对其补税并处罚款50万元.