充分发挥税收对居民消费的促进作用

消费不足是长期制约我国经济可持续增长的重要原因之一,而消费不足则是由居民、企业和政府的收入分配格局偏向于政府,政府收入增加挤压居民收入所造成。税收是政府获得收入的主要途径,现行不合理税收体系是导致居民税负较重、消费不足的主要原因。因此,未来应该逐步降低流转税在税收体系中的比重,提高收入税和财产税等税种的地位,形成更加科学合理的税收体系,促进居民消费增长,实现经济结构转型。     

构建促进居民收入合理分配的税收体系

税收对居民收入的调节作用体现于居民收入形成、使用以及财富保有、继承、赠与等各环节。调整税制结构,完善、重构及新设税种,优化征税环境,可以促进居民收入的合理分配。     

浅析促进我国居民收入公平分配的税收对策

税收是促进我国居民收入公平分配的一个重要手段。目前我国收入差距不断扩大,现阶段的税收管理体系尚不健全,还不能很好地发挥调节收入差距的作用。因此,探析促进我国居民收入公平分配的税收对策具有非常重要的意义。     

税收对居民收入差距的影响

一、我国各项收入差距的基尼系数 基尼系数（Gini Index）是反映出一国国民间的收入分配差距大小的指数。     

我国税收的居民收入再分配效应研究

本文从税收收入规模、结构、征管三个影响因素,对我国税收的居民收入再分配效应进行了实证研究。结果表明,我国税收并未对居民收入分配差距起到有效的调节作用,在居民收入分配差距不断扩大的情况下,定量分析我国税收制度对居民再收入再分配的调节效应,揭示其内在机理与传导机制,对推进我国居民收入公平分配及相应的税制改革深化具有重要意义。     

我国居民消费动态分析

一、制约和影响我国居民消费的因素 1.传统消费观念的影响.我国是一个商品经济不发达的国家,改革开放20年来,经济虽有长足发展,人们观念也有很大变化,但相对几十年计划经济体制下所养成的保守的消费观念,还没有明显的变化.国外很流行的消费信贷,对大多数国人来讲,是难以从思想上认同,从行为上接受的.     

合理运用税收优惠手段全面发挥税收调控职能

在市场经济条件下，税收对社会经济有重要的调控作用，特别是在我国当前消费需求不振、经济增长乏力的条件下，税收作为国家调控经济的一个重要手段，应如何促进经济增长是研究税收与当前宏观经济调控关系的当务之急。     

中国居民消费存在低估

尽管中国居民消费存在低估,但居民消费水平在国际上依然居中,为改善中国的经济增长结构和居民收入分配结构,应该继续提高居民消费能力和潜力目前,国际普遍认为中国居民消费率(居民消费/GDP)较低,居民消费不足是中国经济失衡的主要表现,而一些经济学家则从统计制度的角度指出中国居民消费不足是"假象"。本文通过国际比较研究发现,中国居民消费率确实较低,但从居民实际消费旺盛率看,中国却在世界处于中等水平,居民消费存在低估。     

运用税收政策 提升消费需求

本文认为,刺激经济扩大内需的关键是刺激国内消费,为此,需进一步理顺税收政策,纠正以投资为重心的做法。一方面,在税率和转移支付上做文章,发挥税收对消费的直接效应;另一方面,运用税收调节国民收入和边际消费倾向,间接拉动消费。双管齐下,真正拉动消费。     

我国政府消费与居民消费的关系研究

消费对经济增长具有巨大的拉动作用,我国的总消费率和居民消费率偏低已经严重影响到经济增长。对此,政府消费应当发挥对居民消费的拉动作用或者对总消费率的平滑作用。但实证研究表明,我国的政府消费并没有发挥应有的作用。应当通过加大社会保障支出等措施降低居民支出预期,有效拉动居民消费,或者通过政府消费水平的调整,把总消费率保持在一个适度的水平上。     

The Impact of Converting to a Consumption Tax When Saving Propensities Vary: An Empirical Analysis

It has been recognized that conversion of an income tax to a consumption tax can increase aggregate saving even if each household maintains a constant propensity to save. The reason is heterogeneity: the variation in the propensity to save among households. How much of an increase in saving is an empirical question. Using the best available (but not wholly adequate) U.S. data, we estimate that the increase may be as much as 10% of saving. New data stratified by age would be necessary to obtain a more reliable estimate.     

新消费税实施对汽车价格和消费行为的影响

通过对新消费税实施后汽车价格变动的分析发现:大排量汽车价格和小排量汽车价格随着消费税率的变动发生了相应调整,但由于不同消费群体的需求弹性存在差异,新消费税对汽车消费和生产的引导作用表现出一定的局限性,相关部门应考虑在技术改进、燃油税征收等方面出台相应的配套政策.     

集体主义与居民家庭消费——来自中国的经验发现

采用详实的微观调查数据,本文实证分析了集体主义对我国居民家庭消费的影响。基于社会网络、社会融入、情感表达和自我控制等四个方面,本文进一步构造了综合集体主义观念,经过稳健性检验和内生性讨论的回归结果显示,综合集体主义观念显著提高了居民家庭消费水平。其中,稳定的社会网络、社会融入和情感表达显著促进了居民家庭消费,而自我控制显著抑制了居民家庭消费。分消费类型看,综合集体主义观念及稳定的社会网络显著提高了不同类型的家庭消费。进一步的研究显示,在互联网普及率更高的地区,集体主义对居民家庭消费的正向促进作用更小。本文的政策涵义在于,在促进居民消费的过程中,相关部门应重视集体主义文化对居民消费的促进作用及其因区域信息化水平不同而产生的差异,以提高政策的精准程度。     

论税收调节收入分配的作用空间与局限性

税收的性质决定其理应成为调节收入分配最有效的政策工具之一,然而,税收调节也存在一定的局限性。为避免出现税收调节万能论与无用论的认识偏差,本文从税收调节收入分配的着力点入手,阐释了税收在国民收入分配各环节调节收入分配的作用空间,并进一步论述税收在调节收入分配中存在的局限性,旨在为税制改革提供决策参考。     

公共财政框架下的消费税改革

近一段时期,国家领导人多次强调要建立公共财政体制,特别指出,税收体制改革是建立公共财政体制的重点之一。公共财政的职能范围是以满足社会公共需要为口径界定的,它以追求公共利益为已任,“拿众人之钱办众人之事”是公共财政的出发点和归宿。公共财政的基本原则是公正、规范、透明。而我国现行的消费税实行的价内税,违背了公共财政的基本原则,必须进行改革。     

税收政策对调节居民收入分配的作用评析

本文就我国当前的税收政策对居民收入分配的调节作用进行了评析,认为1994年税制改革以来我国的税收政策对调节居民收入分配起到了一定的作用,但也存在调节具有累退性、调节力度弱、低收入群体负担重等问题,并在征管环节、税制调整等方面提出了相应的对策。     

流转税和所得税的产业结构调整效应分析

以1994~2009年数据资料为基础构建VAR模型,运用协整检验分析方法、脉冲响应分析方法和方差分解分析方法对流转税和所得税影响产业结构的效应进行了研究。研究发现:从长期来说,流转税对产业结构调整的影响比较显著,而所得税相对弱些;从短期来看,所得税对产业结构调整的影响比较显著,而流转税相对较弱,但二者对产业结构调整的影响都具有滞后效应。因此,分时期区别利用流转税和所得税政策影响产业结构是必要的。     

新企业所得税法下劳动密集型企业税收优惠政策的制定

新农村建设将带来规模巨大的农村富余劳动力城乡间的转移,形成空前的就业压力,同时我国也应抓住全球产业转移的机遇,"中国制造"、"中国创造"两手并举,吸纳农村富余劳动力、减缓就业压力,充分发挥我国劳动力资源的比较优势。本文认为,在新企业所得税法对税收优惠体系的设计中,应考虑对劳动密集型产业的税收激励,并依据我国国情,有针对性地提出了政策建议。