从博弈论角度看税务稽查

税务稽查是国家赋予税务机关的一项执法权力，是保证税款征收的重要手段，具有严明税收法纪，保证税款征收，强化税收监督和维护税收秩序的作用。将博弈论引入税务稽查工作，可以更好地分析如何避免纳税人的逃税行为发生。     

税收计划管理与税收执法风险——基于法经济学分析

税收计划管理是指国家税务机关依据国民经济和社会发展规划以及客观经济税源的发展变化情况，按照现行税收制度规定的计税原理，编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织八库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织．监督和协调。正确认识和防范税收计划管理所引致的税收执法风险．不仅可以提高税收计划管理的科学性和有效性．同时也可以保证税务工怍人员的执法安全．保障国家的税收利益和纳税人权利．提升税收法治水平。     

加强税务行政自由裁量权监管的几点思考

一、税务行政自由裁量权行使现行的《税务征管法》自2001年5月1日实施以来,对于加强税收征收管理,完善税务机关执法手段,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,规范税收执法行为发挥了重要的作用,但同时也显露了其不足之处。比如《税收征管法》中有这样的条款:“纳税人未按规     

浅论税收执法风险

所谓税收执法风险，是指税务机关及其执法人员在税收执法过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效，或在行使权力或履行职责的过程中，因故意或过失，侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益，从而引发法律后果，需要承担法律责任或行政责任的各种危险因素的集合。税收执法风险是税收法治化的必然。如何规避税收执法风险，维护国家利益，     

加强发票管理的若干思考

发票管理是税收征管的重要环节，是税务部门有效掌握税源和监控税源的基础性工作和有效措施。但长期以来，发票管理是税务征收管理的薄弱环节，发票管理制度不健全，纳税人不按规定使用发票，消费者不按规定索取发票等问题一直是发票管理中存在的突出问题。因此，进一步强化发票的管理，打击发票使用违法违章行为，对维护正常税收秩序，提高税收征管质量具有重要意义。     

浅议纳税评估与税务稽查的良性互动

纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和重要环节。在实际工作中，纳税评估与税务稽查作为税收管理环节及稽查环节的重要工作，相互交叉、互相渗透的情况时有发生。本文将就纳税评估与税务稽查良性互动进行探讨。     

创新税收征管方式服务高新技术产业

长沙高新区地方税务局现管辖长沙国家高新技术产业开发区高新技术企业1700余户，这些企业遍及长沙市区、东方红镇、星沙工业园区及隆平农业科技园。2005年，长沙高新区地税局收入计划任务为3．039亿元．分局52名干部中征管一线干部17人，平均每位专管员至少负责上百户纳税企业的征收管理工作．导致专管员疲于应付．无暇进行精细化管理。无法充分发挥管理职能。面对税收工作实际。如何充分整合利用全局资源，优化征管方法，强化税源监控，提高征管工作效率．实现对税收的科学化、精细化管理，更好地为高新技术企业服务．一直是高新区地税局探索研究的课题。税务报告管理系统就是长沙高新区地税局在税收征管实践中的大胆创新。[编者按]     

推行磁卡办税促进个体税收征管改革

开封市鼓楼区国家税务局管理私营企业和个体工商业户3260户，占全局纳税户的70％，1996年以来，按照“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式，率先在全市个体税收征收中推行了用牡丹纳税专用卡办税的办法，目前，办卡率已达95．31％，磁卡办税提高了个体税收征管水平和工作效率，不仅方便 了广大纳税人，提高了自行申报率和征期入库率，减少了票款差错，而且强化了内部监督制约机制，加大了税务稽查的力度，保证了税款及时足额入库和税款安全，确保了个体税收计划的圆满完成。1996年，该局共组织两税收入700万元，比上年增长11．3％，增收80万元。     

不动产税的征收管理研究

不动产税的征收管理主要涉及到不动产税的税权划分、征收管理机构、征收管理办法等问题。本部分的研究针对这部分管理体制和制度的建立提出：不动产税的税收立法权应该集中于中央，赋予省级政府制定实施细则等权限；不动产税的评估机构应该在隶属于政府的税务部门或者国土资源房屋管理部门内设置；征收管理机构是地方税务机构；征收管理办法以“发单通知、自行缴纳”方式为主，为此，《税收征管法》需要修订和完善。本报告并提出不动产税征收管理体制的框架以及不动产税改革的步骤。     

基层税务局构建税收执法风险防范机制的思考

税收执法风险,指的是税收执法过程中潜在的、因执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效,可能对执法主体和执法人员本身造成伤害的各种危险因素集合。县区一级税务机关,因为直接面对纳税人行使税收的征收、管理、检查等各项职能,所面临的税收执法风险相对较高。本文结合新形势下暴露出来的税收执法风险问题,围绕基层税务局如何构建税收执法风险防范机制提出了可行性建议。     

进一步完善和推进执法型税务稽查

税务稽查是以征收、管理、稽查为主要内容的税收管理权的重要组成部分，是在新的征管模式下构建监督制约机制的核心内容。税务稽查的职能作用是监督、惩处、教育和收入，这就决定了稽查工作的立足点应站在查处税收违法上。一方面依照国家税收法律、法规对纳税人、扣缴义务人的生产经营以及其他有关纳税、解缴税款情况进行事后稽核和审查；另一方面对查出的税收违法行为进行处罚，以整顿和规范税收秩序，推进依法治税的进程。     

谈如何规范和引导农村协护税组织的涉税行为

目前,农村基层税务机关征收税款的形式除了对已办理税务登记的所有纳税人和临时代开发票人员,由税务机关独立征收外,还采取对未办理税务登记的所有纳税人,由税务机关委托乡镇协护税组织代征(这种征收方式主要由镇、村两级组成的协护税人员,配合税务人员采取按季或半年集中清理征收的方式征收税款)。 这种农村税收的征管模式,由于协护税组织人员素质的影响,在一定程度上还存在较大的漏洞和弊病,须在以后     

税警联手 重拳出击 严厉打击税收违法犯罪

武清区地税局认真落实天津市地税局和区委、区政府的工作部署，在税收执法过程中，积极赢得公安部门配合，做到税警联手，重拳出击，解决了很多税务部门难以解决的矛盾和问题，在打击税收违法犯罪上取得了较好成效。2007年以来，先后向公安机关移送涉税案件22起，税警联合开展税收执法行动25次，对103家企业的涉税问题采取联合办案，追缴税款、滞纳金、罚款2．7亿元。     

阜新市地税局四措施确保税收收入增长

前三季度,阜新市地税局共组织各项税收收入25．48亿元,增收10．46亿元,增长69．7％。税收收入增幅在全省14个市中排名第一。年初以来,面对阜新“决战500天,实现跨越发展”的新形势,全市各级地税机关以开展“征管稽查服务年”活动为载体,以实施“科技兴税、文化兴税、服务兴税、廉政兴税”为重点,以坚持组织收入原则为根本,把加强管理作为核心内容,努力实现税收征管、税务稽查、执法检查、执法监察四个轮子一起转,确保了各项税费任务的圆满完成。     

税源专业化管理如何推动税改?

随着经济全球化和我国经济快速发展,传统的"以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查、强化管理"的税收征管模式已不能适应征管工作发展,实行税源专业化管理对税务改革工作已是势在必行。国家税务总局结合我国税收征管工     

浅谈如何加强税收档案管理工作

税收档案是在税收征收管理工作中形成的专业档案，即税收会计档案和税收征管档案。它既是记录税收经济业务的原始凭证，又是开展税务经济活动、进行税务经济分析、经济研究的重要依据，是税收结果的最终体现。税收档案是一种重要的信息资源，是国家档案的重要组成部分，在实际工作中，只有加强税收档案科学管理工作，才能充分发挥税收档案在经济建设中的作用。 一、加强领导工作，健全规章制度 税收档案是开展税收活动的历史记录，是国家的宝贵财富，我们必须重视税收档案的管理工作，必须切实加强对此项工作的领导。一是领导重视。在领导分…     

基层税务机关执法风险防范若干问题研究

随着中国法治化进程的进一步推进,社会各界关注税收的程度不断提高,税收执法行为受到了前所未有的监督和制约,税收执法风险开始显现。在现实中,由于税务人员执法程序不规范、执法过失或不当引起的税务执法风险比比皆是,近年来,因税务执法不当引起的税收复议和诉讼案件居高不下,因此有必要对于税收执法风险的成因及防范对策进行深入的研究。     

试论税收征管人员的超前发展

为了加快市场经济体制的发育，强化中央宏观调控能力，今年我国在税收体制上进行了重大改革，实施了分税制，出台了“一法六例”．这些改革重大举措标志着我国税收工作驶入了依法管理的快车道．但是，税制改革能否取得理想的社会效益和经济效益，在很大程度上取决于税收征管人员的素质，税收征管人员的超前发展是税务干部素质的重要标志．为此，本文试就税收征管入员的超前发展谈几点认识，愿引起同仁共议．一、征管人员的超前发展是把接税收规律的客观否要税收征管人员的超前发展，是指税收征管人员定前认识和把握客观规律的能力，以及对这…     

税收法定：深化税务体制改革的关键一环

2013年11月,党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“落实税收法定原则”。2015年3月《中华人民共和国立法法》的修改在“税收法定”方面取得了很大进展,明确规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能制定法律。2015年10月中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议通过,12月24日正式向社会公布的《深化国税、地税征管体制改革方案》中指出：“以法治为引领,注重运用法治思维和法治方式推进改革,落实税收法定原则,完善征管法律制度,增强税收执法的统一性和规范性。”可以说,落实税收法定原则是深化税务体制改革的关键一环,我们应在实践中完善立法,严格执法,转变税收治理传统思维,为深化税务体制改革、实现税收治理能力现代化服务。     

税收罚款能强制执行吗

在税收执法中税收罚款“执行难”是税务机关经常遇到的事情。税收罚款是否能与税款、滞纳金一同执行强制措施？怎样行使法律赋予税务执法人员的强制执行权力？这些问题在部分税务人员头脑中还存在一些模糊认识，正是这些模糊认识使税务执法人员在日常执法中出现明显的偏差。