税制结构发展、分类与描述

在宏观层面,税收问题主要分为三个方面:税收规模、税制结构和税收制度。其中,税制结构广经论述,主要观点认为包括税种结合与税种比例。此外,本文还整理收集了税制结构成因,包括生产力水平、政府意愿、税收征管水平及国际税收政策的影响;分类方面,观点认为目前主要存在所得税主体、流转税主体和双主体税形式。     

中美税制的比较与借鉴

针对我国在税制结构、税种设置以及税款征收和管理等方面存在的问题,通过对中美税制的比较与分析,在借鉴美国税制建设优秀方面的基础上,提出适合我国税收制度建设的方法与建议,以促进我国税收制度的不断发展与完善。     

建立功能完善的税收制度的思路与对策

<正>目前,在保持宏观税负总体稳定的基础上,应加强流转税、所得税、财产税的协调配合,重点突出税收政策对经济运行的调控作用,建立功能完善的税收制度,加快形成有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。一、税制改革的总体目标和思路税制改革的主要目标是适应我国经济结构、税源结构、征管能力和发展目标的变化,逐步形成税种构造科学化、税种结构协调化、税系结构合理化的税制结构。同时,在保持宏观税负总体稳定的基础上,重点突出     

房地产相关税种的经济效应分析

随着经济的发展，我国房地产税收制度在税种设置、税目税率的调整以及内外税制的统一方面逐步完善，但仍然存在诸多弊端：税制结构不合理、税种功能存在缺陷、内外两套税制、配套措施不完善。同时，我国房地产业的各种税费过多，费挤税现象比较严重。因此，必须改革和完善现行房地产税费制度，为房地产业提供一个良性发展空间。本文将对房地产相关税种的经济效应进行相关的分析，并提出政策建议。     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

基于收入分配效应视角的税制结构优化研究

随着经济全球化进程的不断深入,我国经济发展有着很大的进步,但是目前我国居民的收入分配差距正在不断地增大,其中一个重要的影响因素就在于税制结构还出现结构不合理的问题,这样将严重地影响到国民经济的发展。税制结构是指国家税收体系的整体布局和总体结构,是国家根据当时经济条件和发展要求,在特定税收制度下,由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的,分别主次,相互协调、相互补充的整体系统。因此,逐渐完善税制的比例并优化税制结构,必将成为进一步改革的重点。本文以此为出发点,对收入分配效应视角下的税制结构优化作初步研究。     

西方国家税制结构变动趋势分析

80年代以来的税制改革,使西方国家的主体税种所得税的地位有所动摇,而流转税越来越受到重视.本文试图通过分析西方国家80年代和90年代的税制改革对税制结构的影响,探讨西方国家税制结构的变动趋势. 一、西方税制结构发展演变 (一)税制结构的"之"字形发展道路 经济因素、政治因素、社会因素对税制结构的发展起决定和影响作用,税制结构必须适应税收在社会经济发展中的地位、作用.     

市场经济完善过程中的税收制度建设

中国经济生活的市场化程度已经明显提高，在市场经济完善的过程中如何构建起相应的税收制度是一个重要而紧迫的问题。今后一段时期需要做的工作有：适应市场经济的需要，适时转换税制结构模式，构建起流转税与所得税并重的双主体税种；建立与市场经济微观主体--现代企业制度相适应的税收制度；科学划分政府间税种并积极推进税费改革，完善和规范财政收入体制；适时开征社会保障税，为市场经济制度的有效运行提供基础性条件。     

双主体税制模式之我见

税制模式,就是一个国家在一定时期内税收制度改革的基本方向和所要达到的基本格局,也就是税制的总体结构,它包括体系和结构两层含义.体系即是主体税种和配套税种的选择;结构即是指税种、税目和税率结构.税制模式的选择,应以一定的社会经济条件为基础,从“效率”原则出发,兼顾“公平”需要,考虑一个国家生产力水平和经济结构及税收征管水平,以达到既增加财政收入,又能提高税收效率,增强税收调控作用的目的.     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

西方国家税制结构的演变及其对我国的启示

根据主体税种的不同,西方国家曾分别实行了以财产税、流转税、增值税和所得税为主体的4种税制结构.这4种税制结构各有所长,各有其适用的范围.税制结构的选择,取决于对社会经济发展中公平和效率的权衡,取决于生产力发展水平以及与之相适应的生产的社会化、商品货币化程度.本文借鉴西方国家税制改革的经验,提出了推进我国税制改革的主要对策措施,包括科学选择主体和辅助税种、优化主要税种的内部结构、完善中央税与地方税结构等.     

我国离福利国家有多远

福利国家特殊税收制度成就了其高福利水平,而我国税制与福利国家存在诸多不同,在主体税种、辅助税种、税负等方面我国难以效仿福利国家,在提高社会福利水平的呼声不断高涨的今天,走出一条有中国特色的福利体系并依此建立相应的税收制度是历史的必然。     

我国税制改革试点评价及前景思考

在十八届三中全会后,我国新一轮税收制度即将拉开大幕。着重在我国建立起现代的税收制度,围绕着现在的税制的不足,我国税收制度的改革应该着手于几大税收来进行,然后通过这几种税种之间的结合来重新改革我国的税收制度。     

论“营改增”对企业税负的影响

在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种,为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,按照建立现代型增值税模式,我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。"营改增"的初衷就是要给企业减负,解决重复征税,让企业有更大的发展空间。     

我国现行税制结构分析及优化设想

税制结构是税收制度的重要组成部分,其合理完善与否,直接影响整个国民经济的发展。我国现行的税制结构是在1994年工商税制改革的基础上形成的,多年的实践证明,税制改革基本是成功的,但也存在着一些弊端。因此,应从完善税制及税收征收管理方面入手,积极完善我国的税制结构,促进经济发展。     

对我国现行税种结构的思考

税制改革至今,我国在原有税制的基础上,已初步建立起了一个比较完善的税收体系。但是,现行税收体系在实际运行过程中出现了许多问题。本文从现行税种结构中的增值税、消费税、企业所得税三大税种的现状入手,分析其存在的问题,并针对问题提出自己的看法。     

对完善我国环境税收制度的思考

不断完善和调整环境税收制度是我国税制完善和创新的一个重要方向,这对我国构建资源节约型、环境友好型社会具有重要意义。改革开放以来,我国始终把保护环境作为一项基本国策。而目前我国的环境税收制度滞后于经济社会发展的需要。我国现行严格意义的环境税只有资源税。此外,目前我国的税收体系中还有一些与环境资源有关的税种。本文简述我国现行的环境税,并提出完善我国环境税收制度的建议     

完善我国税制结构的探讨

税制结构转型改革是根据我国经济条件和发展要求,合理地开征各类税种,优化和完善我国的税制结构,体现税收公平与效率原则,从而形成一个相互协调、相互补充的税制体系,充分发挥税收调节经济发展的作用。本文在对我国税制结构的演进规律进行概述的基础上,论述了现行税制结构形成的必然性和不足,总结税制结构转型改革的必要性,并在借鉴发达国家税制结构特征及其所蕴含的经济学理念的基础上,阐述了优化我国税制结构过程的路径选择。