固定资产折旧的税务筹划

<正>一、折旧税务筹划中的问题一般谈到固定资产税务筹划,就会想到固定资产折旧的税务筹划,并往往考虑使用加速折旧法。加速折旧法有时确实能起到筹划的效果,但有些时候选择加速折旧法是不合适的。首先,一般情况下加速折旧法为我国税法所不允许。我国现行的企业所得税制度对于固定资产税务处理严格限定了加速     

试论企业固定资产加速折旧法的应用

固定资产折旧有两类计算方法,即平均分摊法和加速折旧法.加速折旧法的主要特点是将固定资产的价值耗费按使用前期多摊、后期少摊的规则计入成本费用.采用加速折旧法,对企业产品成本费用合理分配、企业税务有效筹划、固定资产快速更新、企业技术改革、会计信息真实准确、社会科技进步等方面都有着积极的作用.我国现行相关政策一方面允许企业"自行选择"是否采用加速折旧法,另一方面又从税收征管上限制企业采用加速折旧法.因此,建议对企业采用加速折旧法由限制改为鼓励,并细化折旧方法适用对象的标准,以保证加速折旧法的合理采用.     

企业营运过程中的所得税税收筹划问题研究

<正>一、利用折旧方法的合理选择进行企业所得税税收筹划 折旧是成本的组成部分,企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法和加速折旧法。运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上不一致,分摊到各期生产成本中去的固定资产成本也存在差异,因此,折旧的计算和提取必然关系到成本的大小。直接影响企业的利润水平,最终影响企业的税负轻重。不同的折旧方法使固定资产价值补偿和实物补偿的时间有早晚之分,这样,企业便可利用折旧方法上存在的差异,开展税务筹划工作。利用折旧方法选择进行企业所得税税收筹划,应注意以下几个问题:     

折旧新政下小型微利企业固定资产折旧税务筹划探讨

在固定资产折旧新政下,小型微利企业对固定资产折旧的税务处理有了更大的优惠选择权。本文通过对财税[2014]75号文的解读,剖析了小型微利企业固定资产折旧税务筹划的影响因素,并结合三个实际案例对小型微利企业税务筹划过程进行解析,为小型微利企业税务处理过程中遇到的实际问题提供解决思路。     

新税法下海南物流企业所得税税务筹划

企业所得税是物流企业的一个大税种,海南物流企业制定有效合理的所得税筹划方案,可减轻企业的负担,促进企业的发展;海南物流企业所得税税务筹划方法有:新设运输子公司减免所得税、调整组织形式筹划所得税、筹划工资薪酬加大税前抵扣额以及加速折旧固定资产延迟税款交纳时间。     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(四)

五、新《企业所得税法》下固定资产折旧的税收筹划 新《企业所得税法》及其实施条例对有关固定资产的界定、计价、折旧方法、折旧年限、后续支出等的税务处理,与原内、外资企业所得税法相比,有较大的变化。     

加速折旧方法的几点不足

加速折旧方法，又称递减费用法，指固定资产早期折旧费用提得多，随着时间推移而逐渐减少，固定资产的成本在使用年限内尽快得到补偿的一种折旧计算方法。从理论上说，使用加速法计提折旧，可利于企业及早收回固定资产投资，并延缓交纳所得税，对企业来说是极为有利的。我国财务制度规定：在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、船舶工业企业、生产“母机”的机械企业、飞机制造企业、汽车制造企业、化工生产企业和医药生产企业以及其他财政部门批准的企业，机器设备可采用加速折旧法计提折旧。实质上，实行加速折旧法是我国对上述部分行业和企业的直接扶持。     

双倍余额递减法在应用中的特殊性

双倍余额递减法是我国固定资产加速折旧法之一,它是以不考虑净残值情况下的双倍直线法折旧率,按每期固定资产期初账面净值(原值减累计折旧)确定每期折旧额的一种方法。采用双倍余额递减法,必须注意以下两点:①双倍余额递减法要求计算固定资产折旧时,在固定资产使用前期计提得较多,而后期逐期递减,从而相对加快折旧速度。因此,年折旧额呈逐年递减趋势。②由于双倍余额递减法计算折旧没有考虑固定资产的净残值,而实际上固定资产又都存在残值,为了保证既不多提折旧也不少提折旧,即能在期末使账面余额正好等于净残值,就需要在适当时候改用直线法…     

企业固定资产折旧方法的比较分析

在我国大部分企业中,固定资产一般占投资者注入资金的70%。固定资产折旧方法的选择是制定企业会计政策的一项重要内容。选择不同的折旧方法将导致不同的报告利润和固定资产价值,并对企业的税收利益、现金流量产生影响。本文对固定资产的四种常用的折旧方法进行对比分析,比较四种方法的各自优缺点,以及四种方法对税收的影响,对不同的企业在选择折旧方法时提出合理建议,对企业更好地选择适合本企业的折旧方法具有一定的意义。一、固定资产折旧方法种类及比较固定资产折旧方法是将固定资产预计折旧总额在固定资产各使用期间进行分配时所采用的具体计算方法。会计上的折旧方法较多,主要有直线法、加速折旧法等。折旧方法的选用将直接影响应提折旧总额在固定资产各个使用年限之间的分配结果,从而影响各年的净收益和所得税。因此,企业应根据固定资产性质、受有形损耗和无形损耗影响的方式及程度,结合科技发展、环境及其他因素,合理选择固定资产的折旧方法。固定资产折旧方法一经确定,不应随意变更。下面就将几种主要的折旧方法进行归纳比较:(一)直线法1.直线法的含义直线法,又称使用年限法、年限平均法,是根据固定资产的原始价值扣除预计残值,按预计使用年限平均计提折旧的一种方法,是...     

对固定资产折旧中所存在问题的相关探讨

一、现行固定资产折旧率确定中的不协调性从理论上说,固定资产在会计中所常用的折旧方法一般有三种,既为平均年限法、工作量法和加速折旧法;前两种折旧方法被统称为直线法,其由于计算方式比较简单,通俗易懂,因此在     

论会计处理方法的选择在纳税筹划中的运用

目前,企业一般在纳税筹划中主要选择存货计价法和固定资产折旧两种方法。企业在选择存货计价法时应考虑企业所处的环境及物价波动等因素的影响,在选择固定资产折旧法时应考虑不同税制、通货膨胀、折旧年限、资金时间价值等因素的影响。     

浅谈企业纳税筹划与风险控制

本文在简述企业纳税筹划思路的基础上,从存货计价方法的选择、费用的纳税筹划、业务招待费税务筹划、固定资产折旧年限的纳税筹划、采购环节的纳税筹划等几方面探讨企业纳税筹划的具体方法,并进一步分析企业如何进行纳税筹划的风险控制。     

浅谈企业纳税筹划与风险控制

本文在简述企业纳税筹划思路的基础上,从存货计价方法的选择、费用的纳税筹划、业务招待费税务筹划、固定资产折旧年限的纳税筹划、采购环节的纳税筹划等几方面探讨企业纳税筹划的具体方法,并进一步分析企业如何进行纳税筹划的风险控制。     

浅议会计方法的选择对企业纳税筹划的影响

我国的各种税种的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系,尤其在对所得税进行筹划时,受其影响最为明显.纳税筹划的途径有多种,企业在纳税筹划中,可以根据不同的情况,考虑选择固定资产的折旧方法、存货的折旧方法、债券溢折价的摊销方法,这些会计方法又受到了税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响,税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的会计方法来达到"节税"效益.     

企业经营活动中的税务筹划

本文<企业经营活动中的税务筹划>主要论述企业在经营活动过程中如何进行税务筹划,以使企业在不违反税法及会计制度的前提下,争取纳税最少,纳税最晚,实现企业税后利润最大化.文章主要从两大方面来论述如何进行税务筹划,一是利用会计政策的选择进行税务筹划.在这一点里主要谈了三种政策的选择进行税务筹划:(1)利用固定资产折旧方法的选择进行税务筹划;(2)利用存贷计价方法的选择进行税务筹划;(3)通过对收入的确认时间和方法的控制进行税务筹划.二是利用税收的优惠政策进行税务筹划.主要谈了两点:(1)利用个税起征点对企业代发职工工资及奖金进行税务筹划;(2)利用税法中对混合销售和兼营行为的规定进行税务筹划.     

利用excel处理固定资产的折旧

利用excel在工作表中建立固定资产数据库替代传统的固定资产明细账 ,应用平均年限法对固定资产进行折旧处理及折旧汇总处理的方法以、企业间使用加速法折旧 ,可以使财务人员解脱繁重的手工劳动 ,提高工作效率 ,以适应新时代的需求。     

固定资产折旧方法的纳税筹划

企业所得税是每个居民企业不可脱逃的税负,进行纳税筹划降低税负是每个企业的权利～固定资产在企业经营资产中占有相当比重,固定资产折旧方法的选用直接影响着企业的税负,不同的折旧方法,会出现不同的利润结果该文通过对比直线折旧法和双倍余额递减法对企业税负的影响．发现对正常盈利且未享受税收优惠减免期的企业采用加速折旧法可以降低企业的税负．从而达到节税目的。     

固定资产加速折旧的可行性思考

随着市场经济的的快速发展,企业财务管理工作方法尤为重要。对固定资产的折旧问题进行探讨具有非常重要的现实意义,加速折旧法值得进一步推广。企业如何选择固定资产折旧方法,对企业会计信息、所得税税负和社会经济发展等都会产生很大影响。使用加速折旧法计提固定资产折旧,能够使企业尽量提早收回投资,加快更新固定资产速度,进一步提高劳动生产率,提高产品质量,提高企业核心竞争力,适应市场经济需要,更好地促进社会生产力的发展。     

对企业固定资产加速折旧法的探讨

随着我国科学技术的飞速发展,企业必须加速固定资产的折旧,使固定资产更新加快,才能跟上社会的发展。然而目前我国大部分企业仍用直线法计提折旧,严重阻碍了固定资产更新的步伐。因此,有必要加快固定资产折旧。     

实例分析集团固定资产折旧租赁及税负

企业可以通过折旧方法的合理筹划,达到减少或延期纳税的目的,同时,对固定资产清理带来利好和损失,也不能尽由处理期享用和承担,而应当将它们分配到以前各期或转入期初未分配利润账户,从而准确真实地反映当期损益.本文通过实例对集团固定资产经营租赁和融资租赁方式下的税负作一比较.并分析了税务筹划固定资产折旧方法.