证券民事赔偿制度对CPA行业的影响

最近,持续数年的日本保险公司状告德勤（Deloitte＆ToucheLLP）会计师事务所一案有了最终结果。德勤向该保险公司支付了大约1亿美元的赔偿金,并达成和解。至此,该项诉讼已让德勤付出了2亿多美元的代价,成为全球审计公司有史以来为诉讼和解付出的最昂贵的代价。德勤的遭遇是发人深省的。     

对CPA民事赔偿制度的思考

最高法院颁发受理证券市场民事赔偿的通知，促进了我国证券市场民事赔偿制度的建立。在我国历史上，注册会计师提供虚假审计报告只受过行政和刑事处罚，从未有过被民事处罚，已有的法规对注册会计师民事赔偿的规定也不够完备。最高法院的最新通知尚不能提供一个可操作的CPA民事赔偿制度。本就注册会计师行业的特殊性及我国证券市场现实状况，对建立完善CPA民事赔偿制度的难点及对策提出一些看法。     

对建立符合我国现状的CPA民事赔偿制度的思考

近几年我国会计师事务所与上市公司串谋进行虚假信息披露，出具虚假审计报告事件频发，为加强对注册会计师行业的法律约束，我国开始了对注册会计师民事赔偿制度的探索。要建立符合我国现状的CPA民事赔偿制度必须要权衡好两个方面，一方面该民事赔偿制度要具有可操作性，行之有效，处罚力度要具有威慑力，促进会计师事务所关注审计风险，重视审计质量，使受损中小投资者得到应有的赔偿。     

对建立我国证券民事赔偿制度的思考

由于我国证券民事赔偿制度一直没有真正地建立,在证券市场中,虚假陈述、内幕交易、操纵市场等证券违法行为时有发生,众多投资者尤其中小投资者的合法权益无法得到有效保护。建立证券民事赔偿制度非常必要。     

证券民事赔偿新规及其对证券监管的影响

文章针对最高人民法院于2003年1月9日颁布的《关于审理证券市场因虚假陈诉引发的民事赔偿案件的若干规定》中关于案件受理前置条件的规定,进行了探讨,并认为虽然还存在有争议的地方,但却全面的影响了证券市场的监管。     

证券集体诉讼对注册会计师行业的影响与应对

自2020年3月1日起施行的《中华人民共和国证券法》创设的特别代表人诉讼制度允许投资者以“默示加入、明示退出”为原则参与诉讼,50名以上投资者可依法授权投资者保护机构作为诉讼代表人提起民事诉讼,这是我国证券集体诉讼制度建设上取得的新突破。通过思考和分析揭示出该项制度设计将进一步优化注册会计师行业执业环境、为业务发展蓄积更多源头活水,但同时也将进一步加大注册会计师行业的民事侵权诉讼风险,进而提出针对风险挑战注册会计师行业需采取的应对措施。     

证券欺诈民事赔偿的实现机制

证券欺诈民事赔偿制度的建立和完善对切实保护投资者利益、促进证券市场的有序发展具有积极意义。建立适合我国国情的证券欺诈民事责任制度,对证券市场的规范化发展具有重大意义。     

我国证券民事赔偿综合保障体系构建

本文对我国证券民事赔偿问题进行了探讨,并建立了上市公司财务舞弊预警防范系统,以期为我国证券民事赔偿制度建设提供参考。     

证券民事赔偿诉讼的“软肋”

2002年1月15日,最高法院下发《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》给证券民事赔偿诉讼开了个“小门”。2003年1月9日,最高法院又发布了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》。该规定对因虚假陈述引发的民事赔偿案件的适用范围、前置     

我国证券民事赔偿综合保障体系构建

本文对我国证券民事赔偿问题进行了探讨,并建立了上市公司财务舞弊预警防范系统,以期为我国证券民事赔偿制度建设提供参考.     

证券民事赔偿新规及其对证券监管的影响

文章针对最高人民法院于2003年1月9日颁布的《关于审理证券市场因虚假陈诉引发的民事赔偿案件的若干规定》中关于案件受理前置条件的规定，进行了探讨，并认为虽然还存在有争议的地方，但却全面的影响了证券市场的监管。     

试论互联网金融对证券行业的影响

现如今,随着国内互联网金融领域的迅猛发展,证券行业获得了前所未有的进步,不仅能够使证券交易变得更加便捷,还可以开拓市场空间.传统种类证券行业的金融中介功能被替换,券商的利润逐渐降低,若不采取科学的应对措施,势必会给证券行业带来沉重打击.基于此,在互联网金融大环境下,紧密围绕证券行业的发展特性与实践情况,培养积极向上的价...     

会计师事务所民事赔偿责任的新变化

会计师事务所的民事赔偿责任一直是我国资本市场关注的重大议题。2022年1月新发布的《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》对证券虚假陈述行为的民事赔偿责任,尤其是关于会计师事务所从事证券审计业务的民事赔偿责任,进行了系统的修改和完善。本文通过比较新旧司法解释规定和《证券法》等,从取消前置程序的影响、民事责任范围扩大、承担连带责任的情形、审计免责情形、赔偿损失计算方法等五个方面,全面解析会计师事务所民事赔偿责任的新变化,并提出相应的应对措施。     

注册会计师民事侵权责任探析

注册会计师民事侵权责任认定的关键在于适用何种归责原则.经济分析法学为注册会计师民事侵权责任适用过错责任原则提供了理论支撑.作为"法定的合理谨慎"标准,独立审计准则使注册会计师所应承担的法律责任边际得以厘定.完善我国注册会计师民事侵权责任制度需要明确独立审计准则的法律地位、完善独立审计准则、建立注册会计师民事责任认定的机构.     

上市公司会计信息对证券定价的影响分析

上市公司会计信息对企业证券的定价影响正在逐渐变大。高质量的信息披露不仅是企业内部控制良好的体现,也有益于信息使用者做出正确的决策,促进证券市场的健康发展,从而有利于国家经济发展。本文以20家上市公司为样本,研究信息披露指数和股票价格的关系。本文的创新之处在于,将市盈率作为连接证券价格变动和上市公司会计信息披露指数的指标,分析股价与会计信息之间的关系,发现信息披露指数与市盈率大致呈负相关关系,会计信息通过影响投资者行为间接影响股价变动。     

CPA行业管制:一种提升审计质量的制度安排

本文主要以新制度经济学的观点为基础,从提升审计质量的视角来诠释CPA行业管制的起源、变迁和创新.从某中意义上说,CPA行业管制是一种提升审计质量的制度安排,是各方利益集团相互博弈的结果.