’2008问题解答之八（059～071）

059．企业员工的医保卡费如何进行账务处理？ 答：具体账务处理为：发放员工工资时：借：应付职工薪酬；贷：银行存款（或库存现金），应交税费——应交个人所得税，其他应付款——社会保险（个人负担部分）。缴纳社会保险时：借：管理费用——社会保险（企业负担部分），其他应付款——社会保险（个人负担部分）；贷：银行存款。     

’2007问题解答之五(059～069)

059.我公司使用城关镇一处闲置的办公用房,不付使用费。如今地税人员要求我公司缴纳房产税,我们认为自己并无房屋所有权,因此不用交房产税。请问按税法规定我公司是否应该缴纳房产税?     

’2007问题解答之八(095～112)

095.公司2006年12月暂估入账了一批商品,估价为50000元,并于当月结转了销售成本50000元。该批商品的发票于2007年1月收到,开票日期为1月份,发票价格为70000元,成本差价为20000元。请问暂估的50000元在2006年度所得税核算中是否允许扣除?成本差价20000元又应该如何做账务处     

’2012问题解答之八(067～074)

067.2012年1月A公司拟以540万元的价格收购B公司的子公司C公司60%的股权。C公司2011年底净资产950万元,已宣告未发放股利50万元。A公司于2012年4月将收购款支付给B公司,请问A公司是从2012年1月就合并C公司的报表还是从4月开始合并?若从4月开始合并,C公司1~3月利润是调整资本公积还是增减投资成本?     

’2011问题解答之八(068～079)

068.我公司拥有某中外合资企业70%的股权,当时的出资额是420万美元,汇率为1美元=6.8人民币元;现在我公司准备转让35%的股权,转让价是210万美元,汇率为1美元=6.2人民币元,我企业转让股权按美元计算是平价转让,问题是折算成人民币就有汇率差126万元[210×(6.8-6.2)],     

’2008问题解答之十(081～089)

081.要过节了,单位从超市购买购物卡作为福利发放给员工,超市可以开发票吗?发票内容怎么开?如何做账?答:按照税法规定应当在销售货物时开具发票,但实际上一般超市在办理购物卡时就开具发票了,以方便单位做账。超市开发票时可以写相关的商品,比如中秋节可以写月饼,只要属于福利费的范围都可以。单位账务处理如下:借:应付职工薪酬———应付福利费;贷:银行存款。(王洪芳)     

’2008问题解答之十二(095～104)

095.某房地产开发公司将公司所有的地下车位使用权转让给个人,使用年限为30年,公司一次性收取30年的使用费。公司转让车位的使用权取得的收入是否应当缴纳土地增值税?车位使用权转让收入应当缴纳哪些税?     

’2008问题解答之十一(090～094)

090.会计师事务所等中介机构提取的职业风险基金能否在税前扣除?答:《财政部关于印发〈会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法〉的通知》(财会[2001]61号)规定,中介机构按照规定提取的职业风险基金,在进行企业所得税     

’2008问题解答之四(024～031)

024.我公司已按规定向当地劳动保障部门缴纳了社会养老保险。但公司的离退休人员除在当地社会保障局领取工资以外,我公司又另外支付了工资、福利费等。对公司支付的离退休人员的工资、福利费等是否应当扣缴个人所得税?     

’2008问题解答之七(054～058)

054.企业向个人借款是否合法?企业向个人支付的借款利息有何规定?答:依据最高人民法院《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》(法释[1999]第3号)的规定,公民与非金融企业(简称"企业")之间的借贷属于民间借贷,只要双     

’2008问题解答之九(072～080)

072.2006年10月,某县A企业应纳营业税300万元。由于会计休产假,资金周转有困难,企业向税务机关提出延期缴纳税款的请求,县地税局局长批准其可延期2个月缴纳税款。2007年6月8日,税务机关进行日常检查时,发现A企业该笔税款仍未缴纳,     

’2008问题解答之一(001～008)

001.我公司为从事房地产开发的企业。2004年公司通过土地交易中心承受一宗土地用于房地产开发,土地最终拍卖成交价为5600万元。土地交易中心给公司出具的是省级财政部门的票据。我公司在申报销售不动产营业税时,将所承受的土地使用权价值分期按一定比例从计税营业额中予以扣除。     

’2008问题解答之二(009～016)

009.我公司为建筑企业,跨省(市)承揽建筑安装工程。根据《营业税暂行条例》的规定,建筑安装劳务应当向提供劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税。日前,我公司因在申报后的6个月内未能提供建筑劳务发生地主管税务机关的完税凭证,公司所在地税务机关责令我公司补缴税款。我公司是否应当缴纳该税款?     

’2008问题解答之三(017～023)

017.我公司为货物运输企业,并且是货物运输业自开票纳税人。日前,在给某公司提供运输劳务时,因错开发票,受票方要求重新开具。我公司应当如何开具?     

2009问题解答之八(067～079)

067.2007年度税务机关对我单位进行检查时,查出我单位隐瞒赠品及样品销售收入5万元(不含税),作出了补交增值税和企业所得税的决定,请问如何进行会计处理?答:对于补交的增值税,根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通     

'2010问题解答之八(076～084)

076.A厂于2009年4月在同一个工业区新开设了一个生产车间,目前新车间对外的所有业务活动都以A厂名义进行。新车间计划明年申请一个B厂名及申请成为一般纳税人企业。请问目前应如何进行会计处理?另现在购买的所有物料、机器等都没有发票,只取得了普通收据。目前要怎么处理账务才会对申请一般纳税人比较有利?     

'2008问题解答之五(032～039)

032.我公司对个别高管人员的住房租赁费用规定依据发票据实核销。对此,公司是否应当代扣个人所得税?答:员工为外籍人员的,对实报实销的房租费,《关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发[1997]54号)及《关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》(国税发[2004]80号)规定:外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴等补贴免征个人所得税。但     

'2008问题解答之六(040～053)

040.我公司2007年将一批材料暂估入账,该批材料已领用,收到发票时已冲回入账,但由于一部分材料成本单价存在差异,2007年未冲减多计成本或少计成本,那些多计或少计的部分在2008年如何进行账务处理?     

’2014问题解答之八(064~072)

正064.公司经营超市,将部分柜台实行对外租赁,并订立了租赁合同。合同约定,承租人自行进货,以超市的名义对外经营,销售收入纳入超市统一核算,月终结算。超市财务扣除合同约定的柜台占用费后,向承租者返还上月销货款。占用费包括占用场地、柜台以及公司提供的收银服务等费用。请问,超市所收取的占用费要不要单独纳税?如要纳税,应当缴纳增值税还是营业税?     

’2010问题解答之十一(101～108)

101.会务费与培训费在企业所得税前扣除各有什么规定?如对于附件资料的要求,什么人的培训费才能列入职工教育经费?答:根据《企业所得税法》第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。对于企业