构建风险导向型企业内部控制体系的思考

内部控制和风险管理都服从和服务于企业价值最大化的理财目标。内部控制是风险管理的重要手段,内部控制对风险的识别、化解与评价起着重要作用,为风险管理提供方法和依据。风险管理涵盖了内部控制的内容,囊括了内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息交流和监督五个要素,二者相互联系,相互融合,共同为实现企业的战略目标而发挥作用。     

企业内部环境控制的演进及其主要构成要素评价

企业内部环境是内部控制的重要构成要素,是内部控制有效运行的平台和其他控制要素的基础;它随着内部控制理论和实践而不断演变和丰富。内部控制自我评价是近年来新兴的一种内部控制评价方法,在西方被广泛地应用于内部控制领域。采用内部控制自我评价法并结合2004年10月颁布的《企业风险管理框架》(ERM框架),探讨了内部环境中的董事会和企业文化两项要素的评价问题。     

内部控制在供电企业业扩报装业务流程中的应用研究——基于风险管理的视角

内外部环境的不确定性对企业影响加剧,传统的内部控制已难以适应企业整体层面风险管理的实际需要。风险管理的发展拓展了内部控制的外延,但在流程风险控制的操作上仍未实现与内部控制的整合。文章在内部控制局限研究的基础上,提出了基于风险管理的内部控制方法,希望采用风险管理对企业整体风险的管理方法,整合并应用到内部控制体系之中,并以风险为导向优化和提升内部控制。文章以供电企业业扩报装业务流程为实证研究对象,具体论证了业扩报装流程的风险特点、风险管理方法的应用、基于风险管理的内部控制方法等。     

内部控制发展方向：风险导向

内部控制与风险管理是紧密联系的。如何正确认识这两者间的关系,无论对学术研究还是企业的经营管理实践,都具有现实意义。本文在梳理内部控制理论演进历史的基础上,分析了企业风险管理框架对内部控制框架的继承和发展,明确指出内部控制和风险管理已日益融合,风险导向已成为内部控制的发展方向。     

从内部控制要素分析企业内控风险防范

美国著名管理学家罗伯特·安东尼曾说过:"管理企业就好比驾驶一辆汽车,车速越快,越需要好的控制环境。"一个良好的内部控制制度,对于企业的长期、快速发展以及风险控制防范有着极其重要的意义。企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列五个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。下面就从内部控制的五个要素来分析企业的内控风险防范:1.内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,     

风险管理视角下的内部控制研究

风险存在于企业的经营和发展全过程中,预防和规避风险是企业在日益复杂的经济环境下进行发展的重要手段。而内部控制为企业风险管理提供了局部双重的保险。因此,充分认识内部控制发展的趋势,正确认识二者之间的关系,把握内部控制对风险管理的重要作用,将内部控制评价与风险评价结合起来,使内部控制与风险管理同时为企业的健康发展、维护正常的经营秩序发挥作用。     

基于风险角度的企业内部控制环境因素分析

内部控制环境是内部控制的组成部分和前提,企业内部控制环境因素由内部环境和外部环境两要素构成,内部环境要素是企业实施内部控制应关注的重点.企业应强化风险意识,充分重视风险内容,在认识风险的基础上采取措施规避风险、控制风险.     

论内部控制环境规范的制定

针对国内外内部控制环境规范存在的问题,文章认为应当加强内部控制环境方面的理论研究,包括探索科学的控制环境规范体系;改变现行控制环境类应用指引的风险控制导向,确立服务内部控制其他要素的导向;改变现行内部控制环境规范的规则导向,采用原则导向;明确环境影响主体及其责任,为环境建设和优化提供方便。     

基于风险导向的企业内部控制构建

一、企业内部控制与风险管理1.基于风险导向的企业内部控制的定义及目标企业内部控制是指由企业董事、监事、经理人员和其他关键人员制定的对所有影响企业可持续发展的风险进行有效控制的制度体系以及由企业所有成员严格执行制度以实现有效控制和风险管理并不断自省和完善     

嘉兴中小企业内部控制缺陷与风险应对机制研究

正COSO内部控制框架认为,内部控制是一个系统化的框架,它建立在风险管理的基础上,包括内控环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五大要素。COSO内控框架的提出对企业完善和优化内部控制、增强风险防范能力具有十分重要的意义。从当前实际看,嘉兴中小企业的内部控制问题非常不乐观,而且随着企业经营     

风险导向内部审计在内部控制评审中的作用

为了加强对公司风险的控制,风险导向内部审计通过与公司内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面评审的结合,嵌入公司的内部控制系统中,渗透于公司风险管理的各个方面,进一步帮助公司管理风险和提供增值服务。本文从风险导向内部审计与内部控制评审结合的角度对风险导向内部审计进行阐析。     

内部控制与财务风险——来自中国沪市制造业上市公司的经验证据

文章从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面来评价上市公司内部控制质量,利用上海交易所制造业上市公司2008年的年报数据,通过分组检验和总体检验实证了内部控制对财务风险的影响,研究表明:上市公司的内部控制对财务风险具有一定的影响.内部控制的内部环境、控制活动和内部监督与财务风险存在显著的相关性.     

企业多元化发展中的内部控制系统建设

作为企业管理系统的重要组成部分，内部控制能够发挥识别并降低企业内外部风险、达到企业经营目标、保证企业财务报告可靠性、促使企业遵守有关法规等作用。内部控制贯穿于企业经营的全过程，包括会计(财务)控制和管理(业务)控制在内的综合控制系统。2003年7月COSO委员会发布的《企业风险管理框架(草案)》把内部控制从“过程观”提升到了“风险观”，更加强调了内部控制在降低企业风险中应有的作用。     

控制环境对物流企业内部审计的影响研究——以中国邮政速递物流公司为例

金融危机给人们带来困惑与恐惧的同时,也促使我们思考如何防范经营风险,缩小金融风暴给我们带来的负面影响。内部审计对于企业的风险管理具有重大的影响,这就使我们不得不关注内部控制的构建与作用。从内部控制的组成要素来看影响因素有控制环境、信息与沟通、监督,等等。其中,控制环境对内部控制的影响具有基础性作用。因此,内部审计人员在开展内控审计时必须时刻关注控制环境的影响。     

企业加强内部审计与内部控制建设研究

内部审计是对内部控制的控制,即内部审计既是内部控制框架的重要组成部分,又具有不同于其他内部控制要素的相对独立的身份,它要代表并帮助企业的管理层考核评价组织的其他控制要素。同时,内部审计和内部控制的最终目的是高度一致的,即都是管理风险、提升治理、实现组织目标。基于此,主要对企业加强内部审计与内部控制建设进行研究,以期促进企业进一步改进经营管理,实现经营目标。     

基于内部控制的税务风险管理探析

本文从税务风险管理的特点出发,分析了税务风险内部控制存在的问题,并提出了几点基于内部控制下提高税务风险管理水平的建议,目的在于通过内部控制来降低企业的税务风险,提高自身防控税务风险的能力,促进企业得到健康稳定的发展.     

内部审计风险的构成要素和防范途径

内部审计风险的构成要素：构成内部审计风险的要素有四个．即固有风险、控制风险、检查风险和独立性风险。1、固有风险：固有风险是在假设审计单位没有任何相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报的可能性，不同性质和特征的经济业务所产生的固有风险不同。越重要的事项，固有风险越大。非常规性的业务比常规性业务的固有风险大：     

基于内部控制五要素构建内部审计质量控制体系

内部审计作为内部控制的关键因素,在风险管理中起着重要作用,同时,内部控制的实质是风险管理。本文首先分析了内部审计、内部控制和风险管理的关系;然后借鉴内部控制五要素的思路,基于内部审计的环境、风险管理、内部审计活动、信息与沟通以及对内部审计进行监控5个要素来构建内部审计的质量控制体系;最后,对五要素之间的关系做了阐述。     

浅谈内部环境对内部控制有效性的影响与作用

《企业内部控制基本规范》明确了企业建立与实施有效的内部控制,应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素.在内部控制五要素中,内部环境被认为是建立与实施内部控制的基础要素,它影响着企业内部控制的方方面面,是内部控制其他四个构成要素的基础.企业如果没有良好的内部控制环境,内部控制体系实施的整体有效性可能会差强人意,甚至会失效.从内部控制理论的发展及中国企业在内部控制实践中的经验和教训看,企业要想加强内部控制,保证内部控制目标的实现,构建好有利于内部控制发挥作用的内部环境是基础和关键.     

风险控制是企业内部控制的生命线——从法兴银行事件看风险控制

风险在经济领域无处不在,它贯穿于企业经营管理的全过程。法兴银行事件充分说明了风险控制是企业内部控制的生命线,必须建立健全全面风险管理体系,才能过滤和化解风险。风险管理体系的建立,重点应包括：建立健全风险的内部控制机制、构建风险管理组织架构、建立科学的绩效考核和违规问责机制、培育风险文化,提高风险意识和加快信息系统建设,强调系统安全性管理。