从美国萨班斯法案看我国企业内部控制

内部控制制度是现代企业管理的重要手段,也是社会经济发展到一定阶段的产物,它的基本目标是确保企业经营活动的有效性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。企业经营的失败、会计信息的失真等情况的出现在很大程度上与企业的内部控制制度密切相关。在2001年美国爆出安然、世通等财务丑闻后的第二年美国国会便通过了《萨班斯法案》,本文简单的探讨了该法案对完善我国企业内部控制制度的影响,并结合我国的国情,提出了完善我国上市公司内部控制制度的个人见解。     

萨班斯法案下的企业内部控制研究

企业内部控制是现代企业经营管理活动的一个重要组成部分,对于提高企业管理水平具有不可忽视的作用,特别是《萨班斯法案》的出台,促使越来越多的企业开始关注企业内部控制.本文阐述了企业内部控制的相关理论,着重研究了《萨班斯法案》出台的背景和其中关于企业内部控制的主要内容,并结合《萨班斯法案》的相关内容对于加强企业内部控制建设提出了切实可行的重要举措.     

内部控制显性化发展的趋势分析及对策

文章以2002年7月美国颁布的萨班斯法案对内部控制提出的强制性措施为起点,从内部控制的内生性和外用性的特性分析入手,将内部控制发展历程中两种特性的均衡划分为三个时期,从而推导出内部控制显性化发展的趋势的必然性,分析了内部控制显性化发展趋势将带来的影响,并提出了对策建议。     

实施萨班斯—奥克斯利法案的成本分析

2002年美国出台的针对上市公司的萨班斯—奥克斯利(Sarbanes-Oxley Act)法案,强调严格而精细化的监管。这会极大改善投资环境。尽管在公司层面上,企业会在实施法案的前期增加执行成本,但改善的公司治理结构、良好的内部控制、全面的风险管理都会使企业提高核心竞争力并可持续发展。     

美国萨班斯法案404条款对上市公司的影响及启示

美国的萨班斯--奥克斯利法案404条款自颁布以来,引起了国际资本市场的密切关注,并对美国乃至全世界的公司内部控制体系带来了巨大的冲击和改变.本文在简要回顾404条款的主要内容基础上,分析了2004～2007年间实施404条款对美国上市公司内部控制的影响,比较了其在执行成本、内部控制改进、内部控制报告的现存缺陷以及其对公司外部审计师的选择策略方面的主要变化;探究404条款对促进美国上市公司改善内部控制和提高资本市场信息透明度的作用,以期对我国企业和资本市场的健康发展提供借鉴.     

论《萨班斯法案》对我国企业内部控制的启示意义

2002年,美国国会出台了（2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出,又被称作（2002年萨班斯——奥克斯利法案》（简称萨班斯法案或SOX法案）。法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订,在会计职业监管、公司法、证券市场监管等方面做出了许多新的规定。该法案的关键点在于反对虚假财务陈述,建立起企业财务报告的可靠性,     

借鉴萨班斯法案 构建会计行业诚信体系

信用作为现代化的生命线,也是会计行业立身之本。然而近几年来,一些国家发生的大公司财务欺诈案,使全球会计行业面临着＂诚信沼泽＂的挑战。当前,构建会计行业诚信体系建设,应借鉴萨班斯法案,强化诚信教育、完善行业监管体制,建立法律监督机制,使会计诚信建设收到实效。     

完善企业内部控制体系的思考

本文从研究内部控制的概念入手,引入国际上具有权威性、运用最为广泛的美国COSO内部控制框架．介绍了COSO的诞生历程．并分析COSO的重大现实意义以及内部控制的五个构成要素：内部控制制度的发展与整个经济管理水平是相辅相成的。与西方先进、发达的内部控制制度相比．我国企业内部控制制度长尚处于发展阶段。还存在有许多问题。针对这些问题．要积极采取措施．完善企业内部控制。     

《萨班斯-奥克斯利法案》对中国会计审计的影响研究

2002年,为应对安然等一系列财务丑闻事件,重新树立起投资者对美国资本市场的信心,美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》。该法案不仅对美国资本市场产生重大影响,也大大影响了中国日本等国家,在世界引起巨大反响。2006年7月15日,我国企业内部控制标准委员会经国务院批准正式成立,拉起了中国版“萨班斯法案”的序幕。本文重点研究了“SOX法案”及其对中国的影响和启示,展现了此法案出台后中国的一系列措施及改变,揭示了我国会计审计的现状及不足并提出了建议,特别强调了管理层的责任性、内部审计的独立性和内部控制的有效性,保证财务报告的质量和注册会计师的独立性,增强政府监督与行业自律相结合,合理有效全面地进行会计信息透明度建设。     

完善企业内部控制建设的讨论

全球性会计丑闻的频频暴光,充分暴露出在公司治理环境中内部控制的失败,于是引发了国内外理论界关于内部控制理论的讨论。文章通过解读《萨班斯—奥克斯利法案》(以下简称《SOX法案》),分析我国企业内部控制的局限,提出建立完善内部控制体系的改进措施。     

COSO报告与建立我国企业内部控制框架结构的思考

企业要在激烈的市场竞争中生存和发展,完善内部控制就成为必要条件之一。笔者以美国COSO报告中内部控制的三大目标、五大要素及其创新点为出发点,对我国企业内部控制的现状作了分析,指出存在的企业文化建设薄弱、缺乏风险意识、网络环境下缺乏应对措施等问题。从政府和企业两个角度,借鉴COSO报告,制订统一的内部控制规范和评价标准,提出在网络环境下构建现代企业内部控制框架的基本思路。     

企业内部控制的新进展

内部控制是现代企业管理架构的核心内容,是企业持续发展的制度保证。COSO报告提出了企业内部控制的总体框架,是全球企业内部控制理论的深化和实践的最新发展,对中国企业内部控制机制的建设与完善具有重要的指导价值。     

内部审计与内部控制的关系

从内部控制成为内部审计的重要内容,监督和评价内部控制的健全有效是内部审计的重要职责两方面讨论内部审 计与内部控制的关系,并分析在新形势下,如何加强中国企业内部控制制度的建设,促进内部审计事业的发展。     

我国企业风险管理框架构建

本文通过对美国COSO委员会关于内部控制和企业风险管理两个报告的对比分析,指出内部控制将扩展为更加全面完整的企业风险管理,并运用COSO关于《企业风险管理——整体框架》的体系,探讨了如何构建我国企业风险管理整体框架。     

发挥内部审计在企业内部会计控制中的作用

内部会计控制是单位为了提高会计信息质量,保护资产安全完整,确保有关法律法规和内部各项规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。一个企业要有一个有效的适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制系统,即自我约束机制,才能保证财务预算的合理执行、组织运营效率与效果的提高,从而有助于经营目标的实现、风险的防范和企业的稳步发展。     

中小企业内部控制体系的构建

内部控制的构建对中小企业内部控制的建设非常必要,中小企业内部控制既有外部支持系统,又有内部支持系统。分析中小企业内部控制目标,可以进行内部控制体系构建:以财务会计控制为基础,以管理控制为手段,以执行力为保证,关注风险管理,遵循成本效益原则,循序渐进地进行内部控制的完善。     

企业内部控制探讨

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段.在信息产业十分发达的当今社会,有效的内部控制不仅能促使企业资源合理配置,提高劳动生产率,而且对于防范舞弊、减少损失、提高资本的再生能力具有积极的意义.实践证明:内部控制得控则强、失控则弱、无控则乱.内部控制已成为衡量现代企业管理的重要标志.加强和完善企业内部控制制度,保证会计信息的质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义.     

美国强制性双重内部控制评价制度的解析与启示

安然丑闻后．美国加强了对上市公司的监管。2002年美国国会发布了《萨班斯——奥克斯利法案》．该法案强制要求公众公司年度报告中包含内部控制报告及其自我评价．并要求注册会计师对管理当局做出的评价出具鉴证报告。由此,美国上市公司内部控制的发展从“标准化的内部控制阶段”进入了“受监控的内部控制”阶段,进入一个管理当局自我评价和外部审计师独立评价的强制性双重评价阶段。本文借助美国公司的内部控制评价报告实例对此强制性双重评价制度做一解析．以期为我国监管机构在上市公司内部控制制度评价的强制性规定方面提供借鉴。     

董事会与企业内部控制环境创建

内部控制是现代企业的重要管理手段。控制环境是构建内部控制体系的基础。是内部控制存在和发展的空间。因此,加强控制环境建设对构建中国内部控制体系具有重大的现实意义。运用COSO报告的理论成果。着重对影响控制环境的主要因素——董事会进行分析,以期对完善中国企业内部控制的环境提供一些建设性的意见。     

国有企业内部控制问题探讨

随着社会经济的迅速发展,经济体制改革的不断推进和现代企业制度的建立,企业的经营方式、管理模式和运行机制都发生了深刻的变革,这就要求中国企业必须加快自身发展速度,提高自身竞争力。而内部会计控制是提高企业经营活动成果的一项重要因素。内部控制的有效与否,直接关系到一个企业的兴衰成败。如何建立和完善企业内部控制,以实现财务报告的可靠性、经营的效率和效果性以及法律规章的遵循性,值得我们不断研究和探讨。结合企业会计工作的实际内容,针对中国国有企业内部控制存在的问题进行了探讨,并有针对性地提出了解决和改进的意见及建议。