切不可用借据抵顶现金

日前笔者参加财务检查,发现有些小型乡镇企业,用白条抵顶现金的现象比较普遍。这些企业账面现金结存数额很大,而实际库存没有这样多,其中绝大多数是用一些白条借据,有的多达万元,甚至有二三十万元白条抵顶现金。借据数量小的有几十张,多的竟有百多张。借据时间短的一两个月,长的一两年,甚至更长。如此大数额的账面现金结存及众多的借条抵库,是会计制度绝对不允许的,也很容易出问题。必须引起有关部门的重视。 一、主要原因 　　①借出款项时不入账,收回时将原借据退还。这样虽然减少了记账的工作量,但存在隐患。有一些人在还…     

切不可用借据抵项现金

日前笔参加财务检查，发现有些小型乡镇企业，用白条抵顶现金的现象比较普遍。这些企业帐面现金结存数额很大，而实际库存没有这样多，其中绝大多数是用一些白条借据，有的多达万元，甚至有二三十万元白条抵顶现金。借据数量小的有几十张，多的意有百多乡。借据时间短的一两个月，长的一两年，甚至更长。如此大数额的帐面现金结存及众多的借条抵库，是会计制度绝对不允许的，也很容易出问题。必须引起有关部门的重视     

巧借汇总记账凭证编制现金流量表

汇总记账凭证的程序是:先将所有记账凭证定期分类加总编制汇总记账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账.就一般企业而言,汇总收款凭证中借方账户金额加总就是现金流量表中的现金流入数,贷方账户金额则反映了现金流入的原因;汇总付款凭证贷方账户金额之和(剔除货币资金项目内部转换数)就是现金流量表中的现金流出数,各个借方账户金额则反映了现金流出的去向.汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额,即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额.因此,汇总记账凭证既可凭以登记总分类账,又可据以编制现金流量表,从而最大减少了重复劳动,降低编表难度.     

走出现金流量表常规分析的误区

对一般的报表使用者来讲，在获取该张报表后，首先要进行总体分析，他们的通常做法是在浏览现金收支明细项目之后，重点关注现金流量表的最后一行“现金及现金等价物净增加额”这一项目。认为这个项目如果是正数，则比负数好；正数越大越好。由此便作出不与“现金净增额”为负数的企业打交道的错误结论，在诸多商业客户的情况下，他们往往选择“现金及现金等价物净增加额”较大的客户，而忽视或排斥增加额较较小的客户。     

投资者如何分析现金流量表

一、总体分析现金流量结构，认定企业生命周期所在阶段现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。一般情况如下：１．当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。２．当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅…     

巧借汇总记帐凭证编制现金流量表

汇总记账凭证的程序是：先将所有记账凭证定期分类加总编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。就一般企业而言，汇总收款凭证中借方账户金额加总就是现金流量表中的现金流入数，贷方账户金额则反映了现金流入的原因；汇总付款凭证贷方账户金额之和（剔除货币资金项目内部转换数）就是现金流量表中的现金流出数，各个借方账户金额则反映了现金流出的去向。汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额，即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额。因此，汇总记账凭证既可凭以登记总分类账，又可据以编…     

浅析资产负债表和现金流量表现金项目之间的勾稽关系

文章以新准则施行后的资产负债表和现金流量表为基础,按照资产负债表中货币资金项目和现金流量表中现金及现金等价物项目的实质内容和具体情况进行分析,对两张主表上述项目之间存在的勾稽关系作出一些具体的判断和分析,从而有助于报表使用者了解和掌握企业某一期间现金流状况,为分析和判断企业的资金情况提供相关信息.     

现金流量表编制中的特殊问题

现金流量表是提供企业在一定会计期间有关现金流入量和现金流出量信息的会计报表。它的编制难度较大,就算是专业的会计人员,也未必能编出一张规范的现金流量表来。目前,对一些性质有争议、现金流量分类模糊但又确实引起了企业现金流量增减变动的业务在现金流量表中如何反映的问     

中国企业海外投资激增

现金充裕、监管放松为中国企业进行海外投资提供了便利许多中国的大公司通过发行股票和自身产生的自由现金流积累了大量现金储备,他们急于为这些资金找到出路。一些企业需要通过投资获得海外的原材料,另一些企业则追求获得进一步的发展。中     

借据应是记帐凭证的附件

职工因公借款，填写正式借据，应作为记帐凭证的附件不能退还给借款者。职工用报销单据冲销或归还借款时，由会计人员另开收据，作为还款的依据。但有一部分企业的会计人员不是这样做，而是将借据顶替库存现金保存起来，时间长者达数生，短的也有数月。问其原因：一是借款者在还款时只见收据，不抽自己的借据担；心日后再找自己收第二次款。二是一些会计人员怕麻烦，还款抽条图省事。这样做违背了《现金管理暂行条例》，影响了企业财务信息的真实性。有关部门应加强对库存现金的检查，对用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金者要给予…     

现金流地位凸显

1.再次强烈提示中国企业,必须高度重视现金地位,保障企业具有足够的现金储备 SARS传播以来,一些行业受到了较为强     

编制现金流量表的辅助账簿法

根据《企业会计准则—现金流量表》(以下简称《准则》)要求,现金流量表是将现金及现金等价物,按经营活动、投资活动和筹资活动三大类及其划分项目所编制的企业一定时期现金流入量、现金流出量及现金净流量的一张动态会计报表。现金流量表将企业按照权责发生制原则核算的净...     

浅谈现金流量表的运用

为了与国际会计接轨,我国企业从1998年1月1日起开始编制现金流量表,以取代财务状况变动表。现金流量表是以现金流入与现金流出汇总说明企业在特定期间经营活动、投资活动与筹资活动的动态报表。利用这张报表可以估量企业在一定时期内现金及现金等价物的生成能力和使用方向,反映现金在流动中的增减变动状况,说明资产负债和所有者权     

浅谈在利润表中的风险反映问题

文章通过分析现行利润表的缺陷及其内在原因,得出了以下结论:如果将收入、成本加以区分,分为现金收入和尚未现金化的收入、现金成本和尚未现金化的成本,两者相减得出对应的现金利润和尚未现金化的利润,这样在同一张利润表中既可以反映现行利润表规定的相关内容,也可以反映相应的现金化的利润,体现了利润表中含有的风险.因为尚未现金化的利润将来未必会转变为现金,这也在某种程度上揭示了为什么有的企业利润很多但就是没有充足现金的困惑.     

企业虚假会计信息剖析

一、会计信息失真的情况 1.货币资金账、表、实不符.由于企业管理上的缺陷、或企业主的不法目的、或企业相关人员的法律意识淡薄等原因,经常存在出借账户、隐瞒不正当收支、公款私存和坐支套取现金等行为.企业为了掩盖虚假行为,经常有意或无意地不提供银行对账单,有的企业长期存在未达款,现金库存与现金日记账账面数不符、银行存款余额与银行存款对账单数额不符.     

介绍一种“三联式借据”

企业在生产、经营活动中,因出差、采购和其他临时性借款,经常发生借、还款业务。过去我们使用了单联式借据在借、还过程中产生一些弊端。给财务人员带来不少麻烦。(1)还款(结算)时要开给收据;(2)有的借款人在还款后要抽回借据;(3)有的说借款已还,财务人员漏销帐户     

风险控制视角下常见往来凭证特性比较

往来凭证的概念及内涵(1)借据,俗称借条。既是一个很古老的外来工具,又是现代企业中发生债权债务关系时,而用以判断的直接证据,无论是企业的短期借款,还是长期借款,这个凭证都是一个绝对不可或少的书面凭证,另外,在一些重大债权债务关系中,借据还附有一些支持性凭证,比如借款合同或会议记录,并且一般有企业单位的主要负责人和关键部门负责人的签字,在个人或企业之间的外来事项被广泛使用一般可用于支付报销款项、支付无需归还的款项和确认过去事项所导致的债务,另外其他款项支付也可以用借条来充当支付工具。     

浅谈现金流量表的优越性

现金流量表是一张反映企业一定期间内现金流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力和动态报表。它弥补了财务状况变动表的一些缺陷,在应用上是连接资产负债表和损益表的桥梁。与财务状况变动表相比,现金流量表有明显的优越性:第一,就编制基础而言,现金流量表更能反映企业短期支付能力。财务状况变动表是以营运资金为编制基础的。营运资金是流动资产与流动负债的差额,理论上,流动资产易变现,可反映企业近期支付能力。而流动负债必须在近期支付,因此二者差额才是企业真正的近期支付能力。但事实上,营运资金的构成不同,进而影响到营运资…     

浅谈现金浮差管理

现金是企业的生命线，但多数企业却将现金管理的重点放在最低现金持有量的控制上，忽视了对现金浮差的管理。现金浮差是指由于银行或者邮政系统的处理程序所导致的企业账面现金同银行账面现金之间的差额。在某一时点，若企业现金账面价值小于银行现金账面价值则产生正现金浮差，反之则产生负现金浮差。如何将企业现金的浮差管理同常规管理结合起来，在加强现金管理的同时尽可能地节约人工成本呢？笔者认为，可以在银行余额调节表的编制和分析中融入现金浮差管理。[第一段]     

解读现金流量表应关注的问题

现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。它是一张动态报表。现金流量表是在资产负债表和损益表已经反映了企业财务状况和经营成果信息的基础上,进一步提供企业的现金流量信息,它关注的是公司现金的流动状况,一项业务只要产生了现金流动,都要在现金流量表中反映。现金流量表的主要目的是为会计报表使用者提供一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息,以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务资…