重大错报风险导向审计模式谈

一、风险导向审计模式的特点 审计模式指审计目标、审计范围和审计方法等的有机组合,它解决了审计应从哪里下手、怎样着手进行审计以及进行审计的时间等问题.审计模式是随着社会经济的发展不断发生变化.根据审计切入点的不同,审计模式经历了三种类型(账项导向模式、制度导向模式和风险导向审计模式),现代审计模式都是采用风险导向审计模式.     

谈风险导向审计演变

审计产生至今，始终为满足社会需求而努力——审计模式从账项基础审计、制度基础审计，发展到风险导向审计。风险导向审计作为一种现代审计模式，审计界将其视为审计模式的一个革命性变革。然而，安然事件后，传统的风险导向审计受到行业内外的广泛质疑。为缩小审计期望差和提高审计功效，审计职业界开始重新对传统的风险导向审计进行审视，由此形成新的审计方法，称为风险基础战略系统审计方法（简称SSA），我们在这里称之为现代风险导向审计，而将人们建立在审计风险模式基础上的风险导向审计观念称为传统风险导向审计。     

推行风险导向审计促进内部审计转型

随着社会经济的不断发展,企业经营风险日趋复杂,传统的内部审计模式已不适应当前经济发展的需要,以风险为导向的现代内部审计模式,成为内部审计转型的必然选择。     

现代风险导向审计应用可行性研究

现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,随着国内外审计失败事件的爆发,受到了行业内外新的关注。一种意见认为,安然事件中安达信会计公司审计失败,很大程度上可以归结于使用风险导向审计的方法,因此要求反思甚至停止采用风险导向审计的方法;还有一种意见认为,我国中天勤会计师事务所出现的问题是因为没有采用风险导向审计方法,呼吁在国内推行风险导向审计方法,以降低审计风险。现代风险导向审计方法能否有效地应用于我国,本文将做粗浅的探讨。     

审计环境与审计假设

风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,随着国内外审计失败事件的爆发,受到行业内外新的关注。作为从制度基础审计基础上发展起来的一种全新的审计方法和技术,它适应了新的审计环境发展变化的需要;同时,风险导向审计方法的兴起,也反映了当前审计环境的变化。审计环境的变化发展不仅仅影响着审计的技术和方法,而且对审计理论框架的构建也产生了深刻的影响。作为审计理论框架向导和前提条件的审计假设,也必然受到审计环境发展变化的挑战。一、当前审计环境的新变化和新发展当前的审计环境已经发生了深远的发展变化,对审计实践,以及构建审…     

论风险导向审计的发展

随着国内外重大审计失败事件的不断发生,风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,受到审计职业界和学者的关注。2006年2月15日,中国注册会计师执业准则正式发布,并于2007年1月1日起全面实施,风险导向审计的思想全面贯穿于新审计准则之中,标志着我国已正式步入现代风险导向审计时代。     

风险导向审计模式

近年来,随着世界范围内科学技术和政治经济环境的变化,社会对注册会计师审计评价被审计者提出了更高的要求,不断爆发了诉讼审计人员及注册会计师事务所的案例,审计人员已面临“审计爆炸”的时代,在这种背景下,现代审计方法得到了新的发展,这就是风险导向审计。一、促使风险导向     

风险导向的环境审计模式探究

随着人口数量的不断增长、技术的不断发展和社会的不断进步,原本稀缺的资源被消耗殆尽甚至物种灭绝,原本充足的资源逐渐变成稀缺资源。生态环境和自然资源不断地被消耗、破坏,已经危及到人类自身的生存和发展。审计系统在维护社会经济与环境保护和谐发展方面必须发挥应有的作用,以保障社会经济健康运行。审计人员如何识别、评估、应对环境审计风险,是风险导向审计可以解决的问题,是现代环境审计需要关注的重要问题。     

谈风险导向审计演变

审计产生至今,始终为满足社会需求而努务--审计模式从账项基础审计、制度基础审计,发展到风险导向审计.     

利用非财务信息发现事业单位审计问题

<正>与企业审计模式的演变一致,事业单位审计同样经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个阶段。目前随着事业单位财务管理制度的规范与细化,国家审计和事业单位内部审计监督不断深化,事业单位财务内部控制日趋完善。事业单位的审计已从账项管理方面逐渐发展为风险导向审计,在这一阶段,单纯依靠会计凭证和财务账簿等资料已不能全方位地了解单位,需要充分利用非财务信息发现有价值的线索,评估被审计单位现实和潜在风险。     

谈商业银行审计转型后的常见问题

随着金融改革的深化和发展,商业银行审计的环境和内容也在不断发生转型和变化。本文立足于基层审计人员实务角度,以常见问题查处思路为导向,通俗易懂,并揭示了商业银行存在的风险预警。     

现代风险导向审计在我国的应用

审计自产生至今,始终为满足社会的需求而努力。传统风险导向审计从20世纪七十年代在实务中运用开始,为审计界做出了很大贡献。然而,“安然事件”后,该方法却受到行业内外的广泛质疑。由于社会公众的利益需求是审计生存的基础,于是审计界对传统风险导向审计进行了重新审视,并开始积极探讨新的方法来缩小审计期望差、提高审计的功效,在这种环境下,现代风险导向审计应运而生。     

风险导向审计的沿革与发展

审计方法从账项基础审计、制度基础审计发展到风险导向审计,都是CPA为了适应审计环境的变化而做出的调整。本文从风险导向审计的历史沿革出发,分析了传统风险导向审计的失败,介绍了改进后的新审计方法———风险基础战略系统审计,同时将改进前后的两种审计方法加以比较,认为风险基础战略系统审计方法良好运用需要修订现有的审计风险准则,并对新准则体系的构建提出了自己的设想。     

论审计风险的成因与控制

正2001年的银广厦、黎明等上市公司的审计失败,美国安然的会计丑闻等国内外一系列的会计事件,再一次为审计风险敲响了警钟。随着市场经济的发展,社会审计的范围逐渐拓宽,人们对审计的期望越来越高,审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性,增加了审计的难度,相应地也产生了一定的审计风险。为此,正确认识审计风险,增强审计风险意识,积极有效地预防和控制审计风险,加强审计风险管理,提高审计质量,使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用,是当前审计界关注的     

大数据时代下审计模式的演变研究

大数据时代下,审计模式逐渐进行转变和变革,由传统的账表导向、制度导向、风险导向、治理导向审计模式逐步向总体审计模式进行转变,总体审计模式注重数据信息的总体性、持续性,更适应当代社会的企业发展。     

论风险导向审计及其运用

风险导向审计是以对审计风险的评价作为审计工作的出发点并贯穿于审计全过程的现代审计模式。一方面,通过降低检查风险从而将审计风险降低至可接受水平;另一方面,可以节约审计成本,提高审计效率,有利于审计职业的生存与发展。一、风险导向审计的特点风险导向审计与制度基础审计相比,具有如下几方面的特点:l郾运用立体观察的理论,全面动态地分析评估审计风险。风险导向审计最显著的特点是它将被审计单位置于一个大的经济环境中,运用立体观察的理论来判断影响因素,从企业所处的商业环境、条件到经营方式和管理机制构成、控制结构的内外部各个…     

农村集体经济财务审计风险管理初析

随着我国审计实践的发展，一方面审计方法的内涵不断拓宽，逐渐由传统审计发展到现代审计，即由账表导向审计（数据审计）发展到系统导向审计（制度审计）和风险导向审计；另一方面，随着依法治国，依法行政的推进和政治文明建设的需要，审计的社会影响越来越大，社会民众对审计的期望值越来越高，审计工作承担的责任也越来越重。笔者拟结合多年审计工作实践，谈几点粗浅认识与同仁商讨。     

风险导向审计在林业重点工程资金稽查中的运用

随着林业六大重点工程的启动实施,国家对林业的投入逐年增加,如何确保重点工程资金的安全性和有效性,已成为林业工作的重中之重。针对重点工程资金管理和使用的需要,笔者对风险导向审计在林业重点工程资金稽查中的运用做一些探讨。一、风险导向审计的内涵风险导向审计是在账项审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式。是指审计人员对被审单位的内控制度充分了解和评价的基础上,分析、判断被审单位的风险所在及其程度,将审计资源集中于高风险的审计领域,针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略,加强对高风险点的实测,将审计风险…     

国有企业绩效审计中风险导向审计模式的应用

本文在分析我国国有企业绩效审计现状及特点的基础上,探讨在企业绩效审计中引入社会审计的风险导向审计模式理论和方法的可行性,以及在实践中运用风险导向审计模式的基本思路。     

风险导向审计模式应用研究

经济发展日新月异,对审计相关方面的要求更为严苛,事务所出具的审计报告意见受到越来越多质疑,审计职业界面临着巨大的挑战,不得不探索新的有效方法和途径来打破这种局面。一种新的审计方法——风险导向审计模式得到了普遍的认同,适应了时代发展的要求。2006年我国引入风险导向审计模式,同时制定了相关的准则,不断地实现与国际趋同。但在实际操作中依然有诸多弊端,将风险导向审计模式熟练地应用于我国还有待时日。本文重点探讨了审计师在风险导向审计实际操作中存在的不足和应对办法,旨在提高审计效率及质量。