自产自用应税消费品的涉税会计处理探析

当前对消费税视同销售行为的涉税会计处理存在较大分歧。本文尝试从消费税法、增值税法、企业所得税法和企业会计准则比较视角,梳理自产自用应税消费品视同销售行为的涉税会计处理,提出自产自用应税消费品应该确定视同销售的情形和不应该确认视同销售情形,同时分析消费税核算应该计入"营业税金及附加"与"成本或费用"情形,以期为纳税会计实务提供参考。     

酒类包装物押金税务会计处理和纳税筹划

酒类企业包装物收取押金是普遍现象,不同酒包装物押金征收增值税和消费税的规定是不相同的。本文分别以白酒、啤酒、黄酒和其他酒为分析对象,首先探讨收取押金的税务会计处理,其次分析包装物收取押金不退和连同产品一起销售相比的纳税筹划利益,得出酒类包装物收取押金可以获得延期纳税筹划利益。得出啤酒和黄酒包装物收取押金获得延期纳税筹划利益较大,白酒包装物收取押金会计处理方法不同影响纳税筹划利益等研究结论,为酒类企业经营管理者进行纳税筹划决策提供一些建设性意见。     

现金折扣和商业折扣的比较性分析

现金折扣和商业折扣是企业销售活动中经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会影响会计信息的真实性。该文对现金折扣和商业折扣进行账务与税务处理辨析，并通过实例进行阐释，以帮助会计人员熟悉这些销售方式的会计与纳税处理。     

房地产企业收入确认的会计与税务处理比较

房地产企业的税款征收历来是税务管理的薄弱环节，新的会计制度、准则的出台，使得房地产企业收入确认的会计与税务处理差异加大，研究分析了房地产企业一般和特殊销售方式收入的确认，并对会计与税务处理差异作出相应比较，有助于规范房地产企业收入的会计核算和纳税行为。     

“视同销售”税法与会计的差异辨析

"视同销售"也就是说企业自身的货物没有用于正常的销售,而是用于企业的非销售行为。通常,"视同销售"会计是不做收入处理的,而税法在税收意义上要求纳税人"视同销售"进行纳税。本文就"视同销售"的会计处理与税收法规的差异进行讨论。     

纳税会计与纳税筹划的关联模式

纳税会计是纳税筹划的主体,纳税筹划作为纳税会计的基本职能,它必须借助纳税会计工具来实现,为此要求企业应结合实际设立与其开展纳税筹划需要相适应的纳税会计类型.根据我国企业发展的客观形势要求,纳税会计与纳税筹划的关联模式应包括统一模式、分离模式、独立模式和平行模式构成一个分别与超小型企业、小型企业、超大型企业和上市公司、大中型企业等相对应的关联系统.     

分离型税务模式选择及构成要素分析

现阶段由于企业服务类型、销售方式繁多,导致缴税类型复杂、计算困难,因此基于会计的独立性原则,分析分离型税务模式选择及构成要素,以此实现对企业税务的管理。该分析过程以识别税务会计与企业会计差别为基础,分析税务模式在集约管理目标下的构成要素,根据不同类型的纳税类别和纳税项目组成,实现会计独立性原则下,对分离型税务模式选择。此次分析根据企业发展目标,选择适用于企业自身的分离型税务模式,保证纳税的同时扩大企业经济收益,实现税收与企业效益的同步提升。     

企业会计政策选择与纳税筹划分析

纳税筹划与企业的会计政策选择有着十分密切的关系.我国企业会计制度规定:企业可以在会计核算中,对于诸多可选择的会计处理方法,选择适用于本企业的会计处理方法.同时还规定:对其结果不确定的交易或事项,以最近可利用的信息为基础做出估计等.这些有关会计政策选择方面的规定,无疑为企业进行纳税筹划提供了可能和实施的空间.而对于中小企业来说,尽可能减少纳税支出是中小企业会计的主要动机.在利益的趋动下,一些企业甚至出现了偷税逃税的现象,因此,加强对<企业会计政策选择与纳税筹划分析>这一课题的研讨,显得尤为重要.     

建立税务会计促进经济发展

建立税务会计　促进经济发展张以宽，朱国尧税务会计就是指以税务活动为对象，提供纳税依据为贯彻税务法规服务的会计。它具体包括两种含义：企业税务会计、政府税务会计。本文拟对企业税务会计作一些探讨。一、企业税务会计的概念和作用企业税务会计是指按照税法对各税目...     

企业并购中的纳税筹划

纳税筹划是企业经营管理和会计管理的重要组成部分，企业进行纳税筹划，有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。本文通过具体分析企业在并购中应注意事项及应规避的风险，阐述企业如何合法合理的纳税筹划参与并购给企业带来巨大利益，使使企业通过筹划达到最佳税负。     

生产安装企业的增值税税务与会计处理

随着企业经营范围的扩大、业务活动的多样化,企业税务管理与会计处理日趋复杂。集生产、销售、安装于一体,既销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务的企业(以下简称生产安装企业),在税种上同时涉及增值税、营业税,其纳税管理和会计处理具有一定的难度。现结合新《营业税暂行条例》和《增值税暂行条例》等规定来探讨生产安装企业的税务与会计处理。     

行政事业单位纳税存在的问题及建议——基于某行政事业单位税务检查案例的思考

税务会计是从企业财务会计中分离出来的一门新兴学科,为实现最佳纳税权益,大部分企业非常重视税务会计,并成立专门税务会计部门从事纳税申报工作,使企业依法纳税,减少纳税机会成本。而在行政事业单位,因部分行政事业单位不涉及经营行为或少涉及经营行为而忽视相关纳税事项,导致漏税现象发生,甚至被罚款,既增加了单位纳税成本,又影响国库税款的收缴。由此,行政事业单位纳税问题也应该引起足够的重视。     

税务会计发展趋势与进行企业纳税筹划研究

税务会计主要负责企业的税务筹划、税金核算及纳税申报等,因此企业的税务会计水平,对企业能否合法纳税、科学纳税至关重要。 同时,税务会计是对企业财务会计和管理会计的延伸。 现阶段,在我国大多数企业中,税务会计并未从财务会计与管理会计中完全延伸出来,降低了税务会计的专业性与作用,也影响了企业纳税筹划工作的开展。 为此,企业需要充分分析税务会计的发展趋势,这样才能够更好地使其服务于纳税筹划,提高企业的纳税筹划质量。     

会计销售与应税销售

会计销售与应税销售高建普企业销售核算中，会计制度确认的销售收入和国家税法规定的应税销售收入口径不统一，因此有了会计销售与应税销售之说，增加了核算的难度。对此，我谈点认识。一、会计销售、应税销售及视同销售会计销售是指以货物交易为前提，企业取得销售收入，...     

关于企业纳税会计实务的论述

本文以企业纳税会计作为研究对象,通过对纳税的独立性、企业纳税的筹划以及合并企业的税收问题的论述,采集了企业纳税会计的部分实务进行论述。其研究的目的就进一步讨论现行企业制度下的会计准则,以及阐述在现代企业制度下会计实务的发展。     

我国所得税会计准则存在问题探讨

税法与会计目标的不一致性产生了所得税会计.所得税会计经历了应付税款法与纳税影响法的发展历程,纳税影响法中的债务法是新会计准则采纳方法.所得税会计准则规范了税会差异的核算问题,但是也存在基本概念晦涩、差异过多,企业缺乏应用动力等问题.     

浅谈所得税会计处理方法的选择

由于会计和税法对收益和纳税所得计算的目的不同，对会计要素和计量的方法不同，同一企业在同一期间的经营成果，按照会计准则计算税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间往往存在差额。在所得税会计中，核算这种差额的方法有应付税款法、递延税款法、债务法等。债务法克服了递延法的不足。在税法或税率变动之时，本期发生或转回的时间性差异对所得税的影响金额，以及递延税款的账面余额的调整数，均是按现行所得税税率或税法计算确定的，因而其更能反映企业将来与纳税有关的现金流量，能使资产负债表上的递延税款数额更富有资产或负债的意义。     

所得税会计准则的国际比较

一、所得税会计处理方法 所得税会计处理方法一般分为两大类：应付税款法和纳税影响会计法。纳税影响会计法又分为利润表负债法和资产负债表负债法，其区别主要是：利润表负债法着重利润表上收益与费用的配比，强调的是时间性差异；     

浅议税收会计、纳税会计与税务会计

税收会计、纳税会计与税务会计是三个极易混淆的概念,三者的内涵不同。从广义上,税务会计包含税收会计和纳税会计;从狭义上,税务会计即指企业的纳税会计。在我国,税务会计通常指其狭义含义,其内容包括增值税会计、所得税会计、税收筹划和委托代理纳税业务。     

商贸企业会计政策选择的纳税筹划研究

通过会计政策选择进行纳税筹划是绝大多数企业都尝试过的.本文以新实施的会计准则以及<新企业所得税法>为背景,从会计政策和纳税筹划的基本理论入手,对现阶段商贸企业会计政策选择中的纳税筹划方法进行了分析,以加深纳税人对纳税筹划理论的认识.为纳税人开展纳税筹划提供指导.