增值税制转型对海关税收的影响分析

2010年海关税收高速增长,增长的原因十分复杂,而增值税转型是导致海关税收增长的一个重要因素。增值税转型对经济产生收入效应和替代效应两种影响,收入效应减轻了企业的税负,使企业增加各种生产投入品的进口以及产品的出口,海关税收的税基也随之扩大,从而有利于海关税收的增加;替代效应会刺激内资企业的投资扩张与生产增长,但外商投资企业的生产与投资积极性却在一定程度上被抑制,对海关税收的税基存在着此消彼长的影响。进口环节增值税优惠政策的变化对海关税收也会产生直接和间接的影响。增值税转型有利于海关税收的增长。     

对消费型增值税会计核算问题的思考

为扩大国内需求，减轻企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式，自2009年1月1日起，我国将在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，即在全国范围内真正实现生产型增值税向消费型增值税的转变。这将使我们原有的固定资产涉税会计核算发生较大改变。本文将从消费型增值税的角度对企业固定资产的会计核算问题进行探讨。     

浅析增值税转型对企业净利润的影响

税收制度向来是国家进行宏观调控的重要工具和手段,为扩大国内需求,通过增值税转型来降低企业成本,刺激投资增加,促进企业技术进步和转变经济增长形势,我国即将全面推行增值税转型改革.那么,这项举措将会对企业净利润带来怎样的影响呢?     

增值税“扩围”效应研究———基于营业税改征增值税试点方案的分析

２０１１年１１月１６日发布《营业税改征增值税试点方案》标志着我国增值税“扩围”改革的启动。对该方案税率设置与原营业税的比较并考虑各种类型的购进项目的分析表明,这次“扩围”试点从一般角度上看是降低税收负担的举措,虽然,对不同类型的企业有不同的影响。然而,增值税改革除了对税收负担的影响外,还将改变整个税制结构的原有平衡,因此,未来增值税“扩围”的进一步推进必须与税制结构长期调整的定位相协调,必须更加有利于经济发展方式转变,并在考虑世界范围税制结构变动趋势的基础上不断完善增值税制度,包括课税范围、税率结构、税收优惠设置和税务征管的协调等。     

我国增值税会计处理存在问题及对策研究

在社会主义市场经济体制下,税收成为我国财政收入的主要形式,国家通过税收进行资源的优化配置,促进经济结构的调整,从而使经济平稳健康发展。增值税是我国第一大主体税种,它为财政收入及时稳定的增长提供了保障,同时也对调整生产结构和专业化生产方式产生了重要影响,还促进了对外贸易的发展。但增值税在发展的过程中不可避免地暴露出一些问题,本文先简要论述了增值税在我国的发展历程,进一步明确了我国增值税的内涵以及增值税在社会经济发展中所起的重要作用,同时还涉及"营改增"的相关内容,主要针对增值税会计处理中存在的问题进行了分析,并提出了解决的策略。     

增值税转型与企业固定资产投资策略探析

增值税转型改革后,进项税额抵扣范围、小规模纳税人的税率以及部分增值税优惠政策均发生了重大变化。这一方面有利于我国企业伺机进行设备更新,促进产业结构升级,实现经济增长方式转变;另一方面也有利于营造公平合理的税负环境,促进各行业协调发展。我国企业要根据形势的变化,结合企业发展战略和当前企业经营情况,及时调整固定资产投资策略。     

浅析我国增值税转型改革

自今年1月1日起在我国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革,此次转型方案作为国务院2008年末进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施之一出台,从另一个角度讲,经济增速的下滑也为增值税转型创造了良机,加速了其转型、改革的进程。本文简单回顾了我国增值税自1994年以来的发展改革历程,并着重分析了此次增值税转型改革对我国经济、产业结构和企业产生的影响。     

增值税存在的问题及改进设想

增值税的实施，尽管为增加财政收入、抑制投资、控制通货膨胀、增加就业机会等方面做出了巨大的贡献，但也存在着重复征税、税率偏高和不利于投资等问题。消费型增值税，符合我国市场经济体制改革的方向，可以使整个增值税的抵扣链条更加完整和统一，可以扭转增值税占税收收入比重过大、财政过分依赖增值税的状况，从而减少政府的财政收入风险。借鉴国外经验，适应我国国情，增值税征收范围应当待各种社会条件成熟后逐步扩大，这样有助于保持社会经济的平稳发展。     

增值税价值评判

可持续发展是当代社会对我国经济、政治等方面发展的内在要求.税制改革要考虑可持续发展.增值税在我国正在发挥筹集财政收入、调控经济的重要职能作用.从可持续发展角度对增值税价值进行深刻的分析,在得出增值税适合物质生产水平欠发达的时代、增值税只能且只能作为中央税种、增值税会随着经济和社会的发展,逐渐由别的税种替代等.在此几个判断的基础上,认为增值税在我国的当前发展阶段有存在的社会环境和技术保障、增值税应由共享税改为中央税、要逐步引导增值税的收入效应让所得税替代、财产税应成为地方税制的主体.     

增值税类型的比较及分析思考

我国现行的生产型增值税已不能适应社会发展要求,表现为行业税负不均,影响了企业采用高新技术的积极性,税收的调节作用不明显,不利于本国产品出口创汇.因此必须对此进行改革,实行收入型增值税,进一步强化投资风险约束机制.     

运用财政政策促进西部开发的冷思考

完全依靠政府投资来促进西部开发,必将导致新一轮经济过热和通货膨胀.世纪之交的西部开发应坚持市场的基础作用,减少政府的直接干预,政府应着眼于宏观调控,严格控制政府投资的数量,保证质量,并注重税收优惠政策及增值税等方面的税制改革.     

安徽省税种结构变动的经济增长效应

根据安徽省1994年—2012年的样本数据,运用Cobb-Douglas生产函数理论模型,对税种结构变动与经济增长关系进行实证分析。结果表明:增值税占总税收比重的增加会降低人均生产总值,营业税、企业所得税、个人所得税、农业各税占总税收比重的增加会提高人均生产总值,资源税的经济效应不显著。因此,应该进一步优化现行税制结构:有序推进"营改增",完善中央与地方的税收分享体制;提高所得税的比重,增强其收入再分配作用;加快推进资源税改革,促进经济可持续发展;适度调节农业各税,培育农村大市场。     

“营改增”、经济增长与税收分权

“营改增”主要涉及两方面问题：一是与经济增长的关系;二是对现有税收分权模式的影响。“营增比”指标与实际GDP增长率负相关,表明“营改增”所引起的税收收入结构变化对经济增长具有一定的促进作用。“营改增”的减税效应也会对市场主体产生明显的激励效果,同时对产业结构调整影响深远。“营改增”所涉及到的税权问题,短期内,可通过调整、完善中央与地方间的收入分配方案予以缓解;从长远来看,问题得以解决的根本途径还在于回到法治的轨道上来。     

我国生产型增值税的走向分析

1994年税制改革大大促进了经济的发展,为中国改革开放起到了重要的作用。随着经济与技术发展的需要,生产型增值税已经暴露出对技术设备更新及企业发展的不足。收入型增值税的采用将实现生产型增值税向消费型增值税的平稳过渡,在保证国家财政收入、促进国内经济结构调整和完善的同时,能逐步形成融合中国经济特色的税收体系。     

部分行业“营改增”的难点、挑战及改革建议

"营改增"下一步改革将以分行业全国推行为主,今后需要Ε好电信业、建筑业、金融服务业以及公共服务部门等重点与难点行业的改革设计,确保其顺利推进。文章在对这些重点、难点行业"营改增"面临的困难、挑战进行分析的基础上,提出了改革建议。同时,解决"营改增"所带来的诸多问题,必须加快相关改革,进一步理顺中央与地方的财政关系、地方税体系,以及国税与地税征管机构之间的关系。     

我国增值税扩围改革研究文献述评

分税制改革后,我国形成了增值税和营业税并存的局面,分别在中央和地方财政收入中占据主要地位,这对市场经济的运行造成了一定的扭曲,不利于经济结构的转型,因此增值税扩围改革势在必行。增值税扩围意味着营业税最终被取消,建立这样一个新体制对既有利益分配格局的冲击是显而易见的,在这一改革中如何兼顾各方面的利益将是增值税扩围改革能否取得成功的关键。本文主要对近年来国内学者关于增值税扩围及其相关问题的研究成果进行梳理,以期能为改革实践和有关研究提供参考。     

关于我国增值税转型问题的思考

生产型增值税一方面造成重复课税、抑制投资等;另一方面也造成增值税制度运行中出现诸多问题,如征税范围狭窄、纳税人划分对经济运行的干扰等.因此,迫切需要向消费型增值税转型,并及时扩大征税范围,合理界定并规范小规模纳税人的行为,不断强化税收征管,确保增值税顺利转型.     

深化税制改革 推进经济发展方式转型

中共中央在《关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中提出了构建有利于转变经济发展方式的财税体制的重要任务。在回顾了近年来税收超增长、税负高水平与经济转型的现实矛盾以及结构性减税效应的基础上,提出了扩大增值税征收范围、开征环保税、改革个人所得税、加强收入分配调节、推动产业结构调整等建议,以进一步发挥税收推进经济发展方式转型的职能作用,最终构建有利于转变经济发展方式的财税体制。     

减税——刺激投资增长的必然选择

本文通过对投资和税收及经济增长相互关系的实证分析,认为减税刺激投资快速增长是推动我国经济发展的必然选择,并且我国已经具有减税的必要性和可能性。