财政部、国家税务总局文件关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知

<正>各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为进一步规范股息红利税收政策,加强税收征管,现将个人所得税股息红利所得减免税政策有关执行口径问题通知如下:一、财税[2005]102号文下发之日后(含当日)上市公司实际派发的股息红利所得,按照财税[2005]102号文规定的减征个人所得税政策执行。符合上述规定的上市公司,已按股息红利全额计算扣缴个人所得税的,可按财税[2005]102号文规定的减     

国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

关于员工取得股票期权所得有关个人所得税处理问题，《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）已经做出规定。现就有关执行问题补充通知如下。     

资讯看板

<正>财政部税务总局股息红利所得暂减半纳税为促进资本市场发展,经国务院批准,财政部、国家税务总局6月13日起调整股息红利税收政策。联合下发的《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50％计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。     

个人投资企业税后利润转股征收个人所得税涉嫌侵权

个人投资企业（指含有自然人股东的有限责任公司）税后利润转增股本征收20%个人所得税的依据，在《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》中找不到。而《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函发[1998]333号）却规定“从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本，……对属于个人股东分得再投入公司（转增注册资本）的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税”     

劳动和社会保障部凭工作证可证明劳动关系

为促进资本市场发展．经国务院批准．财政部、国家税务总局6月13日起调整股息红利税收政策。联合下发的《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》规定．对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得．暂减按50％计入个人应纳税所得额．依照现行税法规定计征个人所得税。     

转让上市公司限售股纳税政策若干问题的探讨

对限售股转让所得征收个人所得税的相关政策,对于完善我国证券市场税收政策,促进证券市场的长期稳定健康发展,增加税收收入,堵塞征管漏洞,具有重大意义。笔者根据《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)以及《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发[2010]8号),对上市公司限售股纳税政策的若干问题进行探讨。     

企业纳税实务疑难问题精解(二十)

142．个人取得无赔款优待收入如何缴纳个人所得税?【解答精要】根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)规定：对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔歉优待收入,按照“其他所得”嘘税项目计征个人所得税。143．个人提供担保取得收入如何纳税?【解答精要】根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税[2005]94号)文件规定,个人为单位或他人提供担保获得的报酬,应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税,税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。     

税收政策支持防治“非典”

财政部、国家税务总局关于非典型肺炎疫情发生期间个人取得的特殊临时性工作补助等所得免征个人所得税问题的通知 财税[2003]101号     

固定资产加速折旧新政下税收与会计处理差异分析

继2014年(财税[2014]75号)执行之后,2015年9月,财政部、国家税务总局又进一步出台了(财税[2015]106号)和(国家税务总局公告2015年第68号),进一步扩大了固定资产加速折旧的税收优惠政策范围,同时也加大了税会差异。就执行这一政策引起的税会差异及所得税的会计处理进行了举例具体分析。继75号公告(财税[2014])《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》执行之后,为了进一步明确实际工作中税收征管的相关口径要求,2015年9月,财政部、国家税务总局又进一步发布了68号公告(财税[2015]106号)《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》。     

关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知

《财政部、国家税务总局关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知》(财税[2006]41号)中规定,将《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税[2003]184号,以下称184号文件)执行期限延至2008年12月31日。根据各地执行中反映的情况,现就有关问题明确如下:一、184号文件第一条第一教中     

关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知

《财政部、国家税务总局关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知》（财税[2006]41号）中规定，将《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2003]184号，以下称184号文件）执行期限延至2008年12月31日。根据各地执行中反映的情况，现就有关问题明确如下：     

企业纳税实务 疑难问题精解（二十）

142．个人取得无赔款优待收入如何缴纳个人所得税？ [解答精要] 根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）规定：对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按照“其他所得”应税项目计征个人所得税。     

改革税收模式 降低税收负担

<正>一、各项应税所得重新界定应当将主要的收入项目包括工资、薪金所得、生产经营及承包、承租经营所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等具有经常性和连续性的收入合并在一起,实行综合所得税制。而以股息、红利所得和偶然所得为代表的特殊收入及特许权使用费、财产转让所得等不能经常和连续取得的所得,从个人所得税征税范围中分离出来。股息、红利、偶然所得等仍实行分类所得税制,在实现环节征税,仍可实行代扣代缴制。特许权使用费、财产转让所得可作为财产税的组成部分,在其相关权属转移合同签署的同时,进行     

公益捐赠支出个人所得税税前扣除项目选择税负差异分析

公益捐赠支出的税前扣除政策体现了我国对社会公益事业的鼓励和支持。财政部、税务总局[2019]99号文针对新实施的个人所得税,制定了最新的公益捐赠支出税前扣除政策。文章以99号文为基础,结合最新应纳税所得额的确定,分析居民个人实际发生公益捐赠支出后,由于扣除所得项目选择顺序的不同而造成的税负差异,为个人扣除公益捐赠支出提供最优选择方案。     

改革税收模式 降低税收负担

一、各项应税所得重新界定应当将主要的收入项目包括工资、薪金所得、生产经营及承包、承租经营所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等具有经常性和连续性的收入合并在一起,实行综合所得税制。而以股息、红利所得和偶然所得为代表的特殊收入及特许权使用费、财产转让所得等不能经常和连续取得的所得,从个人所得税征税范围中分离出来。股息、红利、偶然所得等仍实行分类所得税制,在实现环节征税,仍可实行代扣代缴制。特许权使用费、财产转让所得可作为财产税的组成部分,在其相关权属转移合同签署的同时,     

个人股息红利的纳税筹划

股息、红利是企业或个人对外进行股权投资时取得的.个人获取股息、红利时需承担企业所得税和个人所得税两次课税,造成了经济性重复征税,极大地影响了私人资本的投资积极性.基于规避双重征税,个人投资者在股息、红利分配形式上和从企业获取款项上存在着不同的纳税筹划空间.     

关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复

一、依据《中华人民共和国个人所得税法》以及有关规定,企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按照“股息、利息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况,允许合理减除部分所得,减除的具体数额由主管税务     

关于股利所得经济性双重征税的探讨

企业所得税与个人所得税并存,公司作为所得税应税实体,既要在公司层面缴纳企业所得税,又要在股东层面就所获得的股息红利缴纳个人所得税,出现了经济性的双重征税.股利所得经济性双重征税对企业发展产生了不利影响,世界各国为消除经济性双重征税采用了不同的所得税一体化模式,我国也应尽快在消除股利所得经济性双重征税问题上做出合理的制度选择.     

关于对个人股票期权所得征收个人所得税的思考

近年来,国内多家上市企业进行了企业员工股票期权的试点,财税与证券领域要求有关部门尽快明确针对个人股票期权所得的个人所得税政策的呼声非常高.2005年3月28日,财政部、国家税务总局下发的<关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知>(以下简称<通知>).     

企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题明确

最近,财政部、国家税务总局对企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题批复如下（财税（2008]83号）： 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定,符合以下情形的房屋或其他财产,不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用,