在华跨国公司转让定价逆避税的对策研究

在经济全球化的大背景下,随着我国成功入世,跨国公司在中国将更趋繁荣.而不少在华跨国公司虚亏实盈,往往是针对我国涉外税率较低的现状,利用转让定价逆避税.为了防止税收流失和利润转移,保护我国的正当利益,加强跨国公司转让定价税制的立法,应是当务之急.     

数字经济背景下转让定价税制研究

目前建立的转让定价税制,主要是针对传统交易方式,对于新兴的交易形式则显得缺乏适用性,转让定价税制的原则和调整方法均受到了冲击.文章针对数字经济背景下如何完善转让定价税制进行了探讨,首先分析数字经济的发展现状,然后总结数字经济对转让定价税制的影响和现行转让定价税制的不足,最后为完善转让定价税制提供建议.     

基于人力资源和关系资源的商誉价值的确定

跨国公司为了谋求整个集团的利益，利用转让定价把利润从税负较高的地区转移到税负较低的地区进行国际避税．这不仅造成了各国涉外税收的大量流失，而且极大地扰乱了各国正常的生产经营秩序。为了避免税收流失，各国税务机关积极地进行着反避税工作。随着经济全球化的不断深入，这种避税与反避税的斗争日益尖锐化和复杂化，市场呼唤一种新税制的出现。预约定价制（简称APA）是近年来国际卜兴起的用以解决跨国关联企业间转让定价税制问题的一项新制度，它的出现适应了现实的需要，是税制发展的必然趋势，是转让定价税制发展的新阶段。     

跨国公司转移定价浅析

随着跨国公司的不断发展,跨国公司的内部交易大量增加,内部交易的转让定价问题也越来越来受到相关各方的重视与关注。转让定价是跨国公司内部的经营决策,通过特定的转让定价政策,跨国公司可以节省交易成本,实现整体利润最大化目标。本文主要讨论了转移定价的目的,定价时考虑的因素和面对跨国公司的发     

我国转让定价税制的国际借鉴及改革方向

一、国际转让定价税制发展的特点和趋势 1、发展中国家进行转让定价的立法与发达国家不断完善转让定价税制并行,但发展并不平衡.近年来,一些发展中国家掀起了转让定价立法创立与革新的热潮,一些发达国家也在完善它们的法律制度.但是,很多发展中国家由于经济落后、国际投资缺乏,基本上没有反避税立法,更谈不上转移定价法律制度的完善.     

跨国公司转让定价避税与反避税研究

转让定价是跨国公司实施的最主要的转移利润的手法。随着越来越多的跨国公司将在中国设立并发展,对于部分跨国公司通过国际转让定价对我国税基造成的损害,更应该引起重视。从税务当局的角度研究转让定价与反避税问题,成为税收研究和企业管理的一个重要课题。     

税务部门调查转让定价的预测与决策分析

随着世界经济一体化的发展,跨国公司利用内部关联交易,通过转让定价的方法逃避税收的问题日益突出。如何完善我国转让定价税制,成为了众多学者所关注的问题。本文结合2006～2008年的转让定价的相关数据,就构建监察体系,及通过会计师事务所等相关机构协助调查这两个方面进行了合理的假设,使用决策方法,通过后验概率计算,决策树图绘制,用数据分析的方式直观地将监管体系和相关机构协助调查的实际意义展现在读者面前。     

我国外资企业避税的主要方式及其防范

一、外资企业避税的主要方式作为一种经济现象,避税为一些跨国公司广泛使用,也成为我国外资企业实现其利润最大化的重要工具。从实践中看,我国外资企业主要是利用转让定价、资本弱化、国际避税地、税收优惠政策以及税法的不完善等形式避税。1、转让定价。据统计,国际贸易总额中约有60%是通过跨国公司的内部贸易形成的。跨国公司在制定内部交易价格时,往往可以便利地采用转让定价办法,达到减少税负从而增加利润的目的。转让定价在我国主要表现为“高进低出”,即进口设备、材料的价格和贷款利率等方面要高于国际市场,而出口产品的价格却低于国…     

预约定价制的现状与利弊分析

笔者认为,预约定价制现已成为许多国家解决转让定价纠纷的有效工具。预约定价制的出台,为转让定价的调整开辟了新的路径,表明转让定价税制进入了一个新的历史发展阶段。     

征纳双方博弈分析的我国反避税政策的选择

跨国纳税人通过转让定价在两个或两个以上国家和地区转移利润,逃避东道国税收,各东道国为防止税收流失,维护国家主权,纷纷建立转让定价税制。然而,转让定价税制实施的效果取决于征纳双方利益主体的博弈。分析征纳双方利益主体博弈的方式方法,在于掌握转让定价税制实施效果的各要素,为完善我国反避税制度设计政策提供有价值的思考。     

预约定价制的现状与利弊分析

笔者认为,预约定价制现已成为许多国家解决转让定价纠纷的有效工具.预约定价制的出台,为转让定价的调整开辟了新的路径,表明转让定价税制进入了一个新的历史发展阶段.     

关于我国跨国公司转让定价的税务管理分析

随着科技进步,交通和资讯的日以便捷,越来越多的跨国企业在全球范围内开展业务和运营.跨国公司为获取全球最大利润,利用转让定价的方式将利润在各国家之间转移,造成一些国家原本应征收的税收收入减少,扰乱了国际税收秩序.上世纪80年代末,我国进行招商引资,跨国公司在我国不断发展壮大,跨国公司利用转让定价的方式进行避税的行为越来越普遍,为有效控制这种行为,我国实施了一系列转让定价法律法规,之后,税务机关通过不断的吸取他国经验,逐步建立起一套相对特别的转让定价管理体系.本文从税务机关的角度分析我国对跨国公司转让定价的税务营理问题,阐述其现状,分析其存在的问题,对发达国家的转让定价做法和经验进行剖析借鉴,探讨我国对跨国公司转让定价的税务管理的建议和措施.     

防范外商投资企业在华避税实践中的难题及对策

我国防范外商投资企业在华避税实践中遇到了五大难题:一是信息不对称,这是严重制约转让定价税制作用发挥的瓶颈;二是跨国公司过分追求自身投资回报最大化,使转让定价或预约定价成果有不同程度缩水;三是地方政府不恰当干预,使税务机关降低了威慑力;四是税务机关本身的畏难情绪;五是工作量大,全面推行难度大,或者说根本不可能.     

转让定价税制的国际比较及对我国的启示

由于不同国家之间的会计政策、税收政策、产权政策可能不同,特别是世界上许多避税地的存在,跨国公司为了追求公司价值最大化的目标,就会采取各种办法调剂全球子公司的资源,调节子公司的利润以谋取全球利益最大化,这种行为也必然会损害到包括中国在内的一些国家的利益,通过国际转让定价又是跨国公司实现其目的最常用的方法之一,本文将通过对各国的转让定价税制进行比较,来得出一些值得我国借鉴的地方.     

BEPS行动计划下跨国公司转让定价的税务管理研究

随着BEPS行动计划成果的落地,转让定价规则进一步完善,跨国公司将面临更大的转让定价纳税风险挑战,加强转让定价税务管理的重要性越发彰显。从企业税务管理的两大目标——“价值创造”与“风险管理”出发,探讨如何运用“税收遵从”和“纳税筹划”两项功能来实现跨国公司转让定价税务管理的策略目标,并以索尼爱立信公司税务诉讼案为例,通过分析该案例所涉及的转让定价问题,进一步彰显转让定价税务管理的重要性,进而为我国“走出去”企业的转让定价税务管理提出相应的建议。     

我国转让定价税制的优化研究——基于数据资产视角

进入数字经济时代后，数据资产在推动经济发展的同时也对我国转让定价税制带来了一定的挑战。本文从数据资产的财产属性及其价值创造过程入手，分析数据资产对我国转让定价税制造成的具体影响。在此基础上，提出完善转让定价领域无形资产的定义、明确数据资产的所有权属于数据收集主体、规定数据资产的价值创造过程并加强对数据资产价值创造贡献的理论研究、确立适用于数据资产关联交易的利润分割要素等一系列建议，以进一步优化我国转让定价税制。     

BEPS背景下跨国企业无形资产转让定价税制研究

文章对我国现存的无形资产转让定价立法中存在的不足进行分析,对现阶段我国在无形资产转让定价工作方面提出针对性的建议,对我国在无形资产转让定价税制研究起到一定的参考。     

跨国公司转让定价风险规避探析

在现今经济低迷时期,为了保证稳定的税务收入,各国政府不仅加强转让定价立法,还增大转让定价审查力度。这使转让定价审计环境日益严峻,使用转让定价而带来的财务风险和非财务风险也越来越大。要使转让定价风险降到最低,跨国公司必须采取自查、备齐同期文档资料、签订预约定价协议、建立自控机制等措施。     

转让定价及其税收风险防范

全球经济一体化的发展推动了跨国投资。为减轻税负,跨国公司往往会利用其跨国经营的优势进行转让定价。本文分析了外商投资企业利用转让定价进行筹划的风险,并提出了风险防范对策。     

外商投资企业转让定价风险规划研究

随着世界经济一体化的发展,跨国公司越来越多地入驻我国,转让定价作为跨国企业规避税收的一项主要手法也日益受到企业和征管部门关注,我国逐步形成了比较成熟的转让定价制度体系。本文运用经济学原理简要分析了转让定价的风险规划,以期在此过程中降低企业税负,并合理控制风险,实现企业整体价值最大化。