“小金库”的成因、危害及对策

“小金库”的问题由来已久。党中央、国务院曾三令五申不得私设“小金库”，有关部门也多次对“小金库”进行专项检查，但仍屡禁不止。它不仅造成国家和单位收入的流失，扰乱了正常的经济秩序，而且还诱发和滋生各种腐败现象，败坏了党风和社会风气，应当坚决取谛。“小金库”是违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留、隐瞒国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。其大多采取化公为私、公款私存、转移收入、截留利润等不正当手段取得。主要包括：各项生产经营收入；各种行政事业性收费；…     

“小金库”现象透视与诊治措施

“小金库”现象透视与诊治措施一、“小金库”现象透视何谓“小金库”，凡侵占截留国家和集体的收入，化大公为小公，化公为私，未列入本单位财会部门的收支和私存的各项资金均属“小金库”。虽然各自采取的手段不同，索取的数额大小不同，但都是以损害国家或集体利益为前...     

透析“小金库”

“小金库”是指现实经济生活中违反财政法规 ,侵占、截留国家和企事业单位收入 ,不列入本单位财会部门账内或未纳入预算管理 ,私存私放的各项资金。近年来 ,“小金库”的存在有着相当的普遍性 ,还具有隐蔽性强、所有权模糊、数额大、易逃脱惩罚等特点。可见 ,查禁“小金库” ,为扭转当前财政资金流失和政府公共分配秩序混乱的局面 ,克服各种不正之风和整治社会腐败现象 ,具有十分重要意义。一、现状１ 手段精。为了逃避检查 ,有的单位把“小金库”设在下属单位或业务单位 ,搞“一厂多库”。有的单位为了隐藏“小金库”而多头开户。２ 来源广…     

小金库的表现形式与查证点

小金库是指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家或单位收入,未列入本单位财务部门账内或纳入预算管理、私存私放的各项资金.     

浅谈“小金库”的来源追查法

所谓“小金库”是指隐匿、截留国家或单位的收入,未纳入本单位财务管理、私收私支的账外资金。有些单位通过设置一明一暗两本账,明账用于记录正常的业务,暗账（即账外账）则专用于登记“小金库”资金的收支,以达到逃避会计监督的目的。私设“小金库”的常用手法有:截留生产经营取得的收入。如将销售收入中的现金部分采取不入账而另存它放;隐藏转移出售其他资产的收入。通常是将出售残次品、边角余料、废旧物品的现金收入存入“小金库”;私自将投资收益、联营利润加以隐瞒或转存于外单位;隐匿回扣、佣金、退货款和已作坏账核销而后又收回的款…     

查审『小金库』四大要领

"小金库"是指违反国家财经法规及有关政策,将国家和单位收入不列入本单位财务会计部门账内或不纳入预算管理,而采取侵占、截留、私存私放的各项资金.常见的形式有做假账、设置两本账、设置账外账等.由于账外收支活动比较隐蔽,检查起来有一定难度.因此,在审计中不能简单地采用"就账查账"的传统方法,而应当根据实际情况,灵活运用好"快、准、狠、慎"四大要领,就能有效突破"小金库"审计中的各种障碍.     

浅析“小金库”的主要形式、检查方法及治理对策

＂小金库＂是对＂账外账＂的较为形象的说法。它是个别单位违反国家财经法规和有关规定,截留、隐匿国家和单位的收入或通过其他渠道获取的资金。＂小金库＂以虚列支出、转出转回等形式,不列入本单位财务会计账簿而私存私放,通常以现金、银行存款、有价证券、固定资产、股权和债权等形式存在。     

试论帐内小金库

试论帐内小金库张鹏，张文小金库一般地都是指帐外的。指机关、团体、企事业单位违反财经法纪，用不正当的手法自留国家收入，应到帐外，为少数人谋利益。也许有人会问：帐内怎么会有小金库？既然经过财会部门审核，记帐、列入报表，说明已合规合法，帐上还会有小金库吗？...     

截留、挪用税款的成因与防止建议

据笔者了解,目前有些基层税款征收机关截留挪用税款的现象较为严重,这不仅影响国家财政收入的实现,而且可能导致贪污税款犯罪行为的发生。其成因主要有三:一是“私心重”。怕税款全部解库,下年征收任务增大,截留部分税款不入库,留有“余粮”减轻来年工作压力;二是“利欲强”。这些人截留部分税款作为单位的“小金库”,用钱方便,有的甚至用来放高利贷。另外,还有一重要原因,即上级主管机关查处不力。     

林业企事业单位存在“小金库”的危害及防治措施

党中央、国务院为维护社会经济秩序和加强廉政建设,三令五申禁止私设“小金库”,可是,近几年来各级林业企事业单位私设“小金库”问题依然是屡见不鲜,屡查屡犯,有的数额之大触目惊心,发展态势令人担忧,危害性日趋严重。对此,笔者就林业企事业单位“小金库”资金的主要来源、形成原因、社会危害及防治措施谈谈个人的粗浅看法。一、“小金库”资金的主要来源林业企事业单位“小金库”的资金来源多与林业企事业单位的职权、职能、资产的所有权有关,利用这种权力搞账外收入,甚至其权限大小同“小金库”数额在一定程度上呈相关性。“小金库”资金…     

临时发票使用中有关问题的对策

在审计工作中,经常遇到私设“小金库”、乱挤乱摊成本费用、截留销售收入、偷税漏税、乱收费、乱罚没等现象。其中尤以“小金库”现象最为突出、危害最大、涉及面也最广。但近两年来,情况发生了一些新的变化,在受检单位中,虽然设‘叫、金库”的现象仍然存在,但是得到了有效的扼制,过去比较普遍,现在明显减少。越来越多的是采取非正常使用临时发票入账,掩盖违纪支出。如果仍以“小金库”的查处作为重点,很多问题就检查不出来。如：在一被检查单位的账内、账外均未发现“小金库”,发现的违纪现象也是属于技术方面的。后来在账面发现…     

严审"小金库"莫松懈

所谓“小金库”是指实行农村财务“双代管”后，村集体经济组织为逃避乡镇经管部门和村民主理财小组的监督和管理，违反国家财经法规，采取隐匿收入、虚列支出等非法手段，私自将部分收入不按财务制度规定列入本村账目核算而私设的“账外账”和私存的“账外款”。加大对“小金库”的审查力度，非常重要。     

根治逾越"五条红线"行为

为全面推进反腐倡廉工作,今年总行提出“清、正、严、实”的行业建设目标,实行专项治理,狠刹行业不正之风,出台了“五条红线”的禁令,任何单位、任何个人不准逾越,谁逾越了“五条红线”就坚决按规定处理。那么,如何从源头上彻底根治逾越“五条红线”行为,我们认为主要应抓好以下几项工作。一、充分认识逾越“五条红线”行为的危害性“五条红线”是指不做假账、不虚列费用、不截留收入、不搞账外账和不设小金库。对农发行来说,如果出现逾越“五条红线”行为,就是掩盖了真实的资产负债状况,掩盖了真实的经营情况,掩     

论行政事业类单位“小金库”的成因与防治对策

一、滋生“小金库”的成因 私设“小金库”问题是非常严重的,但为何屡禁不止,究其原因是多方面的. (一)权力资源滥用与制约机制缺乏.权力资源滥用与制约机制缺乏是滋生“小金库”的直接原因.行政事业类单位因其身份特殊,通常具备审批权、收费权、处理处罚权等各项行政权力,占有丰富的国有资源,收入来源渠道多样,如:行政事业性收费、赞助捐赠收入、培训服务收入等,手中“活钱”较多.     

如何审计“小金库”

私设“小金库”一般属于集体营私舞弊行为，为逃避税收和财务检查等违规违纪行为私设“小金库”。单纯地从会计报表、账簿、凭证上审计，很难发现私设“小金库”，但小金库的资金来源无非是通过隐瞒收入、虚列支出的办法取得，只要查出隐瞒收入、支出的真伪，就能查出“小金库”。１．突击盘点现金法。对某个单位实施审计时，以防会计人员转移现金，先将现金账控制起来，立即盘点出纳员的保险箱现金及存折。对于现金的长短款现象，都要进行仔细的分析，追查长短款发生的时间、原因，顺藤摸瓜，就很容易发现账外资金。２．核对产值与销售收入…     

小金库剖析

小金库剖析□周力田目前，我国有相当一部分公有制单位，包括机关、企业、事业单位及其下属单位，都设有“小金库”。国家虽三令五申：严禁设置“小金库”，但屡禁不止，在一些地区和部门，甚至有日益蔓延之势。产生这一问题的主要原因是对“小金库”的危害性认识不足，对...     

农村“小金库”亟待治理

“小金库”的形成，使集体的部分资金变成了少数人的“私房钱”，不仅为所谓“感情投资”、请客送礼、胡花乱支、侵占挪用提供了可乘之机，还成为滋生铺张浪费和腐败的温床。农村“小金库”的存在，使得本来就经费不足的农村集体经济状况更加拮据。     

对金融机构“小金库”的检查对策

我们常提起的“小金库”一般是指违反国家财经法律法规，脱离单位财务核算和监督，在正常的会计账务系统之外设立的、资金未纳入法定账户管理的财务收支账目。“小金库”具有较为隐蔽的特点，且危害性大，作为监管机构的检查人员应按照“小金库”作案手法制定切实可行的检查方法。     

也谈“账外账”和“小金库”

私设“账外账”和“小金库”,是财务检查和审计工作中经常遇到的违反财经法规行为。近年来,随着国家财政体制改革包括国库集中收付制度的逐步实施,以及从源头上防治腐败等工作的不断深入,行政机关和企事业单位私设“账外账”与“小金库”的势头已得到有效遏制。但是,无庸讳言,不少单位违反财经纪律私设“账外账”与“小金库”的行为仍然禁而不绝,甚至还有一定市场。     

强化收支监控 规范财务管理

财务收支是农村财务管理的主要内容,也是农村财务审计的重点。当前在农村财务收支管理的诸多环节上存在一些问题,值得引起人们的高度重视。一是收入不入账,私设小金库。有的村将村民上缴的土地承包费或其它收入截留,私设小金库,用于吃喝招待挥霍浪费,甚至用于个人支出;有的村收据管理不严,多人手中有收据,分头收款,各自将收取的现金私自挪用甚至据为己有,严重违反了财经纪律和法律法规。