非居民企业股权转让的纳税筹划案例

随着经济的发展,股权转让业务发生的频率日益提高,这其中非居民企业股权转让也十分活跃,纳税筹划成为企业需求最多的纳税服务之一。     

存在留存收益的企业股权转让之纳税筹划思路构架

随着我国资本市场的日益成熟,企业股权转让业务日益频繁,纳税筹划是整个企业股权转让中极为重要的部分。本文通过案例比较分析直接转让、分利后转让和清算后转让等方式下企业所得税的税负差异,从而探讨出企业在股权转让时应该考虑多方面的因素才能选择最为合适的方式。     

存在留存收益的企业股权转让之纳税筹划思路构架

随着我国资本市场的日益成熟,企业股权转让业务日益频繁,纳税筹划是整个企业股权转让中极为重要的部分。本文通过案例比较分析直接转让、分利后转让和清算后转让等方式下企业所得税的税负差异,从而探讨出企业在股权转让时应该考虑多方面的因素才能选择最为合适的方式。     

谈股权投资的纳税差异及调整方法

按照《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(以下简称《通知》)的规定,企业进行股权投资取得的投资收益应区分两种情况缴纳所得税:一是投资方从被投资企业取得的股息性质的投资收益,这项持有收益在税法上称之为股权投资所得,当投资方税率高于受资方时,投资方应将这部分持有收益按差额税率补税;二是企业收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额,这项处置收益在税法上称之为股权转让所得,要全额并入纳税所得按投资方的法定税率纳税。另外,当企业以非货币资产投资、整体资产转让时,《通知》要求确认资产转让所得或…     

论股权转让业务的税收筹划

高质量的税收筹划会提高纳税人的纳税意识和涉税业务水平提高对税法的遵从程度,也会减少税收流失,维护税法尊严。本文对居民企业和非居民企业的股权转让业务进行税务分析,来谈税务筹划的必要性和可行性。     

国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告

政策背景2009年6月12日,国家税务总局出台了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号文),对个人股权的个人所得税进行了规范。其主要内容:一、规定个人股权转让办理变更手续前应该到税务机关进行申报纳税,并凭借完税证明、不征税证明或免税证明到工商机关办理工商登记;二、个人股权转让的纳税地点应该是被投资企业所在地,由纳税人或扣缴义务人进行纳税申报;三、如果计税依据明显偏低(如低价或平价转让),则可以按照净资产份额核定计税依据缴纳个人所得税。285号文实施一年半间,存在一些问题,主要表现在三个方面:一、虽然该文件规定个人股东进行变更登记前,应该先在税务机     

外资企业非居民企业股东股权转让所得税问题分析

受全球经济持续低迷影响,外资企业非居民企业股东转让居民企业股权活动活跃,一旦发生股权转让业务会涉及到股权转让所得税的问题,同时中国内外资统一适用的《企业所得税法》于2008年1月1日生效,取消了许多针对外资企业及其股东的优惠,也使非居民企业必须更加关注对中国投资的股权结构。相对于居民企业之间股权转让,非居民企业股东股权转让,特别是间接股权转让比直接股权转让更隐蔽,相关政策不够具体,这是一个极为特殊、复杂的问题。为了使外资企业股权转让的所得税问题得到规范,并使外资企业非居民企业股东及财务管理人员正确理解股权转让所得税的相关规定,我们将对外资企业非居民企业股东股权转让时产生的所得税问题进行探讨和分析。     

股权投资公司如何进行税务筹划

股权投资作为企业共担经营风险、共享经验利润的有效方式,不失为现代企业适应市场经济体制的一个优质选择。股权投资公司如何进行有效的税务筹划因而成为了一个值得探讨的话题。本文首先简单概括了股权投资和税务筹划的内涵,接着列举了企业在进行股权购买、转让、处置过程中应注意的三个税法为题,继而通过分析股权投资公司税务筹划工作的现有误区,针对性的提出了一些进行改进的建议。     

资本结构调整的税务处理

资本结构调整(以下简称股权重组),是指企业的股东(投资者)或股东持有的股份金额或比例发生变更。股权重组企业,法人资格存续,企业的债权、债务及其他各项法律责任由企业承继。常见的股权重组主要指:1.股权转让,即企业的股东将其拥有的股权或股份,部分或全部转让给他人;2.增资扩股,即企业向社会募集股份、发行股票,新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权,从而增加企业的资本。实务中,企业因减资、增发、借壳、收购、可转换债券或可转换权证转股、债转股、股权分置、股权激励、股份制改造(包括整体改建和整体变更)等所涉及的股权结构变动都属于股权重组的形式。本文重点解析股权重组企业的税务处理。一股权重组企业有关流转税、土地增值税的处理企业发生股权转让或增资扩股,不影响企业的存     

企业股权投资成本筹划分析

股权投资有两种形式，一是投资方企业将一定的资产投入被投资方企业按协议获得固定收益，二是投资方企业将一定的资产投入被投资方企业获得相应的股权份额，按股承担风险分享收益。本文着重讨论后一种股权投资方式下的纳税筹划问题。     

权益法下股权投资业务的纳税分析及调整

长期股权投资业务采取权益法核算时，其会计处理与税法规定存在较大差异。会计核算主要以《企业会计制度》和《企业会计准则——投资准则》为依据，而申报纳税则需遵循《企业所得税暂行条例》及实施细则。因此，企业在申报纳税时，对投资所得、投资转让所得和投资转让成本等项目，必须按照税收政策进行分析调整。本文将着重分析长期股权投资采取权益法核算时会计处理与税法规定存在的差异，并结合实例说明申报纳税时应作出的所得税纳税调整。     

企业股权投资与重组的所得税筹划

企业在日常的经营过程中．发生股权投资与重组的情况较多．如何按照税法的相关规定进行企业所得税的筹划十分重要，现就企业资产转让、企业合并及股权转让过程中进行所得税筹划方案选择的方法举例说明如下．     

两类股权投资收益的税务处理比较及实务问题

新《企业所得税法》提出了投资资产的概念,投资资产包括长期股权投资。企业长期股权投资一般存在两种收益：投资人在持股期间作为股东从被投资企业分得的收益;投资人最终转让或处置股权时所获得的收益。本文分析了上述两类收益存在不同的税务处理方式,再对若干实务问题进行思考,供纳税人参考。     

企业股权转让中的纳税筹划

近几年来，随着我国资本市场的日益成熟，越来越多的企业进行各种对外投资，相应地，股权转让业务也日显频繁。在转让过程中如何进行税收筹划已日益成为企业关注的话题。本文以企业股权转让方式不同对企业税负的影响为例，简要说明这一问题。     

刍议股权转让中的财务会计问题

股权转让是企业的股东将其所持有的股权转让给其它的企业和个人。随着股东的变换和企业战略的转变,给企业的会计处理带来很大的变化,主要表现在股权转让收入确认的时间、计价基础以及计价基础的历史成本观和公允价值观的选择。本文就此展开讨论。     

关于企业股权收购的纳税筹划及绩效探讨

股权收购是企业重组的一种主要形式.在股权收购中的纳税筹划是实务界与理论界广泛关注的问题.股权收购中,由于被收购企业的性质不同,收购过程中需缴纳的相关税费也就不同;因此企业在股权收购中有必要做好纳税筹划,制定最佳的收购方案,进而有效的减少税收成本.     

股权并购操作注意事项

在实践中,股权转让争议发生的焦点在于股权转让协议效力以及股权转让的效力依据商务部等六部委联合出台的《外国投资者并购境内企业的规定》第二条的规定,股权并购系指外国投资者购买境内非外商投资企业（以下称“境内公司”）股东的股权或认购境内公司增资,使该境内公司变更设立为外商投资企业。从上述规定可以看出,股权并购的方式包括两种：股权转让和增资。     

有限责任公司股权转让纠纷

近几年来,随着市场经济的健全与完善,人们在经济领域的交往与合作也日趋频繁,特别是在公司存续过程中,经常可能发生股东之间或股东与非股东之间进行股权转让的情况,从而引发的股权转让纠纷案件也日益增多。其中大多数案件涉及的是有限责任公司股东之间或股东与非股东之间的股权转让合同的效力问题。但是,由于立法上的疏漏,以及制度设计及其他方面的原因,在审判实践中遇到了一些疑难问题。在此,笔者试图在总结、分析此类案件的基础上对这些问题进行剖析、研究,以期为更好地审理此类案件及完善立法提供一点思路。     

有限责任公司股权转让纠纷

近几年来,随着市场经济的健全与完善,人们在经济领域的交往与合作也日趋频繁,特别是在公司存续过程中,经常可能发生股东之间或股东与非股东之间进行股权转让的情况,从而引发的股权转让纠纷案件也日益增多。其中大多数案件涉及的是有限责任公司股东之间或股东与非股东之间的股权转让合同的效力问题。但是,由于立法上的疏漏,以及制度设计及其他方面的原因,在审判实践中遇到了一些疑难问题。在此,笔者试图在总结、分析此类案件的基础上对这些问题进行剖析、研究,以期为更好地审理此类案件及完善立法提供一点思路。     

小议股权投资中的股权转让问题

随着市场经济的发展和企业改制的的不断深化,我国的股权投资现象日益普遍,相伴而来的股权转让行为也逐渐增多。股权转让通常是退出投资的主要形式,即将自己的股权转让给他人,使其获得该公司的股权。本文简单谈谈股权投资中的股权转让问题,就其中的合同效力、股权变更登记和转让效力以及税收问题进行了简单分析。