基于公平视角的个人所得税制改革探析

个人所得税是我国现行税制中唯一一个用于调整收入分配差距的税种,但是现行个人所得税在征收过程中并没有很好地起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用。本文从公平的涵义入手,分析了当前我国现行个人所得税制中存在的公平缺失的现状,并基于公平视角就今后如何在改革中进一步完善个税提出了一些对策与建议。     

我国税制模式选择与收入分配公平问题研究

文章从我国税制结构不合理、税收政策有碍收入分配公平等方面分析了现行税制中存在的问题,并就如何以公平收入分配为目标,选择最佳税制模式提出了具体的建议,如通过改革个人所得税、完善消费税、健全财产税、开征社会保障税来对收入分配进行调节.     

论我国现行个人所得税的公平性及其改进

个人所得税是合理调节收入分配、实现社会公平的主体税种,是调节收入分配最为直接和有力的工具。研究个人所得税的公平性具有重要的理论和现实意义。本文旨在分析我国现行个人所得税在免征额、征税模式、税率设计等制度设计方面公平性的缺陷问题,在此基础上提出实行个税免征额指数化、实行综合与分类相结合的个人所得税模式及完善我国现行个人所得税的税率制度等适当的解决这些问题的改进措施。     

个人所得税反避税初探

个人所得税是一种良性税收,其特征是向富人征税,它既是财政收入的重要来源,也是调节收入分配、缩小收入差距、实现社会公平的有效手段.经过二十多年的完善,个人所得税已成为我国第四大税种.但与其他国家相比,我国个人所得税收入的比重较低.为了促进社会公平,按照量化征税原则,让高收入者承担应有的税收负担,税务机关应建立有效的个人所...     

浅谈我国个人所得税的收入分配研究

收入分配不仅是一个理论问题，也是一个现实问题。党的十六届四中全会明确指出：“要适应我国社会的深刻变化，把和谐社会建设摆在重要位置，注重激发社会活力，促进社会公平和正义”。而调节收入分配实现社会公平作为个人所得税的主要调节目标，对于实现社会和谐具有重要意义。本文在这种情况下，首先是对收入及收八分配进行了简单的介绍，然后利用国家统计局数据对其进行实证分析，并针对如何个人所得税的收入分配效用提出了自己的建议对策，具有一定的借鉴意义。     

个人所得税改革初探——基于收入分配公平化角度

尽管我国个人所得税收入只占全部税收收入的较少部分，但因为与亿万百姓切身相连，所以备受关注，很多人对税制的了解甚至都是从个人所得税开始的。但是我国现在个人所得税的设置却存在诸多问题，主要表现为目前所采用的分类所得税模式不能就个人所有收入综合计算、综合征税，难以对收入进行全面，实现收入公平分配。本文在分析现行税制不足的基础上，初步探讨综合与分类相结合税制的使用，及其对收入分配公平化所起到的调节作用。     

加强对高收入人群征税力度必要性分析

我国个人所得税一半以上来自于工薪阶层，私人企业主、企业高层管理人员等高收入人群交纳个人所得税反而较少，这引起了普逭咕姓强烈不满。加强对高收入人群征税力度，防止税收流失，调节社会收入分配，实现社会公平和效率，势所必然。文章分析高收入人群交纳个人昕得税现状，揭露了其偷漏税方式，认为加大征税有利于实现社会公平效率，并提出相应的有建设性征税措施。     

美国的个人所得税制度及其启示

二次大战前,财政需要是促使美国联邦个人所得税发展的主要因素;战后,收入分配调节和经济稳定等需要使它在美国税收中居于主导地位.综合计征、照顾低收入阶层、兼顾公平与效率、预扣代缴和申报结算相结合是美国个人所得税制度的主要特点.美国个人所得税制度发展对我国的启示是:个人所得税是调节社会分配和稳定经济运行的重要工具,我国个人所...     

我国个人所得税公平缺失的现状和原因分析

近年来,党和政府高度重视社会公平问题,强调“要更加注重社会公平,加大调节收入分配的力度”.而个人所得税调节功能的发挥程度,从根本上说取决于税制本身的公平性,公平原则已成为各国税制建立的基本原则.中国的个税改革与国际惯例和国内经济社会发展的现实要求已渐行渐远,其制度缺陷逐步显现.本文从横向公平与纵向公平视角深入阐述了我国个人所得税公平缺失的现状及原因,认为我国个人所得税制由于征税模式、费用扣除标准、税率设置和税收征管等方面的缺陷,导致公平缺失严重,并立足于“综合和分类相结合的个人所得税制”改革目标,基于公平视角有针对性地提出我国个人所得税优化的方向及政策建议.     

影响中国目前收入分配公平性的因素分析与税收政策选择

中国目前正处于经济转型时期,影响收入分配公平性的因素多种多样,该文主要分析了历史因素、制度因素和经济因素,并对收入分配不公平的现状提出了税收政策选择,主要是完善个人所得税制度,调整税制结构,实行推定课税制度.     

影响中国目前收入分配公平性的因素分析与税收政策选择

中国目前正处于经济转型时期,影响收入分配公平性的因素多种多样,该文主要分析了历史因素、制度因素和经济因素,并对收入分配不公平的现状提出了税收政策选择,主要是完善个人所得税制度,调整税制结构,实行推定课税制度。     

我国个人所得税的收入分配效应分析

个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。     

试论英国个人所得税制的发展趋势

本文以英国 2 0 0 2～ 2 0 0 3财政年度预算数据为主要依据 ,分析进入新世纪以来英国个人所得税制度的总体框架、结构特点以及现行税率与各项扣除的实际规定 ;同时探讨了个人所得税制度对一国收入分配和社会公平的影响。     

我国个人所得税制度对城镇居民劳动供给影响的分析

正财税政策是调节收入分配的重要手段,个人所得税则是政府调控个人收入差距的重要工具。所得税的调整涉及到公平和效率两个方面。一方面,通过调整税率或费用扣除标准,使得不同收入群体的税收负担发生变化,起到调节收入公平的目的。另一方面,税收制度的变化会引起微观个体的劳动供给行为发生变化。从经济学理论分析来看,个人所得税变化影响工资的变化,会对劳动供给产生两种效应——收入效应和替代效应。本文正是在这两种     

观点荟萃

再分配:体现社会公平,让全体人民享受改革发展成果高书生——北京大学中国保险与社会保障研究中心研究员首先要着力解决再分配的“逆向调节”。主要表现在两个方面:其一,个人所得税收入中,高收入者的贡献率并不高,相反,工薪阶层却成了个人所得税的纳税主体;其二,垄断性行业的职工不仅在职时能领取很高的收入,而且退休后通过企业年金等形式也能领取丰厚的退休收入。     

语录经典

中国个税制设计不合理，已成工资税。——“在当前的个人所得税税制下，所有人都感觉不公平不满意。与其说当前的个人所得税拉平了收入分配，倒不如说它恶化了收入差距”。央行货币政策委员会委员、清华大学教授李稻葵在最新出版的5月号《新财富》杂志上发布署名文章《个税必须全面系统改革》，发表了这样的观点。     

促进收入公平分配的税收政策研究

税收作为国家宏观调控的重要手段之一,应当在调节收入分配差距方面发挥积极作用。本文从"双主体"税制结构出发,通过分析引起收入差距的税收原因,总结现有税种调节作用的效果和不足,从流转税、个人所得税、财产税及社会保障税等几方面提出增强税收公平收入功能的政策建议。     

对我国个人所得税改革的思考

我国个人所得税在建立与初步发展时期的主要目的是调节,即调节居民收入、实现收入的公平分配.20多年后的今天,我国居民个人的收入水平有了很大提高,而且收入的来源种类呈日益多样化趋势.在这样的情况下,仅仅按照居民收入的类型进行个人所得税的征收已经不能再达到调节收入分配的目的.因此,必须考虑实际税负问题,改分类所得税制为综合所得税制,按家庭征收,并可适当借鉴美国的个税制度,年终多退少补,和养老金挂钩等政策,以提高纳税人的积极性.     

关于完善新个税改革的若干思考

2011年的个人所得税成为了我国阶层关注的焦点问题,也涌现了很多不同的甚至是对立的各种利益诉求.随着我国新个人所得税改革、物价水平的不断攀升,对于收入分配存在的不公平问题逐渐突出.本文从个税现状出发,分析我国新个税改革存在的主要问题,并提出对策和建议.     

缩小贫富差距与比例税制——个人所得税调节作用的局限及税制改革取向

改革开放以来，我国经济持续高速发展．社会财富快速增长，贫困人口大幅减少。但收入分配不均的情况依然严重，且呈现出日益扩大的趋势。中国的”基尼系数”在1994年就已越过了警戒线．且每年以0．1％的速度在递增。对于这种现象，社会公众、专家学者特别是财政税收界的专家学者大多主张通过累进的个人所得税调节收入分配，调节高收入者的收入水平，缩小贫富差距，以期实现趋于社会公平的收入分配状态。笔者认为，这种良好的愿望很难实现。个人所得税应以筹集财政收入为首要任务，实行比例税制：至于收入差距的调节，可通过增加就业、提高教育水平等途径实现。