建筑企业所得税风险筹划管理研析

在我国现行税制的大环境下,怎样充分运用纳税政策与规定,使税负最小化、实现利益最大化是一个企业发展至关重要的工作。建筑企业作为支撑我国经济建设与发展的重要行业,当前,困扰建筑企业最突出的问题就是税负过重,企业进行税务筹划实现节税是非常必要的。所得税是我国建筑企业在经营活动中所征收的一大税种,占据税务成本的较大比重,所以,建筑企业有必要重视所得税筹划工作,控制所得税的风险与费用。本文重点探讨了建筑企业所得税风险筹划与管理问题,首先,说明了所得税筹划的现实意义,紧随探讨了建筑企业所得税筹划中存在的风险,最后,基于现实,对优化所得税筹划提出了几点建议,旨在提升建筑企业所得税风险筹划管理水平。     

方针政策

方针政策国家公布企业所得税新政策国家财政部和税务总局最近公布了企业所得税新政策。１．国务院批准的高新技术企业·按１５％的税率征收所得税。新办的高新技术产业自投产年度起免征所得税２年。２．对第三产业企业按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。３．企业利...     

财经月报

国税局强制性征收二手房所得税；金融存款准备金率上调；平安保险投资商业银行；证券《风险控制指标管理办法》发布；政策卫生部建立医疗设备准入制；     

减税激励、企业投资与资本配置效率——来自小微企业的证据

小微企业是我国社会主义市场经济的重要参与主体,在促进经济发展、改善民生、增加就业等方面具有不可替代的作用。本文基于2010—2018年全国税收调查数据,采用双重差分方法,检验了企业所得税减半征收政策对小微企业投资行为的影响。研究表明,所得税减半征收通过增强小微企业的“投资动机”和“投资能力”促进企业固定资产投资的增加,并且所得税减半征收政策对非制造业、未享受政府补助企业和融资约束较强的小微企业投资的促进作用更为明显。进一步分析表明,所得税减半征收政策提升了小微企业的资本配置效率,增强了小微企业吸纳就业的能力,但并未增强小微企业的研发创新能力。总体而言,本文肯定了所得税减半征收政策对小微企业的积极影响,为完善小微企业税收优惠政策、推动经济社会高质量发展提供了有益参考。     

论我国所得税会计的应用

由于2006年准则颁布后所得税的处理方法的变更,致使一些企业不能很好地操作所得税会计。本文首先分析了所得税会计的内涵及其计量基础,在此基础上讨论了完善所得税会计对于企业经营的必要性,最后提出了加强所得税会计的应用的建议。     

债务重组中会计处理与税务处理的差异及调整

为加强对企业债务重组业务的所得税管理,防止税款流失,国家税务总局于2003年1月23日颁布了《企业债务重组业务所得税处理办法》。该办法与财政部2001年修订的《企业会计准则——债务重组》中规定的会计处理方法相比较,存在着差异并影响企业所得税。本文对不同债务重组方式会计与税务处理差异进行对比,并结合案例进行分析。     

泰为吸引外资再次降低法人所得税

泰为吸引外资再次降低法人所得税本刊讯泰国税务厅正召集专家研究，准备把法人所得税再度降低为２５ｑ０，此税率比新加坡所征收的２７ｑ０还低２％。此举的目的在于吸引外国资本家对泰国投资，同时也是鼓励本国人投资的一项措施。降低法人所得税将使政府每年损失５０～６...     

浅议股权收购中税会处理差异对企业所得税的影响

股权收购的支付方式是影响并购双方所得税税负的重要因素。本文通过分析并购双方在不同支付方式下税法与会计处理的差异，提出通过合理设计收购方式和选择不同的税务处理方法，达到降低并购成本，减少税务风险的目的。     

大型施工企业集团企业所得税税务筹划策略

为了更好的对所得税进行管理，企业对于税务的筹划工作也越来越重视。由于我国的税务筹划工作起步比较晚，所以相应地水平也比较低，存在着很多问题。为了能促进我国企业所得税的税务筹划工作，本文以大型施工企业和集团企业进行税务筹划的策略进行了具体的分析。     

济南二手房个税风暴

济南二手房市场再掀个税风暴。 3月25日,济南住房个税征收政策发生根本性变化,一直对新售价按核定税率1%征收的政策,因原购房价值信息已基本被税务部门掌握,而改为按销售差价的20%税率征收。按差价20%征收的房子不包括房改房和拆迁房。     

所得税永久性差异税务会计调整核算

随着经济的发展,所得税在生活中的地位越来越重要,所以所得税一定要紧跟时代发展,文章就现阶段所得税永久性差异税务会计调整核算进行具体的介绍,阐述所得税永久差异的类型以及具体不同,其次就是税务会计调整的措施,文章对税务会计调整核算的办法进行详细分析,希望对相关税务会计工作人员有一定的现实启示。     

加强税务档案管理的思考

税务档案是税务征收过程中形成的以纸张为载体的图、文材料，也是国家税务征收机关和纳税人双方依法办税的法律公文。税务档案管理工作基本任务是收集、整理、保管档案，维护档案的完整和安全，积极开展档案的开发和利用工作，为征收管理、纳税评估、税务检查和开具涉税证明等工作提供基本依据。但是，由于种种原因，税务部门在档案资源建设及实际利用工作中，尚有不尽人意之处。     

“营改增”对餐饮行业的收益影响及税务筹划

"营改增",是"营业税改增值税"的简称,目前该政策已经在全国大部分行业实行,餐饮行业是以加工制造、然后销售获益为主的,作为服务行业也包含其中。过去向企业纳税以征收营业税为主,但是存在许多弊端,随着税务体制的不断改革,"营改增"的实行,使得企业不必再重复征税,同时提高了征收的税率,因此文章要结合餐饮行业的特点分析"营改增"对餐饮行业的收益影响,以及餐饮行业如何面对新的税务政策做好税务筹划。     

武汉市关于进一步扶持高新技术产业发展的若干规定

为贯彻落实《中共武汉市委、武汉市人民政府关于印发＜武汉跨世纪科技进步战略纲要＞的通知》（武发[98]13号）精神,加快武汉高新技术产业发展步伐,实现武汉市跨世纪科技进步战略目标,现就有关扶持高新技术产业发展的政策和措施规定如下：一、经认定的高新技术企业享受高新技术开发区内高新技术企业的有关优惠政策。东湖高新技术开发区外高新技术企业自被认定之日起,税务部门先按33％的税率征收所得税,再由财政部门按18％的比例返还给企业,其中新办高新技术企业从投产年度起2年内先征后返全额所得税;高新技术企业出口产品产值达到当…     

“营改增”下混合销售和兼营行为的税务处理辨析

"营改增"其实就是"营业税"改为"增值税",将之前营业税的项目修改成为了增值税项目,并且征收了增值税,这样做的最大特点就是减少了不必要的重复课税,对于减少企业税负是很有利的。"营改增"之前,兼营行为以及混合销售对营业税以及增值税的应税劳务都有涉及:在"营改增"政策的实施之后,对于兼营行为以及混合销售等税务处理都有着较大影响。文章通过对"营改增"下的兼营行为以及混合销售行为概念与税务处理进行分析研究,充分掌握政策,合理化规范企业"营改增"下的税务处理,这样才可以让社会形成很好的良性循环,使企业能够有一个更好的发展前景。     

国家税务总局颁布《税务登记管理办法》

为加强税源管理,防止税收流失,规范税务登记,日前,国家税务总局制定下发了《税务登记管理办法》。这一管理办法包括总则、开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记、登记核查、非正常户处理、违章处理、附则十章48条,已于今年7月1日正式实施。为了保证《税务登记管理办法》的正确实施,国家税务总局下发通知,就有关问题作了说明。针对当前的改革实际,明确了关于改制企业的税务登记问题。改制企业应当依照《税务登记管理办法》的规定,自领取营业执照之日起3O日内到税务机关办理税务登记。税务机关可根据其所…     

明年新办航运企业首年免征所得税

新办航运企业首年免交所得税，次年减半征收，如因遇严重自然灾害纳税有困难的航运企业，经批准后可减免当年所得税。日前，舟山市政府出台的这项政策令有志于投资航运业的人跃跃欲试。     

不动产税的征收管理研究

不动产税的征收管理主要涉及到不动产税的税权划分、征收管理机构、征收管理办法等问题。本部分的研究针对这部分管理体制和制度的建立提出：不动产税的税收立法权应该集中于中央，赋予省级政府制定实施细则等权限；不动产税的评估机构应该在隶属于政府的税务部门或者国土资源房屋管理部门内设置；征收管理机构是地方税务机构；征收管理办法以“发单通知、自行缴纳”方式为主，为此，《税收征管法》需要修订和完善。本报告并提出不动产税征收管理体制的框架以及不动产税改革的步骤。     

企业股权转让所得税政策评析

伴随着我国资本市场的发展与企业改制的深化，企业股权转让日渐普遍。但目前在股权交易过程中，由于政策的不完善、不明确和不配套，企业所得税调节收入的作用未充分体现。为加强企业股权交易中的所得税征收管理，必须进一步完善相关政策，加大税收征管力度，从而发挥税收杠杆的调节作用。     

企业所得税优惠有新说

国家财政部和国家税务总局近日发出关于企业所得税若干优惠政策的通知。 通知规定:国务院批准的高新技术产业开发区的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,可按15％的税率减征所得税,国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业,自投产年度起免征所得税两年;科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税;对新办的独立核算的;从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业