政策调整后的个税筹划策略

2011年6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议审议通过《个人所得税法修正案》草案,修改后的个人所得税法将于2011年9月1日起实施。新的个人所得税法大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担,减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担,适当加大了对高收入者的调节力度,方便了扣缴义务人和纳税     

新个人所得税法下全年工资、薪金所得纳税筹划研究

新修改的《中华人民共和国个人所得税法》自2011年9月1日起施行。针对个税法的变化,我们应如何进行合理合法的纳税筹划,以便使全年工资、薪金发得科学一些,尽可能地为每个职工降低税负,在为单位节约资金的同时达到合理的避税目的,实现职工和单位双赢的效果呢?一、工资、薪金个人所得税主要税收政策解读(一)基本规定根据新《中华人民共和国个人所得税法》规定,在我国负有个人所得税纳税义务     

个税计算方法新规解读

2011年4月28日国家税务总局下发《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(2011年第28号),就雇员取得全年一次性奖金并由雇主负担部分税款有关个人所得税计算方法问题做出了新的规定。该公告最大的变化就是雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为     

雇主负担年终奖税款部分仍要缴个税

风险点一点对于打工一族来说,每年的年终奖是辛苦一年的收获和回报。有些效益好的公司甚至主动为员工承担年终奖应负担的税款。对于打工者来说算是喜上加喜了,但开心之余请谨记,公司为你负担的年终奖税款,属于你的额外收入,仍需缴纳个人所得税。案例说一说陈先生在一家软件开发公司任职,月薪5 000余元,公司于12月发放2014年度的全年一次性奖金,     

企业为个人承担个税税前扣除政策辅导

为公平税负,规范管理,根据《个人所得税法》、《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》(国税发〔1996〕199号)和《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)等规定,2011年4月28日,国家税务总局发布《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国     

锦囊之一 奖金该如何发放

对个人来说,一次性地发放一大笔奖金是件好事,但金额大,相应地,缴纳的个人所得税也就不是一个小数字。当然,依法纳税是每个公民的光荣义务。我们应当考虑的是,如何才能合法地节税。虽然根据目前实施的税法,年终奖(若当月工资低于个税起征点,两者之间的差额要在年终奖中扣除)按12个     

如何结合当月工资筹划年终奖个人所得税

一、年终奖适用的税收政策全年一次性奖金,即通常所说的年终奖,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,然后进行计算。如果在发放一次性奖金的当月,员工工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数,应将     

职工奖金的税收筹划

正奖金是职工工资薪金的重要组成部分,由此应缴纳的个人所得税虽然是由职工个人自己负担的,但如果企业能够进行精心的等划,不但对职工有利,而且对企业也会产生有利的影响。     

由调整个税起征点引发的思考

个税调征起征点的问题一度时期引发全民大讨论,约8万多人提出了23万多条意见,通过几番征求意见、网民投票等形式,终于在十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元,于2011年9月1日起施行。重新公布的《个人所得税法》规定:工资、薪金所得以为每月收入额减除费用     

全年一次性奖金收入征收个人所得税解析

国税发[2005]9号文件规定,全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,而向雇员发放的一次性奖金、年终加薪,实行年薪制和绩效工资办法的单位兑现的年薪和绩效工资。除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与     

个人所得税政策下的节税策略

在个人财务管理中,税务筹划是极其重要的基础性环节.除了企业主、个体经营者会涉及企业税收外,普通居民最首要的税收是个人所得税.2011年9月1日颁布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,降低了中低收入阶层的税收负担,调高了高收入阶层的税赋,见附表所示.根据新的个税办法,可以从家庭理财的角度来思考如何减轻税费和递延税费.     

年终“双薪”计税新方法研究

国家税务总局发布了《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号),规定停止双薪所得按月薪单独计税的办法。很多媒体在报道时认为,双薪所得停止单独计税,将增加个人所得税税负,使双薪收入     

个人所得税实务操作中的几个“误区”

《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》是计算与缴纳(含代扣代缴等方式,下同)个人所得税的法律、法规层面的两大依据,其他部门规章及制度的规定内容均不能与此相悖,否则应视为无效。但在现实的实务操作过程中,无论是企业财务人员还是税务工作者,都会"无意识"地犯一些错误,即未按《个人所得税法》及其《实施条例》的规定计算和缴纳个人所得税。下面以"工资、薪金所得"为例,对实务中的