企业纳税遵从成本的国内外研究述评

税收遵从成本的相关研究在我国起步相对较晚,研究主要涉及企业税收遵从成本的概念和分类、测算数据来源和方法、相关建议等几方面。本文从上述几个方面探讨了国内外关于纳税遵从成本的相关研究,并就我国企业纳税遵从成本的研究提出了展望。     

浅议税收遵从的研究

税收遵从有着非常悠久的历史,甚至可以这么说,税收遵从问题是伴随着税收的产生而出现的,但是对税收遵从问题的深入研究是近三十年兴起的。税收遵从涉及到纳税人、税务机关、国家三个主体。这三者之间的任何两个主体就像是矛盾的两个方面,既对立又同一。在具体的学校税收中,只有理清这几者之间的关系才可以更好的做好相关工作。     

关于企业集团税收遵从的探讨

税收遵从是指纳税义务人遵照税收法令和税收政策,向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收,并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范管理的行为。本文从税收遵从的定义入手,在分析企业集团税收遵从意义的基础上,从建立管理体制、完善内控建设、夯实基础工作等方面,提出了提升税收遵从水平的建议。     

浅议税收遵从的研究

税收遵从有着非常悠久的历史,甚至可以这么说,税收遵从问题是伴随着税收的产生而出现的,但是对税收遵从问题的深入研究是近三十年兴起的。税收遵从涉及到纳税人、税务机关、国家三个主体。这三者之间的任何两个主体就像是矛盾的两个方面,既对立又同一。在具体的学校税收中,只有理清这几者之间的关系才可以更好的做好相关工作。     

税收遵从文献回顾

国外最早系统研究税收遵从的开山派学者是Allingham,Sandmo(1972),他们主要是受Becker(1968)对犯罪经济学的研究的影响,认为纳税人是为了自身效用最大化而做出遵从还是不遵从的决定。为此提出了有名的A-S模型,认为税率提高则纳税人的逃税成本越高,逃税收益就越低,这种情况下纳税人就选择少逃税,倾向于遵从。本文将对国内外关于税收遵从文献进行研究。     

税收遵从成本的理论与实践探讨

参考了国外有关文献,对税收遵从成本的概念及分类进行了介绍,同时概述了美国、英国等国家对税收遵从成本问题的研究,并对如何降低我国的税收遵从成本提出了建议。     

税收道德与遵从行为的关系研究

传统的偷逃税理论认为,在理性经济人的假设下,人们在低稽查率和低处罚率的情况下会少报税,偷逃税会增加,然而现实并非如此,税收道德概念的引入很好地解释了这一迷惑。在此,通过介绍税收道德的概念、并借鉴西方学者对税收道德的度量来探讨税收道德与税收遵从之间的关系。     

税收遵从成本问题浅析

税收遵从成本是税收理论与实践研究的前沿问题之一。本文从征税人视角对税收遵从成本状况进了调查,分析了税收遵从成本的影响因素,并提出降低税收遵从成本的途径建议。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。     

试析税收遵从成本对纳税遵从行为的影响

税收遵从指的是纳税者依照法律的要求履行纳税义务的一种行为。在实际运行过程中,税收行为除了受到税制的完善程度影响外,也将会受到纳税人的思想意识、征税人的素质、以及逃税的惩罚措施以及税收遵守成本等因素的影响。税收遵从成本因为长期不需要政府在费用上进行一定的支出,因此经常会被人们忽视,存在的问题较为严重。     

税收遵从成本——影响纳税遵从的重要因素探讨

本文通过对纳税遵从概念的引出,探讨其纳税遵从的重要影响因素纳税遵从成本,对税收遵从成本的内涵、形式进行了界定,由此分析了我国税收遵从成本存在的主要问题及原因,指出了降低我国税收遵从成本的建议。     

纳税人税收遵从经济学分析

近年来,纳税人的不遵从行为愈演愈烈,给税务部门的税收征管工作造成了极大的影响,出现税收大量流失的现象。产生这种现象的原因有很多,本文主要从经济学方面对这一现象进行分析。     

我国财政税收遵从成本影响因素分析

有关税收遵从成本的研究是近年来我国税务理论与实践研究的重要问题之一。本文结合国内外已有相关研究,重点论述对税收遵从成本存在重大影响的因素,由此分析指出我国税收遵从成本存在的主要问题,并结合我国实际提出应该完善相关税制、加强税收征管的相关建议。     

从税收遵从的视角分析我国的税收管理

一国税收管理的水平的高低事关其政府的财政收入,也关系着国家的宏观经济发展。本文从如何提高纳税人税收遵从度的视角,通过分析税收管理与税收遵从的关系,在借鉴国外税收管理经验的基础上,对我国的税收管理提出了一些改革性的建议。     

关于纳税遵从的思考

当前我国纳税意识比较薄弱,纳税遵从度不高,进一步研究和应用纳税遵从理论,对丰富和发展纳税遵从理论、构建和谐的税收征纳关系、提高我国的纳税遵从度具有重要意义。本文分析了纳税不遵从的主客观原因,比对于如何提高纳税遵从度提出初步的建议。     

简论征税人对纳税人税收不遵从的激励作用

征纳双方信息不对称是纳税人税收不遵从的现实基础,也是税务机关难以有效遏制税收不遵从行为的主要原因。税收征纳关系中,征税人在一定程度上对纳税人的税收不遵从行为起了激励作用。本文阐述了税务机关和税务人员在税收活动中对纳税人税收不遵从的激励作用,并提出促进纳税人税收遵从,降低这些反向激励因素的途径建议。     

我国税收遵从问题的研究--基于行为经济学前景理论的视角

税收遵从问题已成为国际社会日益关注的问题之一。行为经济学的前景理论研究了在不确定性或风险条件下影响作为纳税行为主体的纳税人做出决策的因素,提出我国应从建立公平的税收制度,加大税收不遵从的惩罚力度,增强公共财政的透明度,建立税收激励机制,加强税收文化建设,培养公民的纳税意识等五个方面遏制我国税收不遵从行为。     

税收“放管服”改革能否提高企业税收遵从

本文在前景理论框架下构建“价值-权重”函数模型探究税收“放管服”改革的税收遵从效应。借助“优化税收营商环境试点”这一准自然实验,利用中国上市公司的微观数据和多期双重差分方法,研究发现：税收“放管服”改革显著提高了企业税收遵从,这一结论在一系列稳健性检验中依旧成立。机制分析表明,改革通过降低企业纳税成本、提高税收执法能力以及纳税人满意度进而提升企业税收遵从。异质性分析表明,改革对企业税收遵从的提升效应,主要集中于高税率企业、公司治理水平较差的企业、规模较小的企业以及成立时间更长的企业。因此,持续深化税收“放管服”改革,不仅是发挥税收作用、实现新时代税收治理现代化的关键所在,也是激发市场主体活力、促进企业高质量发展的重要保障。     

纳税遵从研究文献综述

纳税遵从是衡量一个国家税收征纳关系是否和谐的标志之一,因此研究纳税遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率有着深远的意义。总结了国内外关于纳税遵从的最新研究成果,并作了简要的说明,以期为我国当前的税收征管改革提供一定的理论依据。     

纳税遵从研究文献综述

纳税遵从是衡量一个国家税收征纳关系是否和谐的标志之一,因此研究纳税遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率有着深远的意义。总结了国内外关于纳税遵从的最新研究成果,并作了简要的说明,以期为我国当前的税收征管改革提供一定的理论依据。