注册税务师代理纳税筹划的风险及防范

随着税务咨询业的发展,纳税筹划已经成为注册税务师的一项高端代理业务。但由于注册税务师制度在我国才刚刚实施,针对纳税筹划的规范还不完善,因此笔者拟对注册税务师代理纳税筹划的风险及防范谈以下看法。一、注册税务师代理纳税筹划的风险注册税务师代理纳税筹划的风险是指注     

试探代理纳税筹划的风险及其防范

随着税务咨询业的发展,纳税筹划已经成为注册税务师的一项高端代理业务。但由于注册税务师制度在我国才刚刚实施,纳税筹划的规范还不完善,注册税务师代理纳税筹划存在一定的风险。因此,如何防范代理纳税筹划的风险是一个值得探讨的问题。     

第十届全国税收筹划研究会年会召开

<正>2016年9月24日,由中国税收筹划研究会主办,中汇税务师事务所、首都经济贸易大学财政税务学院承办的第十届全国税收筹划研究会年会在杭州举办,60余位代表参加了会议。会议由中汇税务师事务所总经理孙洋主持。全国人大财经委副主任、中国税收筹划研究会会长、首都经济贸易大学郝如玉教授,中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军,中国注册税务师协会副会长、尤尼泰税务师事务所总裁蓝逢辉,中国注册税务师协会副会长、中汇     

中小企业纳税筹划的现状分析

中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务，同时，依法进行纳税筹划也是其应享有的权利。那么，中小企业如何进行纳税筹划，纳税筹划在实践中的应用情况义如何呢？为了弄清此类问题，笔者对福建福州、宁德等地的一些中小企业进行了专项调查，并走访了福州、闽侯、福清、宁德等地税务机关及税务师事务所。下面是我们根据调查结果对中小企业纳税筹划现状及存在的主要问题所做的总结。     

注册税务师怎样为企业开展纳税评估

通过对于纳税评估的特点及方法进行分析,根据注册税务师的职业特点及工作职责,评析了注册会计师在纳税评估中的作用及方法。     

关于加快注册税务师行业立法的几点思考

正注册税务师行业作为具有涉税鉴证和涉税服务双重职能的社会中介组织,正在成为促进纳税人依法诚信纳税,推动我国税收事业发展的一支重要力量。2013年,全国注册税务师行业营业收入达130.92亿元,从业人员101853万人,成为继律师、注册会计师行业后的我国第三大社会中介组织。当前,随着经济的快速发展、税收体制的不断健全、公民纳税意识的不断增强,注册税务师行业的发展迎来了广阔的发展空间。但与此同     

动态

中税协:发布注册税务师承接业务等七项执业规则 近日,中税协发布《关于印发<注册税务师业务承接规则>(试行)等七项规则的通知》(中税协发[2015]36号),旨在规范注册税务师执业行为,明确业务标准及流程,降低执业风险.包括:《注册税务师业务承接规则》《注册税务师业务计划规则》《注册税务师工作底稿规则》《注册税务师业务报告规则》四项程序性规则;《纳税争议代理服务业务规则》《企业注销税务登记鉴证业务规则》《企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则》三项具体业务规则(含工作底稿、报告范本).     

浅谈税收筹划

税收筹划的研究和实践,虽然在国际上已有半个多世纪的历史,但在我国尚属起步阶段。因此,我们想就税收筹划的有关问题谈点粗浅认识。一、税收筹划的含义何谓税收筹划?目前在我国尚无定论。国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》(中国税务出版社,1999年)一书中,曾把税收筹划概述为“在遵循税收法律、法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,纳税人为实现最小合理纳税而进行的设计和运筹。”其实不然,在现实生活中,最优的税收筹划方案并不一定是税负最低的方案。因为任何事物都具有两面性,风险与利益并存。税负减少…     

影响纳税筹划设计主体的因素分析

纳税筹划的设计主体包括纳税人和受托代理人。我国目前小企业出于成本考虑往往不寻求代理筹划。其他各类企业对于涉税零风险层次的筹划,都会考虑将自主筹划与代理筹划相结合。但是对于减低税负和满足企业经营战略层次的筹划,都是以自主筹划为主。我国纳税筹划设计主体出现了自主筹划为绝对主体、代理筹划仅占很微弱的格局。笔者认为,鉴于我国近些年在改革发展中各地争税源导致的税收法治约束弱化以及纳税筹划政策空间缩小等状况,受托代理筹划的主体地位难以得到突破性的发展,而纳税人自主筹划会在纳税筹划的设计主体中占绝对优势地位。     

影响纳税筹划设计主体的因素分析

纳税筹划的设计主体包括纳税人和受托代理人.我国目前小企业出于成本考虑往往不寻求代理筹划.其他各类企业对于涉税零风险层次的筹划,都会考虑将自主筹划与代理筹划相结合.但是时于减低税负和满足企业经营战略层次的筹划,都是以自主筹划为主.我国纳税筹划设计主体出现了自主筹划为绝对主体、代理筹划仅占很微弱的格局.笔者认为,鉴于我国近些年在改革发展中各地争税源导致的税收法治约束弱化以及纳税筹划政策空间缩小等状况,受托代理筹划的主体地位难以得到突破性的发展,而纳税人自主筹划会在纳税筹划的设计主体中占绝对优势地位.     

眼前虽失几粒米来年可收一斗粟

我有一位大学同学小龙，在一家大型农产品配送中心做财务工作，他努力钻研业务，毕业没几年就考过了注册税务师，嘴边经常挂着“愚者偷税，智者节税”等筹划名言，为企业进行了不少税收筹划，深受公司领导层青睐，上班没几年，就被提拔为财务总监。     

注册税务师涉税鉴证浅析

我国注册税务师行业在2006年开始了一项新的涉税业务——涉税鉴证，开拓了注册税务师行业的业务领域，标志着我国注册税务师行业与国际的全面接轨。     

职工教育经费结转扣除的纳税调整方法

一、争议某公司的办税人员王女士来到一家税务师事务所,向负责接待的注册税务师说明来意:王女士供职的公司与主管税务机关在申报纳税问题上产生争议,想让税务中介机构出面解释并协调此事。经了解,王女士所在的公司其他应付款—应付职工教育经费账户2007年年末贷方余额30万元。     

企业税收筹划的实质和基本思路

<正>税收筹划是市场经济发展的必然产物,但在我国至今还是一个新生事物,从注册税务师、注册会计师到企业经营者等各界人士对它的认识还恨肤浅,也很不一致,特别是筹划的主体——纳税人对此了解甚少,更谈不上充分运用税收筹划,提高企业经济效益了。入世后,内外资企业所得税将合并统一,内资企业若不能正确认识和运用税收筹划,势必在很大程度上削弱自身参与国际竞争的能力。对企业特别是内资企业如何尽快提高对税收筹划的认识,正确开展税收筹划,本文特提出以下几点思考。     

企业纳税筹划的实际运用

企业在进行税收筹划时，由于一些认识上的差异，往往导致在纳税筹划上产生误区，出现一些如纳税筹划方法的选择不适当，给企业带来纳税风险：在纳税筹划时未从企业的全面情况出发，纳税筹划方案思路单一，未以企业整体利益最大化为纳税筹划的目标等问题。本文分析了目前企业存在的较为常见的一些纳税筹划方案，对如何实现纳税筹划进行了探讨。     

“一股独大”条件下企业所得税纳税筹划的博弈分析

企业所得税纳税筹划是企业的战略举措,控股股东和管理层分别作为战略决策者和执行者,对纳税筹划策略存在深刻影响。基于代理理论的分析框架,本文借鉴LazearRosen竞赛模型,建立包含管理层激励的动态非完全信息博弈模型,从企业战略的决策与执行视角,探讨如何利用管理层激励实现激励相容,以提高企业纳税筹划的执行效率和实现程度。     

当前纳税筹划存在的问题与解决之法

一、纳税筹划存在的问题 1．纳税筹划理解方面存在的问题。目前，企业纳税筹划方面的理论研究薄弱，我国理论界长期以来对纳税筹划问题重视不够。一方面，在相当一部分人的观念中，纳税筹划就是偷税、避税，甚至有些企业为减轻税负，采取了一些违反税法的手段进行“筹划”。由于这些“筹划”不是真正意义上的纳税筹划，     

软件企业纳税筹划的几点思考

随着市场机制的健全与完善,纳税筹划工作已受到各企业管理的高度重视。各纳税主体或代缴义务人通过组织本单位有关业务骨干、财会人员或聘请税务师事务所的有关专家,运用国家的税收法规、税收优惠政策等对本单位的生产经营活动进行科学的、合法的计划、组织、安排,最终达到用足税收优惠政策,减少税金支出浪费的目的。     

第八届中国税收筹划年会在洛阳召开

正2014年10月13日,第八届中国税收筹划年会暨"税收筹划对税收法制化建设的价值贡献"研讨会在洛阳召开,本次会议由中国税收筹划研究会主办,河南开来税务师事务所有限公司承办,首都经济贸易大学财政税务学院协办。全国人大财经委副主任、中国税收筹划研究会会长、首都经济贸易大学副校长郝如玉,全国政协委员、中国税收筹划研究会副会长、尤尼泰税务师事务所有限公司总裁蓝逢辉,河南开来税务师事务所有限公司     

浅谈工资、薪金所得的纳税筹划

纳税筹划是指站在纳税人的角度对纳税事务进行筹划，以期达到减少税收支出，降低税收成本和合法纳税的目的。纳税筹划由于其依据的原理不同，用的方法和手段不同，主要包括避税筹划、节税筹划和转稼筹划。本从两方面讨论工资、薪金所得的纳税筹划。