基层央行风险量化评估的主要做法和体会

本文从风险导向审计的角度,以人民银行海口中心支行开展风险量化评估的实践为例,介绍风险评估的理论模型、评估方法,提出基层央行开展风险导向审计的具体建议。     

现代风险导向审计在人民银行内部审计中的应用探析

现代风险导向审计是战略管理理论和系统理论在审计实践中的运用所推动的审计模式的新发展,与传统的审计模式相比较,现代风险导向审计提高了审计效率,降低了审计风险.本文在对现代风险导向审计的特点进行分析的基础上,探析基于现代风险导向审计理念的人民银行内部审计程序,并对在人民银行推行风险导向内部审计提出了几点建议.     

对基层央行探索运用风险导向内部审计之管见

风险导向审计是一种新的审计理念和模式,能有效提高审计效率、降低审计风险,是基层央行内部审计发展的必然趋势.本文从风险导向审计基本含义与主要特点出发,积极探索基层央行由传统内部审计逐步向风险导向内部审计转变,努力提高基层央行的内部审计工作效能的必要性、做法和措施.     

央行风险导向内审的应用探索

开展风险导向审计不但可以有效地规避审计风险,避免审计失败,而且还可以提高审计的质量和效率.同时开展风险导向审计也可以促进央行内控建设,提高审计人员的综合素质.本文简要介绍了风险导向审计发展、应用情况以及在央行应用的意义,并介绍了开展风险导向审计程序及步骤.同时,结合央行的实际业务,对在央行内部审计中如何开展风险导向审计做了粗浅的探索.     

人民银行内部审计的职能定位及提升策略探讨

正在新的发展形势下,如何加强内部审计工作,提升内部审计职能,对于人民银行防范资金风险、规范内部管理、提高依法行政能力具有重要的意义和作用。本文通过分析人民银行内审工作的职能定位,概括人民银行内审职能发挥的制约因素,从提高内审工作独立性、实施风险导向型审计、开展信息系统审计、促进内审成果转化、开展后续跟踪审计五个方面重点论述了提升人民银行内审职能的具体策略。     

人民银行内部审计的职能定位及提升策略探讨

在新的发展形势下,如何加强内部审计工作,提升内部审计职能,对于人民银行防范资金风险、规范内部管理、提高依法行政能力具有重要的意义和作用。本文通过分析人民银行内审工作的职能定位,概括人民银行内审职能发挥的制约因素,从提高内审工作独立性、实施风险导向型审计、开展信息系统审计、促进内审成果转化、开展后续跟踪审计五个方面重点论述了提升人民银行内审职能的具体策略。     

论现代风险导向审计在我国的应用

作为一种审计理念的转变,风险导向审计在我国开展还存在一定的障碍.为推行现代风险导向审计在我国顺利开展,我们应在树立风险导向审计观念、夯实风险导向审计的制度基础、不断提升从业人员素质建设及加快现代风险导向审计所需的信息化系统建设等方面入手.     

现代风险导向审计浅析

现代风险导向审计作为一种更先进的审计方法已成为人们关注的热点。本文从新的风险审计模型分析入手,结合对风险导向审计的理解,指出现代风险导向审计是以现代风险管理理念为指导思想的新的审计方法,它以系统观和战略观来指导审计实务,为审计人员开展审计实务提供了更好指导。     

开展风险导向内部审计遇到的问题

由于内部审计环境的影响,机构体制机制的不完善,内审人员专业构成欠缺和技能不足,信息库建设滞后以及内部控制机制的不完善,使得现阶段风险导向内部审计难以全面开展实施。文章结合焦煤集团公司开展风险导向内部审计存在的问题,提出了基于风险导向下内部审计的建议。     

对基层人民银行领导干部离任审计工作的思考

人民银行领导干部离任审计,是由人民银行内审部门在领导干部离任时,对其任职期间履行职责情况进行的审计,并确认其应承担的责任.本文首先阐述了基层人民银行离任审计工作的重要性并归纳了其特点,其次,指出了目前基层人民银行离任审计工作的不足,最后有针对性地提出了改进基层人民银行离任审计工作的建议.     

开展风险导向审计应解决的几个问题

风险导向审计是当今世界先进国家的主流审计模式。我国财政部在2006年发布的中国注册会计师审计准则中对风险导向审计的有关程序、方法等内容作了明确规定，这种模式在我国近年实际中也得到了推广和应用。但由于风险导向审计在我国刚开始实施，其在运行中也遇到了一些束缚人们思维、阻碍其发展的问题，诸如审计人员对开展风险导向审计的认识不足，技术不达要求以及制度不完善等，需要及时得到解决。本文根据风险导向审计的特性及我国目前情况，指出了我国开展风险导向审计应解决好四个问题，并对这些问题进行了系统的阐述和分析。     

基层人民银行行政处罚行为风险分析

随着<全面推进依法行政实施纲要>的颁布实施,以及人民银行自身不断强化约束,人民银行行政处罚行为日趋规范,但由于法律规定不全面、执法人员法律知识欠缺等原因,基层人民银行的行政处罚行为仍然存在一些问题,影响了人民银行的监管权威.本文在对人行西安分行辖区分支机构依法行政专项审计基础上,分析了基层行行政处罚行为中存在的问题及风险,并提出相关建议.     

开展风险导向审计的困境与对策探索

经济、经营环境的变化需要改变传统审计方法,开展风险导向审计。我国在推行风险导向审计的过程中遇到了人员结构不当、法规缺失等种种障碍。在借鉴西方先进做法的同时,应就我国本身的特点来发展和推行风险导向审计。     

基层人民银行行政执法法律风险的表现及对策

在大力推进依法行政的同时,由于主客观多种原因,人民银行系统特别是基层人民银行在行政执法中还面临着一些法律风险.本文从行政执法风险的概念入手,归纳了基层人民银行行政执法法律风险的四种表现形式,提出了防范基层人民银行行政执法法律风险的建议.     

风险导向审计初探

审计从产生至今，始终在为满足社会的需求而努力，审计模式从账项基础审计、制度基础审计发展到风险导向审计。风险导向审计作为一种现代审计模式，审计界将其视为继制度基础审计后的一次根本性变革。然而，在安然、世通等事件发生后，传统的风险导向审计受到了行业内外的质疑。社会公众的利益需求是审计生存的基础，于是，审计界开始对传统风险导向审计进行重新审视，在此过程中创造了一种新的风险导向审计方法——风险基础战略系统审计方法。这一审计方法以被审计单位的经营风险分析为导向，因此也称为经营风险审计。本将建立在审计风险模式上的风险导向审计称为传统风险导向审计。     

风险导向审计的风险因素分析

风险因素是风险导向审计所要考虑的首要问题，只有明确了风险所在才能为下一步的审计工作提供指导、指明方向，这是风险导向审计的基本思路。本文阐述了传统风险导向审计的风险因素分析的局限性，在此基础上提出了现代风险导向审计的风险因素分析应包含的具体内容。     

信息化环境下风险导向审计模式的模型选择

风险导向审计早已成为审计发展的新趋势.伴随信息技术的迅猛发展,被审计单位所处的审计环境日益信息化,这对风险导向审计模型提出了新要求.新风险导向审计模型中引入了重大错误风险和风险警示系数,与现代风险导向审计模型不同.     

现代风险导向审计在企业内部审计中的应用

风险导向审计是一种新的审计理念和模式,能有效提高审计效率、降低审计风险,是企业内部审计发展的必然趋势。文章讲述了风险导向审计方法的内涵,分析了风险审计方法的特征,论证了风险导向审计在企业内部审计中运用的必要性以及运用过程中存在的问题,提出了内部审计应用现代风险导向审计的对策。     

论风险导向内部审计与企业风险管理

文章以内部审计定义的变迁为出发点,指出风险导向内部审计是当代企业的必然选择,剖析了风险导向内部审计与企业风险管理之间的联系,认为风险导向内部审计与企业风险管理的结合主要体现在治理层面与具体业务层面,并从内部审计部门模式、控制自我评估（CAS）、风险导向的胜任力、内部审计流程等四个方面来探究如何完善风险导向内部审计。     

基于规则控制的风险导向审计模式探讨——以公路建设项目分析为例

以规则规范风险导向审计活动,以规则引领内部审计的转型,是基于规则控制的风险导向内部审计的基本特征。公路建设项目的风险导向审计模式是一个以规则为主导的多元结构的控制系统,这里的规则主要包括风险导向审计规程和风险导向审计作业指引两个层次。风险导向审计作业指引作为操作性的规则,在实际工作中特别重要。要实施公路建设项目风险导向审计模式,还需要在控制平台、控制规范、控制主体和控制中心等方面做好工作。