企业现金流量分析探讨

现金流量中的现金,不是人们通常所理解的手持现金,即狭义的现金,而是广义的现金。根据我国新颁布的《企业会计准则第31号——现金流量表》称：“现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。”现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。可见,现金流量中的现金是广义的现金,包括现金及其等价物,其是企业中流通性最强的资产。现金流量,按照《准则》所下的定义是：     

加强企业现金管理的几点建议

现金是可以及时用来进行支付的手段。有狭义和广义之分，狭义的现金仅指库存现金，而广义的现金除库存现金以外，还包括各种现金等价物，即指随时可以根据需要能换成现金的货币资产。如有价证券、以及银行存款和在途资金。本所指的现金是广义的现金，现金资产与企业其他资产相比，     

企业应如何加强现金管理

现金是流动性最大的一种货币资金．它可以随时用以购买所需物资,支付日常零星开支,偿还债务等。现金是指随时可作为流通与支付手段的票证．无论其是否是法定货币或信用票据．只要具有购买或支付能力,均可视为现金。     

怎样阅读现金流量表

阅读现金流量表，首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金、可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上“货币资金”项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资：（1）持有的期限短；（2）流动性强；（3）易于转换为已知金额的现金；（4）价值变动风险很小。     

小议企业财务资产的管理

现金是企业在其经营活动过程中资金流通的媒介,应收账款是企业货币资金的主要来源,短期投资则是维持企业现金收支平衡的过渡渠道,流动性强的共同特点使现金、应收账款及短期投资三项资产共同构成企业现金储藏的载体并被称为财务资产。合理、有效地运用企业财务资产对提高企业经营水平和经济效益具有重要作用。一、现金现金资产的特点是流动性大,现金的保管至关重要。企业要保障经营的正常运行就必须拥有充足的现金。现金管理和结算制度对现金使用范围作了规定,如在规定金额范围内才能使用人民币现钞结算,超出范围的款项必须通过银行进行转账…     

最佳现金持有量确定方法的应用分析

现金是企业中流动性最强的资产,在激烈的市场竞争中,企业保持最佳现金持有量是非常必要的。目前大多数企业都持有高额的现金,这势必会影响现金的使用效率。本文在分析三种最佳现金持有量模型的基础上,对存货模型进行了修正,利用计算机模型,可以为企业提供一种能够满足实际需要的简便的最佳现金持有量确定方法。     

商业银行流动性风险防范与化解

流动性风险是指商业银行因没有足够的现金来清偿债务,保证客户提取存款和满足贷款需求,从而给商业银行的盈利带来损失,给生存带来威胁的可能性。流动性风险是商业银行经营过程中主要的风险之一。一、商业银行资产负债结构对流动性风险的影响与化解商业银行的资产包括四大类,即现金资产、贷款、证券投资和固定资产。对流动性风险影响较大的主要是前三种。商业银行的负债主要由存款和借入款组成,流动性风险直接来自于资产和负债     

现金流量信息的分析与利用

现金淹量表的现金，既包括库存现金及随时可以用于支付的存款，还包括企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险很小的投资。而现金的流入、流出情况，即为现金流量信息。     

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南

一、现金及现金等价物 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定。因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。     

现金管理应注意的几个问题

现金是企业中流通性最强的资产,企业现金管理的目标就是要在资产的流动性和盈利能力之间作出选择。本文阐述了现金日常收支管理中应注意的几个问题,并从审计及内控方面对如何加强现金监督管理提出建议。     

小议中小企业的货币资金管理与控制

货币资金是指企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金,是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性较强的-种资产.     

双重目标下的现金流管理

现金流量是指企业在一定时期内现金的流入数量和流出数量的总称。对于企业而言,现金流具有非常重要的意义。为了生存和发展,企业必须持有足够的现金或者能在短期内转化为现金的资产,以便履行其支付义务。缺乏流动性,意味着企业无力履行到期付款义务,即使这可能只是临时性的缺乏。如果企业长期缺乏流动性,将会丧失融资渠道,陷入无力偿还的境地。但在实际经济活动中,现金流仅仅具有流动性是不够的。一、现金流管理目标的双重性分析现金流与现金有所不同,现金是一种资产,变现能力最强的资产,是一种静态的概念;而现金流则是一种动态概念,反映企…     

谈现金管理

现金是企业中流动性最强的资产。有的企业为了降低财务风险，增强资金的流动性，会持有较充足的现金，但同时又会因为这些资金不能投入周转无法取得盈利而尽可能少地置存现金；现金太少则会出现现金短缺，不能应付日常支付需要，得不到现金折扣，丧失信用等不良后果。这样企业就面临现金过量和现金不足两方面的威胁。因此，要求企业在满足现金的交易、预防和投机性需要的同时，还要在现金的流动性和盈利能力之间作出抉择，以获得最大的长期效益。一、现金收支管理现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，可以运用以下策略…     

浅议企业现金管理

现金是企业流动性和支付能力最强的资金,是企业生产经营活动的基础,它以货币形态停留于企业生产经营活动中.企业拥有足够的现金有利于降低企业风险,增强企业资产流动性和清偿债务能力.     

现金管理中的Baumol模型和Miller-Orr模型

企业财务管理是对企业资金筹集和运用的管理，其重点是现金管理。现金资产是企业中流动性最强的资产，又是企业中盈利性最低的资产。因此，现金管理除做好日常现金流转控制外，还需要控制好现金持有规模，确定最佳现金持有量。本文将介绍确定最佳现金持有量的两种模型即Baumol模型和Mill-Orr模型，以供企业管理人员参考借鉴。     

高校最佳现金持有量的测算

现金是流动性最强的资产,也是收益性最弱的资产。本文运用相关模型对某高校最佳现金持有量进行测算,以期为高校加强现金管理提供帮助。     

高校最佳现金持有量的测算

现金是流动性最强的资产,也是收益性最弱的资产。本文运用相关模型对某高校最佳现金持有量进行测算,以期为高校加强现金管理提供帮助。     

企业现金周转需要量的测定

现金是指立即可以投入流通的交换媒介，可以有效地用来购买商品、物资、支付劳务款、偿还债务等，是企业流动资产中流动性最强的资产。企业经常地持有一定数额的现金，既能保障企业开展各项生产经营活动对现金的需求，并能应付意外的支付需要，同时又不丧失投资获利的可能机会。在实际工作中常有这样的观点，即认为持有的现金量越多越好。其实这是不确切的。因为现金是一种盈利性最差的资产，持有现金过多会使企业盈利水平下降。由于现金持有量的多少直接影响着现金周转量的测定，因此，测定企业最佳的现金持有量和现金周转量都具有十分重要…     

中小企业现金流管理研究

现金是企业经营管理活动所需而且可以动用的资源，是氽业资产之中流动性最强的部分，是食业发展内在活力的表现。     

加强岗位控制规范医院现金管理

现金是流动资产及其他所有资产中最富流动性的资产,即流动性最强,其诱惑力也最大,最容易被人挪用和侵吞。因此,现金的特性决定了医院必须严格遵守国家关于现金管理的各项规定,并结合医院实际,加强和健全现金的内部控制制度,确保现金的安全和完整。提高现金使用效率。防止发生损失和浪费。根据医院实际情况,能接触大量现金的主要是出纳岗位、门诊挂号收费岗位和住院结账岗位,医院财务部门应依据内部控制制度加强对上述岗位的监督管理。