中国税收起源新探及其当代价值

党的二十大报告提出了“两个结合”的重要思想，揭示了发掘和运用中华优秀传统文化的重要意义。中国税收起源过程所昭示的精神是我国税收事业发展的根与魂，充分发掘和运用其价值是发展中国特色税收理论应有之义。现代考古发现已经能完整勾勒出从原始部落最初的财富集聚到税收产生的全过程，并激活了远古税收起源传说中的真实成分，使中国税收起源成为有踪迹可辨的历史过程。中国税收起源有着自己的特质和发展形态：跨区域跨族群的税制形成，有力推进了中华文明多元一体格局的形成和发展，构筑了大一统国家的基石；守望相助、互助共生的税收价值取向是维护多元一体的大一统国家的强大支撑；公平合理的内在逻辑是中华文明生生不息的税收密码。     

论区域经济均衡的税收对策

本首先提出了资源流动区位倾向是区域经济不平衡的根源这一假设，然后着重分析了我国的税收政策与资源流动、区域经济不平衡的关系；章指出，我国的税收政策强化了资源流动的区位倾向和区域经济不平衡性；因此，必须调整我国的税收设计原则；章最后论证了缩小区域经济差距的税收对策思路。     

关于规范税收执法问题的探讨

规范税收执法是依法治税的重要一环，推进依法治税必须规范税收执法。从我国当前现实的税收征管情况出发，规范税收执法做好的工作是重视和完善对税务公务员的有效的激励；制定和实施税收执法的操作规范；强化权力制衡，增强税收执法监督的有效性；坚持权责对等，建立和完善税收执法责任制。     

市场经济条件下税收调控职能的七个转变

社会主义市场经济体制的确立，对税收调控职能提出了一些列迫切要求：企业转换经营机制、走向市场，必须铺之以税收，规范企业的分配关系，促进企业间的平等竞争；市场体系有秩序的发育，市场机制有规律的运行，要求包括税收在内的国家宏观调控的规范；宏观管理方式由“指令型”向“指导型”的转轨，要求税收结合其法律地位更为有效地发挥其调控职能；政企职责分开和社会分配格局的变化，要求税收在处理国家、     

寻找对策 提高税收风险管理水平

税收风险原理对传统的税收管理理念和管理方式提出了挑战。近年来，江苏省徐州地方税务局积极开展税收风险管理探索和实践，通过对税收风险的全方位识别和差别化应对，提高了管理针对性；通过对涉税信息的集约采集和系统分析，增强了管理实效性。     

中国绿色税收指数研究

税收是促进环境保护和资源节约的重要工具，尤其是绿色税收能够更直接地发挥绿色发展调节作用。本文以习近平生态文明思想为指导，对我国2018—2021年绿色税收指数进行计算与分析，结果显示：全国绿色税收指数在0.121～0.132 3之间变动，总体呈上升趋势；我国行政区域绿色税收指数呈现“西北、东北和西南较高，中南、华东和华北较低”的分布格局，省级区域绿色税收指数呈现“从沿海向内陆递增”的现象；我国第一产业、第二产业、第三产业绿色税收指数具有不同的分布特征。在此基础上，本文从扩大绿色税收征收范围、调整法定税额标准、增强税收优惠力度、开征其他绿色税种、建立环境保护资金专用机制等方面提出完善我国绿色税收体系的相关建议。     

电子商务税收问题探讨

电子商务对现行税制的挑战是：难以确认纳税义务人和征税对象，难以确定课税对象的性质；对税收征管带来了困难，对国家税收管辖权的概念带来冲击，国际上对电子商务征税问题的主张是：免税、遵循现行税制；开征新税，我国制订电子商务税收政策的思路和建议是：近期免税，长期应保持税收中性原则，以现行税制为基础的原则；制定加强电子商务的征管措施；加强国际税收合作；完善国际税收协定。     

管窥德国税务管理

德国税收立法较为完备，税法层次高，主要表现在：一是宪法中有不少关于税收的规定；二是税收实体法和程序法均以议会通过的法律来规定；三是关于税收的立法范围较广。如关于税收立法权、税务机构设置、税务司法等都有法律规定；四是税收立法详尽，虽然显得过于复杂，但较为明确，有利于税法统一执行；五是严格限制税法解释权．税法稳定性较好，如德国只有财政部有少量税法解释权。     

武汉市召开注税师工作会议

从8月18日武汉市国税局、地税局联合召开的2006年注册税务师管理工作会议上获悉，武汉市国、地税局就注册税务师行业警理提出了三点要求。一是要充分认识到注册税务师行业的健康发展对于提高税收工作质量、提高税收效率和规避税收工作风险的积极作用；充分认识注册税务师和税务师事务所年检工作的必要性和紧迫性。     

涉外税收优惠政策改革的思考

普遍、全面的税收优惠政策对我国经济发展产生了诸多不良影响；外资投向产业轻型化；外资企业在沿海与内地发展不均衡；内外资企业税负不公。因而借鉴国外经验，将全面的税收优惠转向产业结构型；优惠重点由沿海转向内地；单一减免型优惠改为多种并存；是税收合作。     

论如何完善我国税收法律机制

一、完善税收立法制度．实行税收法定原则 税收法定原则源自英国1629年的《权利请愿书》和1689年的《权利法案》。税收法定原则的基本内容是。国家征税必须先立法，税法要素必须由法律明确；征税机关依法征税，无征税自由裁量权；纳税人有权获得行政救济和司法救济等。税收法定化是市场经济法治对税收的基本要求。     

科技发展的税收扶持政策研究

科学技术是第一生产力，科技发展需要良好的外部环境，其中税收作为国家宏观调控的手段，对科技发展起着重要的作用。我国有必要借鉴发达国家和地区科技发展的税收扶持政策，实行加速折旧、费用列支、税收抵免等政策；建立科技风险准备金制度；改善完善增值税制度；优化税收环境。     

税收计划体制存在的问题及改进思路

我国现行的税收计划体制存在许多问题。改进思路是：改进税收计划的制定方式；通过立法明确税收计划的制定权限；弱化税收计划考核，强化依法治税工作的考核。     

国际税收协定面临的新谜题

经济合作与发展组织的“双支柱解决方案”得到了二十国集团的背书，137个国家（地区）就该方案达成了新国际税收协议，且已被广泛视为国际社会需要税收合作的证据。最近提出的关于国际税收合作的理由有三个：一是服务贸易的转型破坏了传统国际税制设计的前提；二是国际社会需要安抚美国，防止其发动贸易战；三是国家应该通过合作来终结税收竞争和跨国公司避税，但这与经济理论和“双支柱方案”的实际内容不一致。理论上看，无论是关于生产资本还是公司总部的税收竞争，终结竞争都不能为所有国家创造利益。就政策内容而言，“双支柱方案”更有可能被解读为限制而非增强政府对跨国公司征税的能力。“贸易条件理论”为世贸组织的制度提供了合理解释的方式，为了效仿“贸易条件理论”的成功，可能需要摒弃某些长期以来在国际税收讨论中盛行的假设。只有对国际税收的主题进行更基本的概念化重构，才能揭示国际税收合作的真实过往与未来发展。     

完善我国税式支出的对策

税式支出是政府根据国家政策的需要，以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动和纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。它的调节作用是通过一些具体手段来实现的，主要有：税额减免、起征点和税收扣除；优惠税率、优惠退税、盈亏互抵、税收还贷和税收抵免；税收递延、加速折旧和特定准备     

福州地税局提出新年工作思路

福州地税局围绕新年工作总体部署提出6条工作要点：一是积极应对加入WTO后新形势。培养懂政策、通外语、掌握WTO规则的涉外税收专业人才；加强入世对相关行业影响的调查研究，重点研究电子商务、企业电子账本的税收管征新办法；加大对不规范的税收行政法规清理力度，提高税收政策透明度，提高依法行政水平。     

关注税收虚假问题

税收虚假是指由于税务机关的主观故意，导致税收收入实现不真实的隐蔽性违规行为。一般地，税收虚假不外乎有三种情形：一是税收收入实现数大于税收收入的真实数，即税收多收或虚增；二是税收收入实现数小于税收收入的真实数，即税收少收或虚减；三是将某一种说税收改为另一税种收入库，即结构上某税种的虚增或虚减。从实际情况来看，税收虚假的三种情形存在，相比较而言，税收虚增的内容和形式更为丰富和多样。     

刍议我国税收优先权制度

本文回顾了税收优先权的立法过程，以期了解税收优先权制度的来龙去脉；对新《征管法》45条规定的税收优先权进行法律界定；从破产还债程序、受特别保护的市场利益、一般债权和物权担保业务等四个方面分析了税收优先权制度对民事权益和市场交易行为的影响。     

我国地方税收状况的聚类分析

通过分析发现，地方税收与地方经济发展水平密切相关，税收结构与经济结构特别是产业结构有着紧密的联系。因此，为了促进地方税收与经济的协调发展，我们应作以下努力：加快经济发展，增加税收总量；调整和优化产业结构；加强以促进经济增长为导向的地方税收政策。     

促进我国科技进步的税收政策选择

促进科技进步，我国科技税收政策的完善应从以下几方面入手，即采取事后鼓励与事前扶持相结合，以事前扶持为主；增值税由生产型逐步变为消费型；税收优惠由区域向产业转变；增加科技从业者的个人所得税收优惠；加强科技税收立法和科技税收优惠管理。