税务征管改革对财政供养单位缴费的影响

税务征管体制改革是以习近平同志为核心的党中央着眼全国作出的重大决策部署。改革税务征管体制,划转社会保险费征管职责,对财政供养单位社会保险费缴纳产生了一系列重要影响。开展税务征管体制改革对财政供养单位社保缴费的影响研究,能为财政供养单位构建标准统一的缴费模式、能为财税经办人员建设便利快捷的缴费路径、能为社保缴费人员提供完整高效的社保保障,促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。     

运用区块链技术 提升社保费缴费服务质效

税务部门作为重要的经济管理部门,探索新技术在税收治理中的应用,对于加快实现税收治理体系和治理能力现代化有着重要意义。随着社会保险费(以下简称"社保费")征管职责划转至税务部门,尤其是城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险全部由税务部门征缴后,如何提升缴费服务质效成为税务部门亟待解决的问题。     

健全税费联动征管服务机制的思考——基于浙江实践的调研

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。为此,本文多角度分析健全税费联动征管服务机制面临的主要问题,提出了完善税费联动机制法律法规体系、优化税费联动机制组织结构、促进税费联动机制“数智”转型、加强税费联动机制风险管控、加强税费联动部门间精诚协作等建议,以更好实现税费联动征管服务机制的健全和发展。     

税务征收体制下的社会保险费征管制度建设研究

我国社会保险费征管体制改革正在不断深入。当前,社会保险费征管仍存在制度设计有待完善、法律依据不够清晰的问题。本文基于税收征管视角,对社会保险费征管制度进行了重新审视,在全面梳理了制约社会保险费征管制度完善的限制性因素的基础上,从科学设置社会保险费征管前置程序、全面构建社会保险费征管的保障程序等多个方面,对将社会保险费征管融入税收征管流程的可行性进行了分析和探讨,以期为我国社会保险费征管制度的完善提供参考。     

“以数治税”背景下税收征管现代化的若干问题研究

税收征管模式是国家治理能力的重要体现。我国税收征管已经历了“经验管税”和“以票管税”两个时期,现如今正向“以数治税”时代迈进,每种税收征管模式都与我国在不同阶段的治理体系与治理能力息息相关。2021年中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,标志着我国正在加速税收征管现代化改革和税收治理能力提升,并以此为支点撬动国家治理能力提升和治理体系改善。本文围绕《意见》的战略部署,以对过去税收征管所处不同阶段的分析为基础,以推进打造现代化税收征管体系为目标,探究我国在深化改革过程中的相关问题以及发展路径,以期为我国实现税收征管现代化提供借鉴和参考。     

也谈社会保险的“费改税”

改革社会保险制度是完善市场经济制度的一项重要内容,改革的关键性问题是建立什么样的社会保险费筹资模式。基于我国的实际情况和全国近半数省、直辖市、自治区在社会保险费征管实践中推行税式管理的成功经验,推行社会保险费改税,以税收征管的模式进行,实行社会保险筹资方式由费改税的时机基本成熟。     

保险行业经营安全刑事风险合规防范和协同治理机制构建(下)

接《保险行业经营安全刑事风险合规防范和协同治理机制构建(中)》(见本刊2023年第9期)六、保险行业经营安全刑事风险合规治理的协作治理模式完善构建多方协同治理机制是进一步推进保险行业经营安全刑事风险合规管理的重要抓手。     

在法治轨道上推进税收征管改革

<正>习近平总书记在党的二十大报告中强调：“全面依法治国是国家治理的一场深刻革命，关系党执政兴国，关系人民幸福安康，关系党和国家长治久安。”在法治轨道上推进税收征管改革是全面依法治国的必然要求，也是推动国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。中办国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，对“十四五”时期我国税收征管改革进行统筹规划和整体部署。近年来，     

展望“十四五”税收新征程

"十四五"时期是我国全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标之后,乘势而上开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的第一个五年。展望"十四五",在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用的税收,将书写怎样的新篇章?"进一步丰富完善与全面建设社会主义现代化国家相适应的税收现代化建设内涵,进一步建立完善与高质量发展要求相配套的现代税收制度,进一步深化与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的税收征管制度改革,进一步加强完善与贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展相适应的干部队伍建设,持续锻造忠诚干净担当的税务铁军。"国家税务总局党委书记、局长王军强调。     

进一步落实两办《意见》 高质量推进税收现代化

<正>党的二十大报告指出，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税收是国家治理体系的重要组成部分，税收现代化构成中国式现代化的重要内涵。2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），为我国推进税收现代化指明了方向。经过两年实践，我国各项税收征管改革全面推进，提高了征管效率，优化了税费服务，强化了税务执法，也提升了政府治税水平。     

税费征管质量控制：实践探索、存在问题与优化建议——基于陕西省的调查

完善税费征管体系、提高税费征管质量是税收现代化的题中要义，也是中国式现代化提出的新要求。国家税务总局陕西省税务局调研组立足税费征管现代化面临的制约因素，调查陕西省税费征管质量控制的主要做法与成效，探析优化税费征管质量控制中面临的主要问题，建议按照“数据+规则”“信用+风险”等理念重塑征管质量控制流程，优化征管质量控制的工作机制、策略和方法，为高质量推进税费征管现代化提供参考和借鉴。     

建立现代化税收征管体系的制约因素

本文明确了现代化税收征管体系的概念,分析了建立现代化税收征管体系存在的六大制约因素,提出现代化税收征管体系建设要以税制改革的要求为方向,促进强化税收征管与优化纳税服务、强化税收征管与提升税收风险应对能力、强化税收征管与促进信息管税、强化税收征管与提高纳税遵从度有机统一的意见和建议。     

中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分，对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持，但数字技术改变了原有经济业态，为税收治理增加了不确定性和复杂性。为了适应以数字经济为代表的微观经济变化，税收征管数字化是必然的趋势。应从中国式现代化角度分析税收征管数字化转型的内涵和当前税收征管数字化转型实践中存在的问题；从税收治理现代化视角，尝试构建多主体的“税收共治”新格局、优化税收数据管理组织模式、强化“以税咨政”、完善税务干部数据思维培训体系等实现税收征管数字化转型的路径。     

全面实施预算绩效管理：瓶颈分析与路径选择

近年来,我国以全面推进预算绩效管理提质增效为核心,“全过程、全方位、全覆盖”的预算绩效管理改革已取得阶段性成效和突破性进展,财政资源配置及使用效益显著提高,有力推进了国家治理体系和治理能力的现代化进程。全面实施预算绩效改革将为提升我国财政治理能力现代化带来空前的发展机遇,同时,全面预算绩效管理模式改革也面临着严峻挑战。本文在着力突破预算绩效管理改革瓶颈的基础上,提出牢固树立绩效意识、加强预算绩效评价标准体系建设、防范化解公共风险以及进一步完善预算绩效管理问责机制等对策建议。     

社会保险费和非税收入征管问题研究

为从根本上解决我国社会保险费"二元征收体制",解决征收率偏低和费率偏高问题,提高社会保险资金征管效率,《国税地税征管体制改革方案》,明确从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费和非税收入交由税务部门统一征收.本文对社会保险费和非税收入征管职责划转至税务部门的背景、必要性、存在的问题,以及意见或建议进行研究探讨.     

进一步深化税收征管改革的探索和思考

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》对深化税收征管改革作出全面部署。进一步深化税收征管改革,应从制度机制层面统领推进改革,从目标定位层面高位推进改革,从理念突破层面创新推进改革,从举措方法层面集成推进改革。针对推进税收征管改革过程中面临的困难,进一步推动税收征管改革落地落实,应积极推进社会协同数据共享,持续深化“放管服”改革,健全非税收入制度体系,完善优质高效的税费服务,加强税收大数据人才队伍建设。     

新一轮财税体制改革的法治目标及其实现

财政是国家治理的基础和重要支柱,在中国式现代化进程中发挥着引领、规范和保障高质量发展的关键作用。新一轮财税体制改革应坚持目标导向、问题导向和实践导向,以财税法治化为总体法治目标,确保改革和法治相互促进,相得益彰。预算法定是新一轮财税体制改革的首要法治任务。现代预算制度必须与中国式现代化相适应,发挥预算在国家治理中的重要作用。税收法定原则的进一步落实是新一轮财税体制改革的核心法治目标。健全税费法治体系,推进税费法定进程,实现全部财政收入法定是财税法治化的核心指标。实现转移支付法定是新一轮财税体制改革的重要法治目标。优化税费征管体系、完善财政转移支付体系、深化省以下财政体制改革、加快实现共同富裕是新一轮财税体制改革的重要内容。     

税费征管现代化服务中国式现代化的思考北大核心

我国税费征管在聚集财政收入、促进税法遵从、推进税收现代化等过程中发挥了重要作用。特别是《进一步深化税收征管改革的意见》发布以来,税费征管在现代化的道路上迈出了场景化、标准化、数字化等新步伐,呈现出征管主体共治化、征管对象多样化、征管规则科学化、征管技术智能化等特点。按照中国式现代化新要求,税费征管体制机制有待进一步优化,法治化程度有待进一步增强,征管能力亟待进一步提升。为实现精细服务、精准监管、精确执法、精诚共治的税费征管现代化目标,只有以党的集中统一领导为根本保障,以中国特色社会主义道路为根本遵循,以人民为中心,以共同富裕为目标,以现代化方式方法突破关键性制约因素,才能更好地服务中国式现代化。     

关于税务稽查现代化的思考

党的二十大指出,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税收作为国家治理的重要手段,税收现代化是中国式现代化的重要组成部分。税务稽查作为税收征管的一个关键环节,税务稽查现代化也是税收现代化不可或缺的部分。自国税地税征管体制改革以来,税务稽查现代化建设取得长足进步,但是还存在税收法律法规体系不够完善、机构职责关系不够明晰、人员配置不够合理、办案手段不够先进、协同共治格局尚未完全形成等问题。基于此,实现税务稽查现代化,要持续完善税收法律法规建设、进一步理顺机构职责关系、加强人才队伍建设、加强税务稽查信息化建设、强化多部门协同共治,才能在全面建设社会主义现代化国家的新征程中展现更大作为。     

金税三期工程——基于税收征管改革视角的研究

当前深化税收征管改革已经进入关键的攻坚阶段,金税三期在税收征管改革中处于承前启后的重要地位。本文结合云南省国地税系统金税三期上线运行情况,从系统有待完善、风险管理意识不足等方面分析了金税三期与税收征管存在的问题,并结合金税三期的优势与特点,对进一步完善税收征管机制提出了建议及对策。