税收征管改革推动全国统一大市场建设的思考

建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政的便利性,促进市场统一协调、高效运行、公平竞争和充分开放。近年来,我国不断推进税收征管改革,通过强化区域执法合作、加强征管技术数字化与信息化、完善“放管服”改革等举措助力全国统一大市场建设,取得了较好成效。为进一步推动全国统一大市场建设,税务部门应继续加强税务执法区域协同、推进税收征管数字化建设、加强重点税源管理、持续优化税收营商环境。     

促进全国统一大市场建设的税收优化路径研究

加快建设全国统一大市场是完善社会主义市场经济体制的内在要求。当前我国还存在以生产税为主的税制结构影响市场配置资源、区域性税收优惠不利于建立公平竞争环境、税收收入与税源背离增加制度性交易成本等诸多问题,从扭曲市场主体竞争和形成地方行政壁垒两大方面阻碍全国统一大市场建设。我国可以借鉴美国和欧盟的经验,从以下方面促进全国统一大市场建设：优化税制结构,进一步推进增值税改革;规范税收优惠,建立税收环境评估指标引导地方政府行为;完善跨区域税收分享机制建设;加强横向税收协调统一与征管合作。     

税收优惠与企业绩效：营商环境和企业性质的调节效应

税收政策是促进经济发展和激发市场活力的重要工具。实证研究发现,税收优惠与企业绩效存在显著的正相关关系。营商环境和企业性质均能显著正向调节税收优惠对企业绩效的影响,即营商环境越好,税收优惠对企业绩效的正向影响越强,而且与非国有企业相比,税收优惠对国有企业绩效水平的正向促进作用更大。因此,为更好促进经济高质量发展、激发市场活力,应进一步降低企业税收负担、提高税收优惠效果,优化税收优惠政策、创新政策组合模式,优化企业营商环境、完善税收监管机制,推进税收政策分类实施、保障政策实施成效。     

中国区域税收营商环境评估与时空演化分析——基于涉税生态系统的视角北大核心

一流的税收营商环境可以激发市场活力、推动高质量发展。但是,单纯地将其理解为降低纳税成本却会走向“放松管制的偏见”。本文以生态系统的视角将税收营商环境视作企业外部生态系统的涉税部分,得出税收营商环境是征纳双方共建共治的成果。据此,本文构建了税收营商环境的MIMIC模型,采用Dagum基尼系数和Markov链的方法,评估了各区域的税收营商环境及其时空演化。研究结果表明:税收营商环境受涉税生态系统的内外因素共同影响,税制结构、税收分成、税务中介、税务稽查、纳税诚信、经济发展和法治水平的优化均能改善地区的税收营商环境;2000—2019年中国税收营商环境实现了普遍提升,税收营商环境的地区间差异是整体差异的主要来源;中等级税收营商环境的地区更倾向于改变,但是这种概率会受时间和空间因素的影响。     

政府跨区域采购对统一大市场建设的推动作用

政府是整合国内市场,畅通经济内循环的关键力量。本文通过上市公司异地子公司数据,实证检验了政府跨区域采购与全国统一大市场建设的关系,研究发现：政府跨区域采购通过带动辖区外企业进入采购政府所在地市场,促进了全国统一大市场建设。营商环境优化和区域市场壁垒降低是其推动统一大市场建设的两个机制。此外,对政府采购持续期长、属于同一省级行政边界内、非国有以及政企关联较弱的企业,政府跨区域采购对统一大市场建设的促进作用更强。文章结论为发挥政府在统一大市场建设中的推动作用提供了新的参考。     

税收助力全国统一大市场建设：制约因素与进阶路径

税收在助力全国统一大市场建设方面有不少问题值得探索和研究。全国统一大市场建设中的税收制约因素,主要可以总结为要素、资源、商品、服务市场的高水平统一需夯实,税收法定原则需在市场基础制度统一中落实,税收中性原则需在市场监管公平统一中彰显,税收调节职能需在市场设施高标准联通中进一步发挥。为此,税收应该从落实税收法定原则、坚守税收中性、更好发挥调节职能等方面不断加以完善,更好地助力全国统一大市场建设。     

厚植沃土 向优而行——以一流税收营商环境为高质量发展蓄势赋能

<正>好的营商环境就像阳光、水和空气,须臾不能缺少。“持续建设市场化、法治化、国际化一流营商环境,打造‘投资中国’品牌。”2023年12月11日至12日在北京举行的中央经济工作会议强调。在进入新发展阶段、构建新发展格局的关键当口,优化营商环境对于进一步激发市场活力、促进各类市场主体发展壮大,进而保持宏观经济稳定具有重要意义。税务部门处于经济活动一线,     

发挥税收职能作用 助力建设全国统一大市场的思考

<正>加快建设全国统一大市场是以习近平同志为核心的党中央从战略和全局高度作出的重大决策部署,是构建新发展格局的基础支撑,是推动经济持续稳定回升向好的现实要求。税收作为处理政府与市场关系的重要调节手段,在全国统一大市场建设中具有重要作用。本文从税收基本原则入手,分析税收在保障循环畅通、优化资源配置中的意义和作用,     

基于税收视角的全国统一大市场建设

建设全国统一大市场是构建新发展格局的基础支撑和内在要求。全国统一大市场建设过程中市场分割的税收因素表现,主要包括增值税收入分享坚持生产地原则引发的增值税跨区域转移、税收选择性激励政策、区域性税收优惠“洼地”与税收征管空间以及税收政策对基础研究与产学研合作缺乏足够支持等。为此,税收可从逐步探索增值税收入分享原则由生产地原则转变为消费地原则、推动政策实践方式由产业性向功能性转变、严格规范税收优惠政策和提高税收征管智能化、对基础研究与产学研合作给予更大力度支持等方面加以优化完善,助力全国统一大市场建设。     

为厚植营商环境沃土贡献税务力量

<正>党的二十大报告明确提出“营造市场化、法治化、国际化一流营商环境”。打造一流营商环境,需要久久为功、锲而不舍、多方用力。持续推动税收营商环境再优化、再提升、再突破,始终是摆在各级税务部门面前的一张必答卷。2024年是实施“十四五”规划的关键一年,做好经济工作至关重要。中央经济工作会议强调,要围绕推动高质量发展,突出重点,把握关键,扎实做好经济工作。经济社会高质量发展离不开充满活力、充满韧性的市场主体,优化营商环境是培育和激发市场活力、增强发展内生动力的关键之举。     

以政府采购高质量发展助力建设全国统一大市场

<正>本文提出,建设全国统一大市场要打破地区间、行业间的各种市场壁垒,营造更加公平竞争的环境,发挥市场在资源配置中的决定性作用,促进资源要素自由流动和有效配置。通过优胜劣汰的市场竞争机制倒逼企业转变低端同质化竞争模式,提升自身核心竞争能力,发挥各自比较优势,实现高质量发展。市场的核心是分工与交换。亚当·斯密在《国富论》中提出,市场作用的大小取决于市场交换的范围和市场分工的程度。市场交换的范围越大,市场分工的程度越深,     

统一大市场促进形成强大国内市场的机理与路径——基于交易成本的视角

促进形成强大国内市场是新发展格局下我国经济高质量发展的重大战略部署。建设统一大市场是形成强大国内市场的重要举措,降低交易成本是建设统一大市场促进形成强大国内市场的关键。为此,基于交易成本的视角,分别从促进市场流通、交易环节精简、交易基础制度规则保障与多地域文化认同四个方面剖析建设统一大市场促进形成强大国内市场的机理,进而提出其实现路径：加快建设现代流通体系,促进流通业数字化转型;推进交易平台共享,打造全国统一交易平台;降低制度性交易成本,实现全国产权交易市场互联互通;强化文化认同,形成建设全国统一大市场的共有理念。     

税收营商环境评估的中国化进路北大核心CSSCI

我国国情税情的重要性和特殊性,要求税收营商环境评估中国化。因“世行对标”与“中国特色”的关系没有得到妥善处理,中国税收营商评估实践面临一些问题。既要重点关注世界银行税收营商环境评估体系的变化,加强与其指标的对接,规范评估机制,更要构建国际可比、具有中国特色的评估体系,探索税收营商环境评估和建设的“中国化道路”,促进税收营商环境的持续优化。     

加快构建非标市场金融体系

<正>2022年4月，中共中央国务院《关于加快建设全国统一大市场的意见》发布，第一次明确提出“打造统一的要素资源市场”，并对构建要素资源统一大市场提出具体的政策要求。以产权市场为代表的非标市场要紧抓当前的重大发展机遇，加快向全要素、全资源市场升级转型，推动国内国际市场互联互通，促进市场规则标准融通，以国内统一大市场为内核吸引海内外高端资源，推进全球优质要素资源加速向内集聚，在服务双循环新发展格局、推动各类要素顺畅流转和全国统一大市场建设中发挥积极作用。     

关于重构政府采购监督体系的思考

<正>政府采购是财政支出的主要方式，政府采购监督法律制度是强化公共财政支出管理、构建全国统一大市场、推进反腐倡廉、营造法治化营商环境的重要内容，也是构建高水平社会主义市场经济体制、推进国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。本文以《政府采购法》修订为契机，探讨政府采购监督法律制度的重构路径。     

全国统一大市场建设存在的问题及对策分析

加快建设全国统一大市场是中共中央从全局和战略高度为筑牢构建新发展格局的基础支撑作出的重大部署。文章立足于我国经济社会发展现状,阐述了全国统一大市场建设的意义,分析了当前全国统一大市场建设存在的问题,并提出应对策略,如建立完善统一的市场交易法律法规、打破行业垄断及地区封锁、促进政府职能转化等,从而实现制度规则统一、商品要素市场高效畅通和资源优化配置,推动我国统一大市场建设,实现经济高质量发展。     

数字经济下税收与税源背离对全国统一大市场建设的影响及矫正

数字经济是继农业经济、工业经济之后的新型经济形态。通过分析2011—2019年我国各省份数字经济核心产业增加值与对应税收可以发现,我国区域税收与税源背离仍然存在。在数字经济背景下,税收与税源的背离通过侵蚀税收公平与效率原则和税收管辖权阻碍全国统一大市场的形成,基于此,应矫正税收与税源背离,以促进全国统一大市场的建设。     

前瞻

《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》发布4月10日,《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》(以下简称《意见》)发布。《意见》明确,加快建立全国统一的市场制度规则,打破地方保护和市场分割,打通制约经济循环的关键堵点,促进商品要素资源在更大范围内畅通流动,加快建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场,全面推动我国市场由大到强转变,为建设高标准市场体系、构建高水平社会主义市场经济体制提供坚强支撑.     

进一步优化税收营商环境的思考

税收营商环境是区域乃至国家综合竞争力衡量标准之一,是巩固区域经济发展稳定、构建科学规范的法治化营商环境的重要环节.优化营商环境、深化税制改革是地方税务服务机构加快自身职能转型、满足纳税人的个性化需求以及提供关心的服务内容并提升服务质量的内在发展需要.本文围绕税收管理及税收营商环境构建的现实作用展开探讨,对税收营商环境建设的基本方法、基本路径提出笔者的思考和建议,以期为地方征管部门构建完善的税收营商环境、加快职能转型、实现科学征管提供参考和借鉴.     

税收推动全国统一大市场建设的历史回顾、现实分析和改革探索

有效运用税收手段,着力助推全国统一大市场建设,是税收服务经济社会发展大局的应有之义。自改革开放以来,我国税收相应进行了包括税制、体制、法治和治理四位一体的全面深化改革,为推动全国统一大市场建设奠定了重要的制度基础。但从建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场目标和要求看,税收仍存在一些税制、体制、法治和治理等方面的障碍。我国应在税制上深化税制改革和规范税收政策,体制上深化“分税制”改革和完善地方税体系,法治上落实税收法定原则、加强税收立法和提升税法遵从,治理上规范税务执法行为和提升税务执法能力,以推动全国统一大市场建设。