关于煤炭企业内控制度建设的思考

加强和完善企业内控制度 ,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。本文结合企业内部控制理论的最新发展 ,将内部控制理论引入大型煤炭企业管理 ,就煤炭企业如何建立和完善内控制度进行一些探索和研究。内部控制的概念最早于 1934年出现在美国《证券交易法》中 ,此后逐步发展和完善起来。 1992年 ,COSO委员会 (美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会 )发表著名的COSO报告提出 :“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵守…     

谈会计监督体系中的内控制度建设

一、目前内控制度薄弱环节的主要表现1 会计基础工作薄弱 ,基本的监督制度不到位。一些中小企事业单位由于种种原因与借口 ,财务人员的配置缺位。有的人员在从事具体经济事项的同时又担任会计处理工作 ;有的既担任会计职务又担任稽核职务。严重违背了会计工作中的牵制制度 ,使会计工作岗位与岗位之间、会计工作与其他经济工作之间完全失去了监督作用。财务工作基本的回避制度荡然无存。还有一些单位严重忽视会计档案的保管工作 ,会计资料丢失严重 ,有些甚至是故意损毁 ,造成一些违法违纪事项无证可查。会计基础工作的落后 ,财务基本监督制度…     

介绍新加坡上市公司的内控制度

<正> 去年,笔者随团赴新加坡、马来西亚进行经贸考察,其间访问了新加坡、马来西亚的一些上市公司和证券经纪公司。通过座谈、交流,对两国上市公司的情况有了粗浅的了解。现将新加坡上市公司的监管办法和内控制度作一简要介绍。     

贯彻新会计准则 完善企业会计内控制度

<正>完善而有效的内部控制,对单位加强经营管理、保护财产安全、保证会计信息真实、完整等具有积极地推动和促进作用。目前我国许多企业对内部控制的认识和了解相对薄弱。本文通过对内部控制制度的深入剖析和研究,意在促使     

加强对企业内控制度的评审

加强对企业内控制度的评审岳红一、开展内部控制制度审计的必要性内部控制制度是对企业经济活动进行组织、制约和考核的工具,是加强企业管理的源头。因此,对内控制度评审已成为现代审计的发展方向和重要内容之一,是审计工作促进“两个根本性转变”的必由之路,也是防止...     

推进企业内控制度建设

一、完善内控制度 ,加强内部会计控制《会计法》、《证券法》、《公司法》等一系列重要法律法规的制定和实施 ,对企业内控制度的建设和会计行为的规范起到了积极作用。企业内控制度的建设只能以这些“国家级”的法律法规为平台 ,根椐企业自身的特点 ,立足于企业生存与发展的大局 ,针对企业内部管理松弛、组织结构不合理、控制弱化等问题 ,因地制宜地作出规定。加强企业内部控制 ,应首先提高企业的整体素质 ,要求企业加强单位内部管理及会计控制 ,形成完善的内部牵制和监督制约机制 ,以堵塞漏洞、消除隐患、保护财产安全、防止舞弊 ,确保经济…     

对开展内控制度审计的几点想法

对开展内控制度审计的几点想法李根仓航天工业总公司在香港，由于市场经济发展完善，审计已成为社会经济运作的客观要求，发展也很完善。政府审计，审核所有政府帐目；社会审计，一般是对上市公司的财务报表进行验证审计，主要对股东和其他第三者负责；内部审计，就是对本...     

电算化会计信息系统内控制度的建设

随着电算化在经济领域的广泛应用,越来越多的企业建立了会计电算化系统,企业的会计核算和会计管理环境发生了很大变化,无疑给企业内部控制带来了新的问题和挑战。因此,在企业内部,建立一套与之相适应的内部控制制度显得非常必要。本文通过对电算化会计信息系统内部控制特点的分析,初步探讨了其主要内容和可能存在的问题,并对如何加强和完善电算化会计信息系统的内部控制提出了建议。     

上市公司“内控”制度失灵的原因探悉

从我国内部控制的实践来看,特别是上市公司内部会计控制一直是一个普遍薄弱的环节,这已成为我国证券资本市场成熟和影响企业发展的障碍。本文通过对上市公司内部控制制度现状的研究,探讨了目前我国上市公司实施内部控制制度应注意的问题,并进行了深层次的分析。     

煤炭企业内控制度失效的原因及对策

随着我国煤炭企业管理水平的提高,内部控制在完善煤炭企业内部治理结构中的重要性越显突出,内部控制失效往往会导致煤炭企业运行偏离经营目标,甚至会造成重大的安全事故和经济损失。为提高煤炭企业内部控制的有效性,本文对我国煤炭企业内部控制运行失效的原因作了比较系统分析,并提出完善及保证煤炭企业内控制度有效运行的对策以供商榷。     

完善存货内控制度降低存货成本

成本控制是提高企业利润的关键一环，存货更是企业资产的重中之重，存货成本控制自然就是企业财务管理的重要组成部分。而当前国内企业存货成本一直居高不下，基于此，本文拟从完善存货内部控制制度着手降低存货成本，希望能对企业存货成本的控制有所帮助。     

基于内控假设的内控系统评价体系的构建

近年来,由于内部控制失败导致的金融机构风险案件频繁发生,这其中不乏一些国际公认具有先进的内控体系的金融机构。文章认为,之所以出现这种情况是因为现有的内控系统的评价体系存在盲点,它们大多忽略了内控系统的前提假设对内控建设的重要作用。在考虑内控假设的基础上重新构建了内控系统的评价体系,并运用该评价体系对法国兴业银行在巨亏案爆发之前的内控系统作了评价,来佐证该评价体系的实际应用性。最后对中国金融机构如何构建有效的内控系统提出了几点建议。     

运用ERP系统管理 加强内控制度建设

20世纪初至今,内部控制在国际上有了很大的发展,从理论到实务内容不断丰富。在美国,水门事件后,内部控制理论引起了各界的广泛重视。1995年以美国注册会计师协会为首的几个权威机构,设立的一个专门委员会———美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会,通过广泛的调查研究后出具了一份报告(即著名的COSO报告),对内部控制提出了一个新定义:内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响,旨在取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等而提供合理保证的一种过程。与传统的内部控制概念相比,这一定义的发展在于,将内部控制作为一种动态的过程而不仅是静态的制度,企业的员工不仅仅应照章办事,还应在各项管理、经营活动中实现效率、效益的原则。这个概念体现了现代意义上的适时、全程的控制观念。本文拟根据我国的具体情况,就运用ERP系统管理加强内控制度建设的问题,谈谈笔者的管见。     

建立有效的财务内控制度

近几年，国家财政部先后共出台《内部会计控制规范-基本规范》、《内部会计控制规范-货币资金》、《内部会计控制规范-采购与付款》等9项内部会计控制规范，反映出国家对财务内控制度建设的日益关注。     

如何完善单位内部控制制度

内部控制薄弱是当前我国国有企事业单位普遍存在的不良经济现象，文章就我国国有企事业单位内部控制薄弱的现状及其成因进行了分析和论述，提出了完善内部控制的对策及其措施。     

加强内控机制建设与提高会计信息质量

内部控制机制和企业会计信息披露都是现代企业制度的产物,二者在某种程度上都是为了解决委托—代理关系和降低代理成本而存在的。一个良好的内部控制体系,对于保护会计信息的可靠性是至关重要的,内部控制制度的执行与会计信息披露的质量挂钩,内部控制的好坏直接影响着公司会计信息披露质量的高低。与此同时,高质量的会计信息质量也有利于企业内部控制机制的强化,推动企业形成完善的内部控制系统。强化内控机制建设与提高会计信息质量成为企业发展的两大管控工具,是为企业发展保驾护航的重要制度基础。     

浅谈内控制度评审

现代审计讲究效率．其重要特征和前提条件是内控制度评审。因此,审计伊始．就应对被审计单位内控制度进行评价。企业管理水平相对较高的国家已普遍采用这个程序。近年我国《独立审计具体准则——内部控制和审计风险》也明确规定。那么．为何内控制度评审是必要的内容？在实践中如何应用？有哪些局限性?在此根据个人实践．谈一些不成熟的看法,与同行们探讨。     

规范有序地实行内控制度

中国石化股份公司从2005年起正式实行内部控制制度。上海石化热电总厂根据上级公司的要求，专门召开了落实《内部控制手册》工作布置会，要求认真学习把握内控流程的业务风险和控制点，严格按制度、权限、流程办事。在实施内控制度过程中，目前企业在制度意识、责任意识、规范意识上还存在着一定的差距，我们应当从纠正“不按制度办事、不按权限办事、不按程序办事、     

资金内控制度建设的研究与探索

为贯彻落实财政部、证监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》,莱芜钢铁股份有限公司按照内部控制规范要求,以加强资金内部管理控制为核心,以优化业务流程、规范工作程序、健全管理制度、开发信息系统为手段,强化过程控制,确保贯彻执行,具有鲜明的特点,取得了理想的管理效果。