我国企业所得税会计的相关问题探讨

为了强化2006年改革后的《所得税》准则的有效施行,本文在分析了所得税会计的概念、目标后,指出新准则和旧准则中大的不同点,最后分析了所得税会计应用过程中面临的问题障碍并给出了强化的建议。     

小议我国企业所得税

我国企业所得税综合了我国内资企业用的《中华人民共和国企业所得税法》和我国外资用的《中华共和国外商投资和外国企业所得税法》两大税法,我国企业所得税突破了我国对国有企业所得税不征收的原则,实现了我国企业所得税对其他企业所得税所征收的公平原则,有利于各个企业之间的竞争公平,有利于我国企业所得税税法的统一。     

中美所得税会计比较

随着中国社会主义市场经济体制的不断完善和经济国际化步伐的加快,新所得税会计准则与外国先进会计处理方法逐步趋同,但仍然存在不足。美国是当今世界经济最发达国家,其所得税会计有许多可取之处。我们可以吸收美国所得税会计制度的优点,完善我国所得税会计,将递延所得税资产或负债分别计入非流动项目和流动项目,取消递延所得税资产减值转回的规定,完善所得税会计模式。     

资产负债表债务法下所得税费用的核算

为了解决会计人员掌握新准则时存在操作困难的问题,笔者采用逐层分解的方法,对所得税费用进行逐层分解,得出所得税费用核算的总公式.笔者认为:通过从当期应缴所得税和递延所得税两个方向展开对所得税费用的分解,能更清楚地向会计人员展现所得税费用核算的各个环节,便于其在新准则下的进行所得税核算.     

综合与分类相结合的个税改革:半二元模式的选择与征管

从国际上看,个人所得税制模式的演化主流不再是综合所得税制,而是综合与分类相结合的混合税制。这种混合税制主要包括半综合、半二元和二元税制三种类型,三者在公平与效率上各有长短。如果我国将要建立的综合分类税制既要注重收入分配的公平,又要注重经济发展和税收管理的效率,那么大分类、小综合的半二元税制模式应当是较理想的选择。在税制设计上,可把目前的11类所得整合为三大类:劳动所得、资本所得和生产经营所得,分别适用不同税率和进行税前扣除。在征收管理上,这种税制模式便于继续实施以个人为纳税单位及代扣代缴、分期预缴和年度申报相结合的纳税方式,其中工薪所得宜实行累积扣缴法,使大部分纳税人在纳税年度结束后无需申报。这种相对简便的税制模式不仅适应了公平与效率兼顾的个税改革趋势,而且便于与现行分类税制衔接。     

初探所得税会计在财务工作中的重要性

我国所得税会计采用了资产负债表债务法,要求企业从财务报表出发,通过比较财务报表上列示的资产、负债按照规定确定的账面价值与按照相关法律的确定的计税依据,对于他们之间的差异分别计算应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并以此为依据确定每一会计时期利润表中的所得税费用。     

新准则“所得税费用”核算变化辨析

《企业会计准则第18号一所得税》与原来《企业会计制度》关于所得税费用的确认和计量核算理念完全不同。本文就《企业会计准则第18号一所得税》准则与原《企业会计制度——所得税》主要变化和所得税费用的简便核算作简要分析,明确其差异,为企业核算所得税费用提供一定的依据。     

纳税申报与新所得税会计准则

全方位透视企业所得税的纳税申报流程,解析所得税会计与纳税申报的关系,提出纳税申报与新所得税会计准则问题的解决方法。对纳税申报与新所得税会计准则的研究具有一定指导意义和借鉴价值。     

所得税会计处理问题初探

在会计理论当中,有很多个分支,所得税会计就是其中一个重要的分支,是企业会计处理中经常使用的。所得税会计的处理以会计的基本原则为基础;不会影响国家税收收入水平;采用应收税款法比较科学。     

关于建立所得税会计的思考

所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法。论述我国所得税会计发展的成因、所得税会计的未来发展趋势、建立所得税会计的必要性和可行性等方面；针对所得税会计指出，从现代企业制度和国家宏观经济制度考虑，所得税会计的建立是适应现代企业制度自主理财的需要，可以加快我国市场经济与国际接轨的步伐，还将极大地促进我国经济的发展。因此，应尽快建立适合我国国情的所得税会计制度。     

工业企业所得税核算问题对策探讨

工业企业是我们国家企业中的主干,无论从企业的规模来看,还是企业的产值占国家总产值的比例来看,我们都不能忽略工业企业在国民经济中的地位。作为这么重要的企业,其企业所得税的核算就成为很多人关注的问题,目前,我们关于工业企业所得税核算还存在很多问题,本文就这些问题给出了解决对策。     

新所得税准则对企业所得税会计的影响

<企业会计准则第18号-所得税>废止了应付税款法等现行会计实务中所采用的方法,要求改用资产负债表债务法核算所得税,这是所得税会计的一次重大改革,实现了与国际会计准则的趋同,对企业所得税会计的发展具有重要意义.     

浅析递延所得税的核算

2006年颁布的新会计准则里所得税会计核算变化较大,本文分析了新旧准则在核算时的异同,进而分析这种异同之处对新准则核算的影响及新准则核算方法,最后分析了企业所得税核算的方法与对策.     

谈所得税业务暂时性差异会计核算问题

会计和税收分别遵循不同的原则,规范不同的对象,服务于不同的目的。因而导致同一家企业在同一会计期间,按照会计准则计算的所得税前会计利润和按照税法计算的应纳税所得额之间常常产生差异。     

新准则下所得税费用的确认和计量

新准则下,所得税的核算由旧制度下的利润表债务法或应付税款法改为资产负债表债务法,所得税费用确认和计量的原则、方法也有较大变更。本文以新准则的规范为依据,结合所得税会计的一般原则,介绍新准则下所得税费用的确认和计量。     

浅谈与所得税相关的商誉会计处理

随着我国经济的持续发展,跨国经营不断增多,企业的收购兼并业务日趋复杂,这对企业合并会计政策提出了新的问题,如商誉的初始确认和后续计量.因此财政部在2006年出台了新的《企业会计准则》,以指导企业并购中的会计实务.本文结合《企业会计准则讲解2010》和《企业会计准则解释第4号》文件精神,对与所得税相关的商誉会计处理进行探讨.     

企业所得税会计核算问题探讨

所得税核算是在会计核算的基础上根据税法规定进行纳税调整,得出当期需向税务局缴纳所得税的过程。由于经济业务日趋复杂、税法的不断更新以及管理层意图不确定性等因素,使得所得税会计核算过程中可能出现错误、偏差。本文从所得税会计核算遵循的原则、实务中常见的调整事项切入,为大家理解所得税会计核算过程提供参考。     

解读新所得税会计准则

财政部新颁布的《企业会计准则第18号——所得税》摒弃了过去的处理方法,在差异分类、核算方法、亏损处理等方面有了重大突破,逐步与国际会计准则接轨。新准则的会计重心由原来的以损益表转向了以资产负债表,从而使新准则中的计税差异、会计处理方法等发生了变化。     

所得税费用形成及递延所得税资产、负债关系研究——基于利润表、资产负债表分析思路

为什么所得税费用=当期所得税+递延所得税?什么是递延所得税资产、递延所得税负债?为什么要引入这两个会计科目?在理解和现实运用过程中,这是一个难点.本文将从源头上理清思路,从利润表、资产负债表两表的联系及它们与所得税费用的关系进行分析阐述.