公平视角下的个人所得税改革探讨

目前我国贫富差距正在逐渐扩大,而我国的个人所得税存在着税制模式不公平不合理,税收征管制度不健全,征管手段落后,个税税率设计不完善,纳税人的权利有限等问题,并没有很好地起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用,结合目前我国的实际情况提出了一些关于个人所得税改革政策的建议。     

我国个人所得税现存问题及对策研究

新税制实施后,我国个人所得税在征管中取得了可喜的成绩,但仍存在许多不完善及有待进一步改进的地方.我国现行个人所得税制征管中存在着税制模式不公平,费用扣除标准不合理,税率设计不规范,最高边际税率过高,课税范围较窄,税务部门征管信息不畅、征管手段落后、征管效率低下等问题.应建立综合征收与分项征收相结合的税制模式,降低个人所得税边际税率,拓宽税基,扩大征税范围,提高征收管理手段,减少税源流失,建立严密有效的征管机制.提高税收征管水平.     

关于完善我国个人所得税制的探讨

目前我国贫富差距正在逐渐扩大,而我国的个人所得税存在着税制模式不公平不合理,税收征管制度不健全,征管手段落后,个税税率设计不完善,纳税人的权利有限等问题,并没有很好地起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用,尤其是在构建社会主义和谐社会的背景下,结合目前我国的实际情况,提出了一些关于个人所得税改革政策的建议。     

中澳个人所得税征管的比较与借鉴

在我国现行诸税种中,个人所得税是被公认为税收流失最为严重的一个税种,被称为征管"第一难"。针对我国个人所得税税收流失严重这一实际情况,分别分析了我国个人所得税税收征管以及澳大利亚个人所得税征管的现状,通过比较澳大利亚的个人所得税的税收征管机制,提出了我国个人所得税征管过程中存在的问题,为完善我国的个人所得税的税收征管提出了相应的建议。     

基于税收公平原则探讨个人所得税制度的完善

近年面对居民收入差距较大的中国现状,如何通过改革个人所得税促进社会公平成为社会各界关注的焦点。本文在阐述了现代税收公平原则的基础上,分析了我国个人所得税在制度公平、税率设计、费用扣除标准、税基、征管效率方面的扭曲,并针对上述方面提出了完善建议。     

税收公平与个人所得税改革

公平原则是每个国家税制建立的基本出发点和基本原则,只有公平的个人所得税税制才可以充分发挥其调节收入的独特功能。然而,在现阶段我国的个人所得税改革中,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国目前的个人所得税制的公平问题非常严重。因此,有必要对个人所得税进行全面性的改革以提高其公平性,这已迫在眉睫。     

我国个人所得税征管现状及改革的思考

目前,我国个人所得税征管中存在着征管制度不健全,征管效果不理想;个人所得税占税收总额比重过低,工薪阶层成纳税主体,未体现税负公平等主要问题。应改革现行税制模式,实行综合与分类相结合的税制;调整和简化税率结构,采用更加灵活的费用扣除标准;增强纳税人的意识,完善个人信誉约束机制;加大对偷税逃税行为的查处、打击和惩罚力度。     

我国个人所得税存在的问题与改革取向

由于个人所得税税制模式、税制设计、税收征管等方面不完善等问题,使对其进行改革的问题迫在眉睫.文章对我国个人所得税存在问题进行分析并提出相应改革措施.个人所得税制度的改革已经拉开了帷幕,我们必须以税改为契机,制定出一套适合我国国情、适合市场经济需要的个人所得税体系,真正发挥个人所得税在我国税收中的重要作用.     

从个人所得税税基的角度浅谈个人所得税的改革

我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，分类所得税制尽管对具有不同性质的所得实行差别对待的优点，但不能很好体现量能负担的原则。随着我国经济的快速发展，收入分配方式越来越多元化，列举应纳税收入项目变得比较困难，仍采用分类所得税征税模式不仅使征管混乱，还会加大征管成本。因此，我国个人所得税面临着改革的必要性，尽管个人所得税的不合理性表现在很多方面，如税基过窄、费用扣除标准不科学、税率设计不尽合理、税收征管存在很多漏洞等多个方面，但本文主要从税基的角度出发，谈谈个人所得税的改革。     

从西方税收公平思想看我国个人所得税制

税收收入分配职能的实现与税收公平原则密切相关,收入分配职能的实现过程就是税收公平原则精神的实现过程。通过回顾西方税收公平思想,认为税收能力赋税原则较好的体现了税收的收入分配职能。进一步从税收能力赋税原则所要求的横向公平与纵向公平方面分析了我国当前个人所得税制度中不符合该原则的缺陷。     

浅析个人所得税征管中存在的问题及对策

近年来,我国居民收入水平显著提高,与此同时,各地税务机关也开展了纳税人自行申报个人所得税的工作,完善了全员全额扣缴申报管理制度,有效抑制了税收漏洞,使我国个人所得税收入在财政收入规模中的比重逐年增高。然而,个人所得税征管仍有一些不足之处。本文主要从了解我国个人所得税自身的复杂性出发,根据目前征管模式现状,找出其存在的一些不足,提出合理化建议,使其日趋公正、公平,更好的促进经济和社会发展。     

从税收公平原则解析个人所得税改革

从税收公平原则角度对个人所得税改革进行分析,阐述了什么是税收公平原则,总结出以下几点:普遍课税、横向平衡、纵向平衡。结合这些内容,分析了我国个人税制改革的必要性,认为传统个人所得税制度存在诸多问题,结合这些内容,总结了税收公平原则角度谈个人所得税制完善,内容有:实施分类和综合相结合制度,最终转变为综合征收制,对费用扣除标准进行合理确定,征税率的合理调整等。希望本次研究能够为我国个人所得税征收工作提供一定帮助。     

论我国个人所得税税收征管存在的问题与加强税收征管的几点建议

我国个人所得税征管过程中存在一些问题,如:税率偏高,税率档次设置不合理,税收调节贫富差距的作用不明显,全社会依法纳税的意识依然淡薄,税务部门征管信息不畅、征管效率低下,个人所得税的处罚远远不能到位等。本文针对这些问题进行了分析并提出了一些建议。     

试论个人所得税制存在的弊端及改进建议

我国开征个人所得税30年来,在缩小贫富差距、缓解社会分配不公、增加财政收入等方面起到了一定的作用.但现行个人所得税分类所得税制无法充分体现"税负公平"原则,税率设计和费用扣除标准不合理,征管制度不健全,已明显不适应经济和社会发展的要求.建议实行分类与综合相结合的混合型税制结构模式、简化税率结构、健全费用扣除制度,建立科学、合理、严密、有效的个人所得税征管体制.     

我国个人所得税税收负担的国际比较

与其他国家相比,我国个人所得税的宏观税收负担相当低,远远低于人均国民收入高于我国的市场经济发达国家以及人均国民收入与我国处于同一水平的发展中国家;但微观税收负担又是相当的高,甚至高于市场经济发达国家.后一状况,反映了我国个人所得税制度的设计上存在着严重的缺陷,个人所得税收入主要来源于低收入的工薪阶层,而且在税收征管上存在着不少的漏洞.而前一状况,则说明了我国个人所得税存在着较为巨大的发展潜力.改革现行的个人所得税制度,有助于将个人所得税的发展潜力最大限度地转化为现实的税款.     

个人所得税现状及其改革

个人所得税作为调节收入分配的重要税种,它的存在有着重要的现实意义。近年来,它已成为当前我国改革力度最大,社会关注度最高的税种之一。我国个税自1984年开始实施,与发达国家相比开征较晚,在发展过程中亦出现诸多问题,其已历经多次修改并在不断完善中。在当前我国市场经济高速发展下,由于现行个人所得税制度不适应其发展要求,许多问题也随之暴露出来,比如,税基过窄,费率扣除方法不合理,征管漏洞大等,这些问题的存在使我国个税违背了税收效率与公平的原则。本文正是基于目前我国个税存在的诸多问题进行分析研究,借鉴国外业已成熟的税制模式经验,并结合我国经济、社会发展现状全盘统筹规划,为我国个人所得税的改革提出对策建议,从而更好的发挥个税在公平条件下调节收入分配、增加财政收入的作用。     

中英个人所得税制度比较

本文分析了我国个人所得税税收征管以及英国个人所得税征管的现状,通过比较和借鉴英国个人所得税征管的成功经验,从而提出了改革与完善我国个人所得税制度的具体建议。     

试论个人所得税实现税收公平的措施

个人所得税对筹集财政收入,调节个人收入分配等方面起到积极作用。但是从当前的个人所得税现状来看,还存在违背公平的原则,如果处理不好,将会对社会稳定产生消极影响。文章分析个人所得税实现税收公平的重要意义基础上,重点探讨了个人所得税实现税收公平的具体措施。     

基于公平原则的我国个人所得税征管模式改革建议

近些年来,我国经济稳定增长,呈上升趋势,然而人们的收入在上涨的同时也出现了不均衡的现象,居民收入差距悬殊。现如今,贫富差距已对社会稳定和经济可持续发展造成了不利的影响,严重阻碍了我国经济发展。税收作为国家调节收入分配的重要手段之一,在当今社会由于各种原因,使其调节力度不够。仅就个人所得税而言,我国主要实行分类税制,因此目前仅能调节收入来源较易控制的"显性"高收入者,而更多的"隐形"高收入者并没有承担与其收入相当的税收责任。使得现行个税沦为"工薪税",在收入分配中严重缺失公平,无法进行公平分配,导致收入差距日益悬殊。因此,应完善我国个人所得税税收征管模式,借鉴国内外做法和经验,在规范个人所得税税收制度的同时,加强个税征管,运用一系列政策、手段,加强信息化管理。以缩小贫富差距,促进社会稳定,加快经济可持续发展进程。     

财产性收入的个人所得税思考

从财产性收入如何体现公平入手,在此基础上讨论了现行个人所得税所存在的缺憾,并借鉴其他国家调节财产性收入的经验,提出相关的个人所得税改革建议。建议合理设计工资性收入的累进税率体系,对财产性收入调整征税范围,加强税收征管,矫正工资性收入与财产性收入的＂税率倒挂＂现象。