商业银行真实性审计中应注意的几种金融虚假行为

商业银行的真实性审计是以各种帐簿、报表、凭证为依据，从资产、负债、损益三个方面的内空入手来了解商业银行经营管理的真实水平，它对于规范经营管理、提供决策依据具有重要积极意义。目前，商业银行的一些基层行处普遍存在着存款、利润、资产质量不真实的情况，这是由于目前考核机制中存在着一定程度的弊端引起的。商业银行对基层行处的考核内容主要包括存款任务完成情况、信贷资金发放情况、信贷资产质量控制状况、利润指标完成情况，因此一些基层行处往往利用虚假行为掩盖其真实的经营管理情况，这些金融虚假行为在一定程度上影响了金融业的依法合规经营，影响了管理层经营决策的准确度，存在着较大的风险隐患，而且会对员工违规行为的发生产生诱导作用，对商业银行的业务经营发展极为不利。     

重视和加强信贷资产质量审计

加强信贷资产质量审计是建立市场经济运行机制的客观要求。在发展市场经济过程中,由于市场竞争加剧,市场规则尚不健全,贷款过程的不确定性因素随之加大,使专业银行和其它工商企业一样都将面临市场风险的考验。强化风险监督、突出信贷资产审计、提高信贷资产质量,是促进金融企业稳健经营、健康发展的有效措施。一、信贷资产质量审计的主要内容信贷资产质量审计是金融审计的重点,应紧紧围绕信贷资产的“三性”开展审计监督。穴一雪安全性。信贷资产的安全性对银行经营成果影响很大。在一定条件下,发生一笔贷款损失,就可能吞噬银行的全部利润,…     

南昌市已开始对工商银行全面审计

南昌市审计局于４月３日～４日举办了金融审计学习班,会上请省审计厅财金处的领导作了对金融审计的辅导讲课,市局领导传达了省厅会议的精神,并就今年对工商银行的审计提出了具体要求：１．改变过去对金融审计单纯的查违纪违规,转为对其资产、负债、损益的真实性、合理性和合法性审计。２．在全面解剖、摸清家底的基础上突出重点,尤其是把对信贷资产真实、合理及质量状况作为本次审计的重点之一。３．严格按审计署制定的工作方案,查清、查实、查透,提高审计质量。４．加强对县、市审计的领导,一把手亲自抓,分管领导分工负责,并要求…     

强化会计审计稽核 加大帐务监督力度

东兰县农业银行,重视抓农金系统的审计稽核工作,把稽核监督作为廉政建设的一项内容来抓,全行在今年1—4月,已对全县1个营业部、3个储蓄所、7个营业所28400多个存款、贷款帐户进行4次全面审计稽核,没有发现差错现象。通过稽核,加强了基层所、部银行业务的审计监督。促进了各基层网点对农村金融方针、政策和各项规章制度的贯彻执行,经营管理水平大大提高,全行保持五年会计达标先进荣誉。他们的主要做法是:     

强化信用社信贷资产管理的建议

一、转变管理理念。我们在审计中发现，个别信用社在信贷业务经营中只顾眼前效益．单纯追求利润．重扩信贷规模，轻信贷风险防范，对贷款的审查不严．忽视抵押不实、资产不实、违规贷款、欺骗贷款等现象．致使贷款在发放前就潜藏着风险．所以各领导应着眼保全资产，站在全局的高度，确保国家及社员、存款者的财产安全。     

荆沙建行加强资产风险监管

建设银行荆沙市分行充分发挥稽核审计部门的职能作用,在控制资产风险,促进提高资金使用效益上采取了积极而有效的措施:一是狠抓借款合同的事前审计。1995年全行审计部门共审查借款合同1800多份,合同金领4.3亿余元,整改不合规合同121份,金领1032万元,提高了借款合同的合规合法性。二是对信贷资产进行监测检查,发现问题,及时处理,1995年共监测贷款余额14.9亿元,通过对贷款占用形态的比较分析,提出合理化建议12条,促进收回逾期贷款2850万元。     

企业资产不真实产生原因分析

在近几年的审计中,我们将企业资产真实性、经营成果真实性列为审计重点。通过内查外调实际盘点等方法,发现资产不真实问题普遍存在,尤其是对六个企业主管部门的审计中发现报表所反映的经营成果都有不同程度的不真实表现,六个企业共少报亏损４８７６万元,其中存在问题较大的一户企业,报表反映亏损１０．５万元,而通过审计发现其潜在亏损挂帐１７００多万元。企业为了多体现利润,把亏损一是潜藏在递延资产和待摊费用中（这些均为各经营期的费用支出,应记人各期损益）;二是潜藏在往来帐户中,债权债务不及时清理,长期挂帐,出现呆死…     

增强审计透明度的思考

打造"阳光审计", 必须做到"六公开" 审计是政府和民众的眼睛,审计情系百姓一定要落到实处.因此,要实行"阳光操作"必须做到"六公开":一是审计项目清单公开.它可以引起社会对审计的关注和支持,也可以促进被审计单位进行自查自纠.二是审计程序职责公开.<审计法>对审计程序以及审计机关对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益和建设项目的预算执行及决算的真实、合法、效益进行审计作了明确规定,将这些公开,以使被审计单位知道有哪些审计程序、审什么,自己该怎样去配合.     

沈特办开展工行审计的几点有效做法

在历时６个月的工行审计中。沈阳特派办紧紧围绕署定方案的审计内容,突出抓大案要案问题线索,从帐户入手,围绕损益和信贷资产质量是否真实、合规这个重点开展审计。通过审计,我们共查出辽宁地区工行系统少计各类收入、多计各项支出．漏缴各类税款、帐实不符、帐外固定资产、以租代购固定资产等方面问题,提出宏观建议５条,上报各类审计专报、简报、工作动态５４份。我们的主要做法是：一、从帐户入手,全面核查工行资产负债和损益的真实性以被审计单位提供的各类帐户为基础资料,将资产审计与收益审计相结合,查实资产的真实性和资产收…     

农金卫士柳长焱

柳长焱同志担任黄州市农行审计科长三年,带领全体审计人员在审计信贷资产质量、清理行社人员欠款和帮助单位扭亏增盈等工作上,被誉为农金战线的"卫士"。1993年上任不久的柳长焱,第一仗是信贷资产质量审计,发现基     

应加强信贷资产审计

几年来,通过对县内几个专业银行、城乡信用社的财务收支和资产、负债、损益审计、发现信贷资产质量低、效益差、管理乱、问题多;金融机构减利或亏损的主要原因.就是信贷资产质量低.     

商业银行信贷资产审计的方法与技巧

我国商业银行在传统计划经济模式的长期制约下,由于受到历史原因的影响和亚洲金融危机的冲击,目前已普遍存在不良资产率高居不下,信贷资产结构失衡,资产质量低下等经营风险,并严重困扰商业银行自身的经营和发展。当前如何提高对商业银行信贷资产审计的效能性,进一步增强银行业的抗风险能力已迫在眉睫,就此笔者谈几点认识:一、牢牢抓住信贷资产质量审计的“牛鼻子”信贷资产是商业银行按规定的政策和利率,以信用方式向其他单位和个人融通的资金,是商业银行经营活动中最主要的资产。为了确保国家资产的安全,有效保护存款人的合法利益,审计机关…     

粮食清查审计一线传真

襄樊市精心组织确保粮食清查审计取得实效截止7月中旬,襄樊市共组织178人,对170个粮食收储企业实施粮食清查审计,占应清查单位总数的100%,为了确保这项工作取得实效,他们采取了"四抓":(一)抓进度,确保清查审计按时完成。为确保7月31日全市完成清查审计任务,市局一开始就加大对各交叉审计组督办检查力度,同时,要求市直及各县、市搞一个倒计时时间表,市直配合省厅制订了一个完成市直审计及各县、市交叉审计督办检查验收进度表,各县、市也结合实际制订了完成交叉审计任务报告会签时间表。(二)抓协调,确保清查审计顺利进行。通过召开三次协调会,统一思想认识,部门积极配合。各县、市财政、农发行、粮食部门在积极、真实、提供有关资料的基础上,抽调力量,配合本地审计机关完成对交叉县市的清     

适应企业改革需要 加强企业审计监督

党的十五届四中全会通过的《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）,多处谈到加强对国有企业审计监督问题,这为审计工作指明了方向。为此,结合《决定》的学习和《审计法》关于“国家审计机关要对企业财务收支的真实、合法、效益进行审计监督”的贯彻落实,就审计机关如何代表国家,强化对国有企业的审计监督,确保国有资产及其权益不受侵犯,谈几点看法。（一）摸清家底,监督企业财务收支的真实、合法、效益。摸清企业家底又是建立现代企业制度的基本要求。审计机关根据这一要求,把企业的资产、负债、损益和…     

关于农村信用社资产风险与防范的思考

金融业资产质量是决定其营运效益的重要因素，而信贷资产在银行企监的总资产中占有较大比重，营运效益不佳主要是信贷资产质量低下和对资产管理存在漏洞等因素造成的。解决不良贷款．提高信贷资产质量．化解金融风险已成为金融体制改革的关键。我国通过政策引导，加快了商业银行深化改革的步伐，     

一九九五年《河北审计》报道要点

一九九五年《河北审计》报道要点本刊编辑部一、财税审计：财政预算执行审计的方法、要点；财税体制改革对审计工作的影响有哪些及如何改进审计工作。二、金融审计：基建、技改贷款计划执行情况审计的要点和方法；信贷资产的安全、效益性和损益的真实合理性的审计方法、要...     

基于新的职能定位的银行信贷资产质量审计

信贷业务收入是商业银行最主要的收入来源,信贷资产质量决定着商业银行的经济效益;如何促进信贷风险管理,搞好信贷资产质量审计是商业银行内部审计部门的工作重点。随着商业银行内审职能由合规性审计向战略性审计的转移,信贷资产质量审计的内容与重点也发生了相应的变化,审计中不再仅仅是检查信贷行为是否合规,战略决策、风险管理、内部控制、发展趋势成为审计关注的重要内容。与内部审计职能的转换相适应,银行信贷资产质量审计的内容与重点也发生了相应变化,从单纯的业务合规审计转移到从制度、管理、执行等方面,在审计内容及重点的设计上…     

认真落实审计署六号令采取措施提高审计质量

今年以来,礼泉县审计局在认真学习审计署六号令的基础上,以五项措施确保“六号令”的贯彻落实,从而使该局的审计项目质量有了很大的提高。一、重视审前调查。该局针对以往年度部分审计人员“重审计实施、轻审前调查”的现象,今年,规定各审计组在编制审计实施方案前,必须对被审计单位的基本情况,如财政财务隶属关系、机构设置及人员编制、业务经营范围、财务状况和经营成果、内控制度,以及以前年度接受审计情况等进行深入调查、了解,并形成详细、完整的书面调查记录,据此编制重点突出、切实可行的审计实施方案,再拟发审计通知。二、严格审计…     

用活“六字经” 审计提质树品牌

审计质量是审计工作的生命线。近年来,宜春市袁州区审计局不断强化"质量强审树品牌"的理念,在加强制度监督约束、严格执行审计工作流程等外部制衡机制的基础上,从规范现场审计操作、执行细节,深挖内生潜力做起,着力主攻能力提升关,围绕财政资金的真实性、合法性、效率性,积极创新和主动探索了"一问、二看、三访、四对、五追、六谈"审计"六字经"和审计底稿"四不漏"等审计     

浅析国有商业银行信贷资产质量审计的要点和方法

国有商业银行信贷资产质量如何不仅困扰着国有商业银行的生存和发展,而且还掩藏着严重的违纪违法的金融行为。因此,笔者认为应加强外部监管,审计并从以下几个方面入手进行。 一、审计国有商业银行信贷资产质量分类情况,确认其信贷资产质量的真实性和可靠性。商业银行的信贷资产质量分类有利于银行的信贷人员、管理人员和监管当局的检查人员对银行资产质量和资产风险进行连续监控,对银行信贷资产质量作出准确评价。1998年我国在《贷款质量五级划分标准指导原则》的指导下,全面实行了国际上通行的按实际风险程度分类的信贷资产五级分类…