我国个人所得税的改革与完善

个人所得税是国家财政收入的主要来源，也是调整个人收入分配的重要手段，更是一个涉及民生的重要问题。随着社会经济的发展，个人所得税已在税制模式、税率设计、费用扣除、征收管理等方面暴露出一些问题，需引起立法机关的高度重视，逐步建立符合我国国情的具有中国特色的个人所得税制。笔者针对我国个人所得税法存在的缺陷以及产生的原因进行了剖析，提出了改革与完善个人所得税法的一些粗浅的建议。     

浅谈个人所得税的征收现状及对策

个人所得税征收面临社会环境、个人纳税意识、征管手段、协税网络等诸多方面的问题，并且，我国的个人所得税法也不完善。针对上述存在的问题，本文提出了对策。     

浅议完善个人收入监控体系

改革开放以来，为适应市场经济不断发展的需要，1980年9月五届全国人大三次会议通过了《个人所得税法》，1986年国务院公布了《个人收入调节税暂行条例》，直到1993年10月31日八届人大常委会四次会议修订通过了我国新的（中华人民共和国个人所得税法），可见，     

从“免征额”看个人所得税法的基本社会作用

本文选取工薪所得＂免征额＂为论述切入点,遵循个税法规范作用为手段、社会作用为目的的原则,通过对＂免征额＂上调过程及影响因素的分析,在《个人所得税法》与《个人所得税法（草案）》数据对比分析的基础上,笔者建议工薪所得＂免征额＂的上调应与物价指数、纳税单位、税率级次级距、社会保障制度以及税收征管进行科学合理结合,最终充分发挥个人所得税法提供财政收入、调节收入分配和缩小贫富差距的基本社会作用。     

我国个人所得税法律制度研究

个人所得税法在很多国家都是一项十分重要的法律,它关系到成千上万的纳税人的基本利益,我国的个人所得税自从开征以来,获得了迅速的发展,在国家财政收入中的比重不断提高.可是,现行的个人所得税法已经明显存在一些问题,存在许多违背税收公平原则的缺陷.完善个人所得税法律制度,真正发挥个人所得税的社会调节作用,同时实现社会公平势在必行.     

从税收公平原则看个人所得税制度的完善

税收是国家财政收入的主要来源,个人所得税的征收关系到每个公民的切身利益。《个人所得税法》在施行25年后,要适应新的社会经济发展的需要,就要以税收公平原则进行完善。笔者将从税收公平角度对《个人所得税法修正案(草案)》提出意见并分析研究。     

个人所得税自行纳税申报办法（试行）

第一条 为进一步加强个人所得税征收管理，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，方便纳税人自行纳税申报，规范自行纳税申报行为，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施每例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则和其他法律、法规的有关规定。制定本办法。     

国家税务总局 国税函[2005]382号文件 个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的规定

根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》（国税函[1997]385号）的规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。     

从人性保护的视角谈个人所得税改革

个人所得税法要凸显其人性基础,关键在于落实其所涉及的人与国家以及人与人之间的利益分配的正义。其中,人与国家之间的利益分配落实就是个人所得税法必须承担起对纳税人生存权和发展权的切实保障,而人与人之间的利益分配正义的落实则是个人所得税法必须实现事实上的税负公平。由于个人所得税法的费用扣除标准最能彰显其人性,因此,人性视角下的个人所得税法的再完善,使其发挥其收入调节作用,应对个税的设计加以改革与完善,以期使个人所得税法能够更好地实现量能课税,从而充分体现以人为本的精神,为构建社会主义和谐社会发挥其应有的积极作用。     

加强个人所得税征管的探讨

《中共中央关于制定国民经济和社会发展“九五”计划和ZOIO年远景目标的建议》明确指出：“通过税收调节等措施解决社会分配差距过大问题。”“改进和加强对个人所得税的征管”。这一精神，对于当前加强个人所得税的征收管理及其改革有着重要的现实意义。个人所得税开征以来，国家经过多次修订，特别是1994年建立的新的个人所得税法实施以后，使个人所得税收入由1981年的O．05亿元增加到1994年底的72．48亿元，到1995年10月底已突破100亿元，由此可见，个人所得税在调节收入分配，组织财政收入方面起了一定的积极作用。尽管如此，目前我国…     

完善个人所得税的必要性和设想

现行<个人所得税法>在实践中暴露出很多问题.文章剖析了现行<个人所得税法>的弊端,并提出了相应的对策建议.     

论个人所得税制的完善

一、个人所得税制的现状及问题 1994年实施的个人所得税制在聚财和调节功能方面都取得了良好的社会效应。但是,随着我国经济形势的不断发展,现行的个人所得税法也存在着不少问题。     

如何利用税收优惠政策节税

税收是国家调控经济的重要杠杆，是政府获得财政收入的主要形式，个人所得税法颁布实施后，税收便与许许多多的普通老百姓密切相关了，如工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，偶然所得等，但由于缺乏税务方面的专业知识，老百姓对如何有效合法地节税避税显得比较盲目，那么现阶段普通老百姓如何合理合法地避税，通过笔者对《个人所得税法》的了解。大家可以充分利用税收优惠政策，以达到节税目的：     

我国个人所得税法税率制度改革研究

个人所得税法在筹集财政收入、调控经济发展和调节收入分配等方面具有重要作用,在国家财政中占有举足轻重的地位.我国现行的个人所得税法仍然存在税率高、级数多、级距小、遵从差、欠公平、难征管等缺陷.修改我国现行的个人所得税法,不应过多纠缠于免征额的高低上,反而应该更多地关注税率这个更重要、史敏感的核心要素,应当大胆改革我国现行个人所得税法,建议在善待工薪阶层、下调边际税率、简化税率级数、扩展税率级距、按家庭交税等方面找准切入点,在重构个人所得税法中工薪所得项目的税率结构上追求新超越.     

财政部 财企[2005]12号文件 企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）的有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。     

《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》之评析

2006年11月8日,国家税务总局发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下简称《办法》)。《办法》是对去年修改后的《个人所得税法》及《个人所得税法实施条例》的进一步明确和细化,该办法不但拓宽了税务机关获得纳税人取得收入的信息渠道,加强了对高收入群体的监管力度,同时也为我国的个人所得税法与国际相关税制的接轨打下了基础。本文对《办法》进行评析,希望《办法》进一步完善。     

《个人所得税法实施条例》修改之浅见

国务院对《个人所得税法实施条例》的修改主要涉及七处，本文将其概括为五个方面。     

关于我国新一轮个人所得税改革的思考——基于工资薪金改革的角度

近些年来,个人所得税的改革一直是大众所关心的话题。在广泛征求社会各界意见的基础上,全国人大常务委员会决定于2011年9月1日正式实施新个人所得税法。首先对此次新一轮个税的改革做一个简单的回顾,通过较为详细的数据对比,分析在不同个税草案之下纳税人税收负担所发生的变化。然后以新、旧个人所得税法间的比较为出发点,对新个人所得税法可能产生的诸多影响进行简单的探讨。     

非法人企业投资者费用扣除标准探析

我国个人所得税制在不断完善，非法人企业投资者费用扣除标准也需不断改进。文章通过分析我国非法人企业个人投资者费用扣除标准的现实，阐明了个人所得税法关于非法人企业个人所得税相关规定存在的不足，提出了修订纳税申请表，完善个人投资者费用的扣除方法。     

优化个人所得税法工薪累进税率研究

个人所得税在组织财政收入、调节收入分配和促进经济发展等方面具有重要作用,在国家财政中占有举足轻重的地位。我国现行的个人所得税法仍然存在税率高、级数多、级距小、遵从差、欠公平、难征管等缺陷。修改我国现行的个人所得税法,不应过多纠缠于免征额的高低上,反而应该更多地关注税率这个更重要、更敏感的核心要素,应当大胆改革我国现行个人所得税法,建议在善待工薪阶层、下调边际税率、简化税率级数、扩展税率级距、按家庭来交税等方面找准切入点,在重构个人所得税法中工薪所得项目的税率结构上追求新超越。