浅谈资本弱化税制的制定

资本弱化是一种国际避税形式。资本弱化税制是用来对资本弱化这种避税行为进行规制的措施。本文主要针对各个国家在制定资本弱化税制时主要采用的两种方法：“安全港规则”和“正常交易原则”进行详细的介绍。     

浅析资本弱化和我国的资本弱化税制

资本弱化作为跨国公司进行国际避税的一种重要方式,受到了各国政府的重视。本文在探讨资本弱化避税原理的基础上,分析了我国现行的资本弱化税制,并根据我国国情提出了相应的政策建议。     

关于资本弱化法律问题的研究

资本弱化已成为跨国公司避税的一种重要手段,也是国际税收领域面临的新课题。我国已加入WTO,跨国公司在我国的资本弱化避税问题同样不可避免。本文对资本弱化问题进行了全面分析,在借鉴国际经验的基础上,提出了我国资本弱化规则的一些建议。     

国际税收筹划的主要方式——资本弱化

经济全球化是当今世界经济发展的必然趋势,国际税收筹划在这种环境下出现了更多新的方式和方法,如电子商务避税、资本弱化避税、利用金融衍生工具避税等等。本文主要对资本弱化问题进行探讨,以说明面对经济全球化带来的挑战应有效合理地进行国际税收筹划。     

对资本弱化避税与反避税的探讨

在我国,以资本弱化的形式进行避税已被越来越多的企业采用,这种避税形式更加隐蔽,它给国家经济稳定发展带来消极的影响。我们有必要加强对资本弱化问题的研究,总结国外防范资本弱化避税的经验,建立一套系统、完整的资本弱化法规体系。     

资本弱化的国际借鉴

随着国际经济和贸易的发展,跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化,给各国经济带来损失,也给国际贸易的正常发展带来影响.为维护国家经济利益,打击避税活动,自20世纪60年代以来,西方国家纷纷制定出自己的反避税税制,使各种反避税的措施制度化和法律化.本文主要对各国的反避税税制的资本弱化进行了综合分析,这些措施为我们提供了宝贵的经验和值得借鉴的成功做法,希望我国能尽早借鉴西方经验,完善自己的反避税税制.     

防范跨国公司资本弱化避税的国际经验与借鉴

跨国公司通过资本弱化避税,造成国家税收流失。世界各国纷纷制定相关法规防范资本弱化,我国反资本弱化的相关法规制度尚不完善,因此在大力引进外资,促进资源合理配置的同时,迫切需要借鉴发达国家的经验,采取相应的措施防范跨国公司资本弱化避税。     

论关于资本弱化法规

正常交易原则及其方法并非管制资本弱化行为的有效方法。为提高税法的确定性和适用效率,我国应该利用"两税合一"的契机,建立和完善以固定比例法为主、正常交易原则为辅的资本弱化税制。新的资本弱化税制应无差别地适用于境内和境外交易。在采用固定比例法设计中国的资本弱化税制时,应结合中国的国情实际,一方面要尽可能地使其接近正常交易原则,另一方面也要确保该方法的灵活性。     

对“资本弱化”进行规制的思考

一、资本弱化相关问题。资本弱化又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取,指企业投资者为达到避税或其它目的,在企业融资方式选择上,降低股本比重,提高负债比重,以贷款方式替代募股方式进行融资。公司可采用两种方式来融资:一是权益资本;     

资本弱化——国际避税的焦点

资本弱化已成为跨国公司国际避税的一种重要手段,也是国际税收领域的重要课题,许多发达国家都针对这种情况制定了相应的反避税措施。我国加入WTO以后,外商来华投资企业日益增多,资本弱化避税问题日加显现,我国应从选用固定比率法、制定适合的债务/股本比率及关联方认定标准等方面加以应对。     

反资本弱化与企业资本结构最优化研究

资本弱化作为一种愈演愈烈的避税方式,渐渐受到各国的重视。我国新企业所得税法在借鉴国际经验的基础上引入了反资本弱化规定。这代表我国的反避税立法迈出了很大的一步,但是当中还是存在很多不足。应当以固定比率法为主,独立交易法为辅对反资本弱化和企业资本结构最优化之间的矛盾进行调和。     

反资本弱化与企业资本结构最优化研究

资本弱化作为一种愈演愈烈的避税方式，渐渐受到各国的重视。我国新企业所得税法在借鉴国际经验的基础上引入了反资本弱化规定。这代表我国的反避税立法迈出了很大的一步，但是当中还是存在很多不足。应当以固定比率法为主，独立交易法为辅对反资本弱化和企业资本结构最优化之间的矛盾进行调和。     

基于博弈论的企业资本弱化避税探析

近年来资本弱化使我国大量的税收流失,而且资本弱化避税呈逐年上升趋势。基于资本弱化的动因,为了公平竞争,保证税收收入,本文建立了企业与税务机关及资本弱化成本与收益的博弈模型,分析了企业资本弱化的博弈过程和影响因素,提出了防范资本弱化的瞻望和政策建议。     

我国反避税工作中亟待解决的几个问题

随着外资引进的增加,我国涉外税收中面临着日益严重的外资企业避税问题;外资企业主要通过转让定价、资本弱化和税收优惠等方式进行避税。借鉴国际流行的反避税措施,我国应建立健全相关法律、法规,强化税收征管工作以维护国家的财政稳定。     

资本市场开放与企业避税——基于"沪港通"和"深港通"交易制度的准自然实验

利用"沪港通"和"深港通"交易制度实施提供的准自然实验情境,以2008-2019年沪深两市A股上市公司为研究样本,考察资本市场开放对企业避税行为的影响.研究发现,资本市场开放对企业避税行为具有显著的抑制作用,即"沪港通"和"深港通"交易制度实施后,试点公司避税程度显著下降,该结果在经过一系列稳健性检验后仍然成立.作用机制分析结果表明,资本市场开放主要通过缓解融资约束、强化对管理层的监督以及提升信息透明度等途径抑制企业避税行为.异质性检验结果显示,资本市场开放对企业避税行为的抑制效应主要存在于代理问题和融资约束较为严重的企业中,即在机构投资者持股比例低和企业融资需求大的样本中,资本市场开放对企业避税行为的负向影响更强.     

CFC税制评析与我国CFC税制的完善

CFC税制不仅可以有效管制居民纳税人通过避税港基地公司进行避税活动,而且可以支持其他反避税立法,避免转移定价税制的缺点.然而,CFC税制存在着适用缺陷,并可能违背国际税收规则.我国现行CFC税制不仅规则过于粗略,缺乏可操作性,而且未能有效区别对待非避税型CFC与避税型CFC,可能阻碍我国企业海外投资经营活动.本文认为,应当立足于我国国情,适当参照国际惯例、借鉴其他国家最新立法经验,从企业所得税法与个人所得税法两个层面完善我国CFC税制,尽可能克服CFC税制的缺陷.     

浅析资本弱化及相关制度

随着我国改革开放的不断深化，越来越多的外资流入到国内，如何避税成了一个很重要的问题。本文就对资本弱化及相关的税收制度进行简要的分析。     

浅析资本弱化及相关制度

随着我国改革开放的不断深化,越来越多的外资流入到国内,如何避税成了一个很重要的问题。本文就对资本弱化及相关的税收制度进行简要的分析。     

资本弱化：理论、现状及其政策选择——基于中国的数据分析

在企业税改革即将全面实行的大背景下，有效开展反避税工作对于真正实现内外资企业税负统一，促进公平竞争意义重大。在众多的避税手段中，资本弱化手段因其隐蔽和复杂性，一直没有得到足够的重视。因此，加强资本弱化问题的研究，具有较强的现实意义。本文先从理论上阐述了资本弱化背后的经济动因，然后分析了我国资本弱化的实际情况，最后，基于我国两税合并、银行业全面对外开放的现实情况，笔者就如何构建防范资本弱化的税收体系，提出了若干政策建议。     

我国外资企业逃避税的现状分析

目前我国反避税能力有限,不仅经验不足、技术手段落后,而且专业人才缺乏,造成外资企业逃税现象严重,外资企业利用转移定价、避税地、滥用国际税收协定、资本弱化等方式避税,给我国造成大量税款损失,税务部门应采取增加转让定价、调整的可操作性,对避税行为轻税重罚,推行预约定价制度等措施,防范外企避税来转移受益。