关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

随着我国经济快速发展,居民工资、劳务等收入在种类、金额方面有了跨越式的提升,原有个人所得税在扣除费用标准及扣除范围方面已经无法适应新时期发展要求。因此,为了切实降低居民税负及拉动地方消费需求,并考虑纳税人在儿女教育、父母赡养、住房、医疗与在职教育等实际支出,2018年12月,签署国务院第707号令,决定2019年初在全国范围内实行新《个人所得税法实施条例》。新条例最引人瞩目,也是最大的亮点是个人所得税税前扣除标准问题,其中,将纳税人税前减除费用由原来每月3500元提高到每月5000元,并增加了专项附加扣除内容。本文通过对新修订的个税条例在税前扣除问题进行详细说明,旨在帮助读者更进一步地了解个税扣除相关规定,提高政策把握度与理解力。     

公益捐赠支出个人所得税税前扣除项目选择税负差异分析

公益捐赠支出的税前扣除政策体现了我国对社会公益事业的鼓励和支持。财政部、税务总局[2019]99号文针对新实施的个人所得税,制定了最新的公益捐赠支出税前扣除政策。文章以99号文为基础,结合最新应纳税所得额的确定,分析居民个人实际发生公益捐赠支出后,由于扣除所得项目选择顺序的不同而造成的税负差异,为个人扣除公益捐赠支出提供最优选择方案。     

浅谈个人所得税费用扣除标准

个人所得税是我国税收中的重要税种。目前的费用扣除规定粗放、简单,不利于个人所得税公平作用的发挥。因此个人所得税改革可以从规范费用扣除制度出发,选择以家庭为纳税单位,力争做到相同收入的家庭纳各自相当的税,更好地体现税收的公平原则。     

浅谈企业所得税工资薪金税前扣除政策

<正>工资薪金支出是企业成本费用的重要组成部分,是企业所得税税前扣除的主要项目之一,是计算确定职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴工会经费三项费用税前扣除限额的基础,同时也是企业依法代扣代缴工资薪金个人所得税的依据。一、必须是实际发生的工资薪金支出准予税前扣除的工资薪金支出,应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资     

对完善我国个人所得税费用扣除的建议

个人所得税作为直接税,对调节收入公平分配具有重要的意义。费用扣除是个人所得税制度的重要组成部分,直接影响到应纳税所得额的计算。本文在分析我国个人所得税费用扣除标准存在的问题的基础上,提出了完善我国个人所得税费用扣除的建议,以期为进一步完善我国个人所得税制度服务。     

关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

综合考虑各方面因素，从纵向公平的角度，我国目前个人所得税800元的税前扣除标准不宜提高，可以通过扩大最低税率级距的办法对中等收入者进行照顾。从横向公平的角度，不宜实行不同地区不同税前扣除标准。对于已有工资薪金所得并已进行税前扣除的个人获得的劳务报酬、稿酬等应全额征税，不再进行税前费用扣除。     

论我国个人所得税费用扣除问题

近期以来,个人所得税费用扣除问题引起了人们的广大关注。其原因在于个人所得税的费用扣除范围较窄,扣除标准考虑较少;个税扣除内外有别,不尽相同;费用扣除没有考虑通货膨胀因素。我国个税费用扣除的改革,应考虑混合税制下的个税因素,以及生计费用等问题。需要注意的是其标准也不能无限度的提高,这样才能逐步增加我国原本就不多的纳税人的数量,有利于纳税人义务观念的培育和强化。     

完善我国个人所得税费用扣除制度的建议

文章首先介绍了我国现行个人所得税费用扣除制度,接着指出了现行费用扣除制度在运行过程中出现的弊端,最后针对弊端,提出相应的建议。     

对个人所得税费用扣除标准的思考

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的税种,是世界各国普遍征收的一个税种。个人所得税的费用扣除额直接影响到应纳税所得额的多少,也是个人所得税制度的重要组成部分。本文分析我国个人所得税费用扣除标准存在的缺陷,得出完善个人所得税费用扣除标准的想法,希望对进一步完善个人所得税费用扣除标准有所帮助。     

个人所得税费用扣除标准的优化设计

个人所得税作为所得税的一种,本质上是对纳税人盈余收入而非毛收入的课税。不管是实行综合课税制还是分类课税制,个人所得税的费用扣除标准是税制改革的重要内容。本文对个人所得税费用扣除标准的相关问题进行阐述和分析,讨论了费用减除规定上存在的税收制度与税收环境的矛盾,提出了相应的解决方案。     

个人所得税的国际比较

我国自1980年建立个人所得税以来,至今已十余年,积累了不少经验,取得很大成绩,但仍然不够完善。本文以借鉴为出发点,对个人所得税的征税范围、费用扣除和生计扣除、税率制度等基本问题进行理论分析和国际比较,希望对完善我国个人所得税有所帮助。     

职工福利费税前扣除需注意6大要点

<正>职工福利费是每个企业都会发生的一项成本费用,且在企业成本费用中占很大比例,职工福利费如何在税前扣除是每个企业必须重视的问题。职工福利费的税前扣除涉及很多细节问题。为了帮助企业降低纳税风险,正确计算企     

也谈个人所得税的费用扣除标准

个人所得税是所得税类中征税范围最广的一种税,它涉及到千家万户。今年上半年调整了个人所得税费用扣除标准,但在实际上有很多人对个人所得税费用扣除标准的表述存在问题,我们应该为其正名;随着我国经济的发展,个人所得税工资薪金费用扣除标准也在不断调整提高。     

浅析个人所得税费用扣除存在的问题及完善建议

开征个人所得税在调节人民收入差距、增加国家财政收入等方面基本获得了预期效果。但在现有的费用扣除制度下,个人所得税逐渐凸显出不公平和低效率,社会贫富差距日益加大,阻碍了个人所得税部分功能的发挥。鉴于此,本文对我国个人所得税费用扣除制度进行了探究,提出了改进建议,对完善我国个人所得税制具有现实意义。     

基于公平视角对个人所得税费用扣除问题的思考

个人所得税在中国整个税收体系中主要起调节国民收入差距、彰显公平的作用,而费用扣除制度作为个税中一个主要的部分,其科学性也备受关注,本文试图从公平视角对个税费用扣除制度的科学性做出分析并提出相关建议。     

对我国个人所得税扣除制度有关问题的探讨

个人所得税是现代税制中不可缺少的税种,良好的个人所得税制在积极组织财政收入的同时,还能有效地调节收入分配,促进经济稳定发展。费用扣除是个人所得税税制的重要组成部分,它直接影响着应纳税所得额的大小。目前,我国个人所得税费用扣除制度过于简单,不利于个人所得税发挥收入分配的作用,应进一步完善我国税制体制。     

如何筹划税前扣除项目

目前，许多企业的广告费、业务宣传费、借款利息等项目经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负。如何通过筹划，尽可能避免这种现象的发生，是很多企业需要面对的课题。要进行这方面的筹划，必须准确掌握税法的有关规定。《企业所得税税前扣除办法》（国税发[２０００]８４号）对若干扣除项目，例如业务招待费、广告费、宣传费、利息等作了具体的规定。对限额扣除项目的筹划应从以下几方面考虑：一、本着厉行节约的原则，应注意节约开支企业每年发生的各项费用应事先作好预算，除了考虑生产、经营的需…     

关于个人所得税费用扣除标准的思考

本文简单介绍了我国个人所得税法的产生、发展与现状,通过对我国不同地区、省市、行业的居民收入和消费等指标,将其与我国的个人所得税费用扣除标准的调整变化做出了对比和分析,指出我国现行的个人所得税中存在的问题与不足,并对个税的改革,提出应该“因地制宜”与“因时制宜”的建议。     

个人所得税费用扣除标准存在的问题及对策

个人所得税是与个人利益关系最为密切的一个税种,它对经济发展所表现出的灵敏度是相当高的,是调节收入分配直接而有效的手段,在经济生活中扮演着举足轻重的作用。完善个人所得税制,在有效组织财政收入的同时,还能有效调节收入分配,具有“自动稳定器”的作用。由于我国个人所得税开征较晚,在实行中又逐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题。     

完善费用扣除 加快推进个人所得税改革

个人所得税改革时不我待,在明确建立纳税人识别号后,加快完善费用扣除是个人所得税混合税制改革需解决的另一关键。本文分析了费用与收入、个人所得税的关系,认为综合分类所得税制能更好地体现费用扣除的内涵,并针对现行个人所得税中费用扣除存在的问题,提出完善费用扣除,推行个人所得税改革的建议。