论我国生态税制的构建与完善——基于我国税法中生态税收条款的思考

一、生态税制的体系架构 现行税法体系中，具有生态保护功能的生态税法的规定，主要见于流转税中的增值税、消费税，所得税中的企业所得税，财产税和行为税中的资源税、城镇维护建设税等税种。生态税收的规定散见于有关的税种，没有专门的环境税种。     

改革和完善高新技术产业税制的理性思考

我国现行税制中,对高新技术产业有一些激励和优惠政策,但存在的问题也是显而易见的。如,有关高新技术产业税法体系不完善,与高新技术产业的发展不相协调等。因此,应注重科技产业的特点,鼓励研发投入,在增值税、企业所得税方面要采取相应的优惠措施并与其他经济发展目标相配套。     

建立我国环保税制的思路

近年来,随着市场经济的不断发展和改革开放的逐渐深入,加之人们环保意识淡薄和过度追求经济利益,在发展经济的同时,却忽视了环境保护,造成了严重的生态破坏、环境污染、资源浪费。因此,在我国建立环保税制,开征环保税已经刻不容缓。一、对现行税制中的相关税种进行完善我国现行税制中虽然没有明确提出为保护环境而建立的税种,但有些税种如消费税、增值税、资源税、所得税的征收,确实起到了环保的作用,但与环境遭到的破坏相比还相距甚远。为了实现我国经济和社会的可持续发展,顺应国际绿色税制改革的大潮,有必要对我国现行税制中相关税种的某…     

我国税收改革、新变化及未来发展趋势

2015年我国税收制度进行了较多的改革。税制改革方面,"营改增"、消费税征收范围部分调整、资源税扩大征税范围、环境保护税法公布草案;税收政策方面,企业所得税在企业重组、小微企业、固定资产加速折旧、备案审批等方面发生了较大变化;税收征管方面,出台了税收征管规范、纳税服务规范、"双摇号"稽查、一般反避税管理办法和"互联网+税务"计划等措施。未来几年内,修订《税收征管法》、推进"营改增"、完善房地产税制、出台环境保护税、改革个人所得税征收模式等将成为税收发展的趋势。     

“两税合并”应当注意的几个重点问题

鉴于我国现行内外资有别的企业所得税制存在种种缺陷,合并内外资企业所得税法已经基本形成共识。为顺应我国加入WTO后的形势要求,应加快“两税合并”的进程。本文就“两税合并”中应当注意的总体原则、税法名称、税率水平、税收优惠、税权划分等几个重点问题,作了一些初浅的分析和探讨。     

我国企业所得税制改革探析

1994年，我国在“统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系”的思想指导下，依据财政、效率、公平原则，对原税制进行了规模大、范围广、内容深刻、影响力强的结构性改革，初步搭起适应市场经济要求的税制框架，这对企业改制是有利的。但也不可否认，94税制改革毕竟是对部分税种进行的改革调整，税法尚未完全统一，税制尚不够规范和完善，与建立现代企业制度还存在诸多不足，所以，我国的企业所得税还存在着一系列问题，亟需改革。     

构建促进两型社会建设的税收制度体系

在建设“两型社会”的进程中，税收政策将起到不可替代的重要作用，但我国现行税制在环境保护、促进资源节约方面作用的现状不容乐观，因此，应着力构建促进“两型社会”建设的资源环境税制体系     

西方发达国家公司所得税制改革的趋势及其对我国的启示

20世纪80年代中期以来，西方发达国家以公平与效率为目标，按照“拓宽税基、降低税率”的基本逻辑思路，对公司所得税制进行了广泛而深刻的改革．并决定了全球企业所得税制的基本特征和发展趋势。我国企业所得税制的完善与改革，必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴西方发达国家的成功经验，通过统一税法、规范税基、调整税率等措施，构建高效、科学的法人所得税制，并逐步实现与世界公司所得税制约接轨。     

构建我国生态税收体系的建议

21世纪的税制将是以可持续发展为核心的税制,现行税制也必将按可持续发展观点进行调整,其重要的内容就是生态税制模式将在现行税制体系中占一定地位。从我国实际情况出发,阐述了构建我国生态税收体系的必要性并提出了建议。     

碳税纳入我国《环境保护税法》问题研究

我国已成为世界第二大经济体,经济的快速发展也带来了日益严重的环境问题。对此,我国制定了《环境保护税法》并在2018年1月1日正式实施。我国的《环境保护税法》通过立法使用税收手段规制人们生产、生活中产生的污染环境的行为。《环境保护税法》的实施,将过去的排污费更改为税法的形式,落实了税收法定原则,并且对经济发展模式的演变做出了贡献。但是《环境保护税法》中的第3条规定仅将"大气污染物、水污染物、固体污染物和噪声"列为征收对象,限定了征收范围。但是若以发展的角度看气候变暖问题,那么二氧化碳污染应当被规定在法律条文之中。在我国大量消耗化石燃料能源的前提下,是否应当将碳税纳入我国环境保护税征收的范围之中,成为解决经济发展和环境保护相平衡的节点问题。     

试论我国内外资企业所得税的统一

一、内外资企业所得税统一的背景 新一轮税制改革的大幕已经拉开，这次改革将按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则要求，对现行税制进行有增有减的结构性调整。党的十六届三中全会明确提出“要统一各类企业的税收制度”。其改革的方向应当是通过统一所得税法。公平所得税负，规范所得税制，建立和完善既符合国际惯例，又适合我国社会主义市场经济发展的企业所得税制。改革重点是：     

加入WTO后我国所得税改革研究

世界贸易组织(WTO)作为一种多边贸易协调体制、经济全球化的重要载体与阶段性表现形式,在促进全球贸易自由化、资源在世界范围内有效配置等方面的作用正在日益增强.税收制度作为我国经济发展的重要体制条件与环境之一,如何适应这一经济全球化趋势,如何改革、规范与协调,创造一个公平、平等、透明的市场经济环境是摆在我们面前的重要课题.现行税制是在1994年税制改革的基础上形成的,由于受客观条件的限制,1994年税制改革还不够彻底和完善.如增值税改革不彻底,未将交通运输业、建筑安装企业纳入征税范围,为保全各方面利益实行了生产型增值税.企业所得税只统一了内资企业所得税.地方税改革不到位,导致现行地方税体系不健全,影响地方税收政策的透明度和依法治税.特别是现行税制仍然存在"内外两制"的问题,不符合WTO的规则.为照顾各方既得利益,缓解矛盾,以保证当时税制改革得以顺利实施,在税制实施过程中开了很多口子,影响了税制的完整、统一、规范.     

对企业所得税统一问题的思考

一、我国现行企业所得税制的弊端 1 是现行内资税法、外资税法差异较大,造成企业之间税负不平、苦乐不均.     

企业所得税工资薪金的纳税调整

我国税制目前实行的是以间接税和直接税为双主体的税制结构，直接税中的企业所得税在我国的税收征管中占有重要的地位；而企业所得税作为国家与企业之间国民收入的初次分配体现在国家无偿占有一定比例的企业所得。企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。这里所得的概念是收入抵减成本费用后的纯收益。在会计报表利润表中。税前会计利润是根据会计准则或会计制度的规定确定的利润总额，应税所得是根据税法规定计算的应纳税所得额。但由于会计准则和所得税法之间的差异，税前会计利润必须按照税法的要求进行若干项目的纳税调整。     

企业所得税改革势在必行

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,是国家组织财政收入、调节企业之间收入的主要手段。1994年的税制改革在公平税负的原则下,统一了内资企业所得税,对内资企业仍单独设立一个税种,随着我国社会主义市场经济体制的建立,加入WTO的新形势,内外资企业分别适用不同的企业所得税制的作法,既不符合 WTO的国民待遇、公平原则,同我国对外经济政策不相适应,也有悖于优化经济结构、调整经济格局的战略思想。因此,改革现行企业所得税制度已势在必行。     

论内外资企业所得税的改革

自从1994年以来,我国的内资企业和外资企业分别实行两套不同的企业所得税,但是随着社会主义市场经济的不断完善,经济体制改革的深化,现行两套所得税税制的弊端日益显著。由于两套税制的优惠政策“内外有别”,税收负担“外轻内重”,难以体现市场公平竞争原则在税收上的运用,使得内资企业和外资企业之间在税收负担,收入增长速度,投资回报等方面都存在着较大的差异。因此,统一内外资企业所得税已势在必行。     

关于统一内外资企业所得税的初步设想

我国1994年税制改革取消了按行业设置企业所得税的做法,统一了内资企业所得税,并且与外商投资企业和外国企业所得税法在税率上实现了初步统一,在一定程度上完善了机制,促进了经济的发展.但随着经济的发展,我国加入了世贸组织,内外资企业适用两套不同的税法,既不符合国际惯例,又违背了我国税收立法的初衷,造成了内外资企业的不公平竞争.因此,统一内外资企业所得税势在必行.     

我国税制改革的主要内容

我国税制改革的主要内容我国税制改革的主要内容包括：（１）合并现行国营、集体、私营三类企业所得税，建立统一的内资企业所得税。（２）建立增值税、产品税、营业税三税并立，双层调节的流转税制格局。（３）修订现行的个人所得税，不分纳税人的国籍，一律适用统一的个...     

公众参与是搞好环境保护的重要举措

环境、资源、健康被国际社会认为是可持续发展中最值得关注的问题,环境保护是与每个人都息息相关的.党的十七届五中全会通过的“十二五”规划《建议》提出:“加大环境保护力度”,“切实保护好自然生态”.这是“十二五”时期我国加强生态环境保护工作的根本要求和指导方针.我们必须认真贯彻执行,为我国防治污染、保护生态、实现环境根本好转做出贡献.     

完善我国税法的若干思考

我国现行税法在形式结构、内容结构和立法技术等方面仍存在不足之处,针对这些问题,本文就税收立法、执法和税法内容进行了法理分析,并在分析的基础上提出了完善我国税法的主要措施。