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开放式基金是一种发行总额不固定,基金单位总数随时增减,投资者可按基金的净值在国家规定的营业场所申购或者赎回基金单位的基金。其重要特点之一是投资者可以随时向基金管理公司申购和赎回基金份额,而小是像股权投资、债券投资及封闭式基金投资那样只能向其他投资者购买或出售。开放式基金与股权投资和封闭式基金相比,它们的价格形成机制不同,其申购和赎回的价 相似文献
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王曼曼 《中国乡镇企业会计》1997,(11)
企业以购买股票方式对其他单位进行长期投资时,由于其投资额占被投资单位资本金比例的不同,它对被投资单位的经营决策和财务政策的影响程度也不同。因此,股票投资的核算应根据企业投资额对被投资单位生产经营决策的影响程度,或根据对被投资单位有无实际控制权,分别采用权益法和成本法进行核算。依照国际惯例,这个比例界限一般被定在20%,当投资企业拥有被投资企业的权益性资本超过20%时,采用权益法核算;否则,则采用成本法核算。但是,投资企业持有被投资单位的股份比例并非固定不变,而是随着企业增购或售让股份而处于不断变化之… 相似文献
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基金管理公司后端收费模式下的后端费用支出如何进行会计处理?目前财政部对此尚无明确意见,各家基金管理公司的会计处理也迥然不同.本文拟就相应的会计处理问题提出自己的一些想法. 相似文献
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道德风险成为基金治理结构中的核心问题之一。文章通过建立不同的博弈模型对企业年金基金投资中的道德风险进行了分析,得出以下结论:在固定报酬机制下,投资管理人的道德风险是存在的;显性激励报酬模型对道德风险的有效性需要满足一定的条件;基于声誉效应与棘轮效应对激励的相反作用,可以采用投资管理人市场的业绩相对评价体系。 相似文献
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《2006年度注册会计师全国统一考试辅导教材——会计》(以下简称“教材”)中将长期股权投资成本法下的收回利润或现金股利在投资后期间进行处理时,采用下面的公式来确认当期的投资收益和应冲减的初始投资成本金额:应冲减初始投资成本的金额:(投资后至本年末止被投资单位累积分派的利润或现金股利-投资后至上年末止被投资单位累积实现的净损益)×投资企业的持股比例一投资企业已冲减的初始投资成本; 相似文献
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长期投资分为债券投资、股票投资和其他投资.股票投资和其他投资的记帐方法有两种:一种是成本法,另一种是权益法.会计制度改革至今已四年,很多企业的财会人员对长期投资的会计处理还停留在旧会计制度的基础上,不管投资额占被投资单位资本金的多少,不考虑对被投资单位是否拥有实际控制权,一律采用成本法,以实际成本反映企业的长期投资.不考虑被投资单位有无实际控制权,一律采用成本法记帐是错误的.一般来说,企业对被投资单位的投资额如果占被投资单位资本金超过25%(股份制企业超过50%),视为对被投资单位有实际控制权,这时应采用权益法.例如,某国有企业1993年以货币资金824.66万元投资某公司,其投资占接受投资公司资本的比例为59.95%.该企业在会计处理上采用成本法记帐.“长期投资”帐上反映不出被投资企业的经营业绩对本企业的影响,由于从未分得利润,该笔投资多年来亦未反映投资收益.根据被投资单位资料反映,1994年至1996年共计亏损481.99万元,采用权益法记帐,应分担被投资单位的亏损数额481.99万元×59.95%=288.95万元作为投资损失,同时减少长期投资288.95万元. 相似文献
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企业购进债券进行长期投资时,实际支付的价款中包含的尚未到期的债权利息,按规定应构成长期债权初始投资成本,并在长期债权投资中单独核算,即通过“长期债权投资——应计利息”账户核算。如果企业购进的是到期还本、分期付息的债券,按目前的规定,未到付息期的利息先在“长期债权投资——应计利息”账户单独核算,待该项利息实质上形成一项债权时,再转入“应收利息”。笔者认为该处理有欠妥之处。众所周知,债券购进时支付的价款中包含的利息一般包括已到付息期的利息和未到付息期的利息两部分。对于已到付息期但尚未领取的利息,应视不同情况处… 相似文献
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企业除了通过日常经营获得收入和利润外,还可以通过现金形式进行股票、债券、基金投资,获取相应的收益.企业参与证券投资的目的一般较为明确,既有效地合理利用现金,实现企业金融资产的保值增值.但是鉴于当前我国证券交易市场仍处在不断完善的过程中,企业在证券投资中也会面临一些财务方面问题.本文旨在通过剖析财务分析与证券投资之间的关... 相似文献
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企业购进债券进行长期投资时,实际支付的价款中包含的尚未到期的债权利息,按规定应构成长期债权初始投资成本,并在长期债权投资中单独核算,即通过“长期债权投资——应计利息”账户核算。如果企业购进的是到期还本.分期付息的债券,按目前的规定,未到付息期的利息先在“长期债权投资——应计利息”账户单独核算,待该项利息实质上形成一项债权时,再转入“应收利息”。笔者认为该处理有欠妥之处. 相似文献