谈商业企业纳税性质改变后的纳税问题

近期某稽查局检查组对某林业系统１９９８年度增值税进行了专项稽查。该企业１９９８年３月１日起取消增值税一般纳税人资格并划转为小规模纳税人’其１９９８年２月底期初存货余额１．３万元’留抵税额３２００元。企业１９９８年３月│１２月实现应税收入４７５５７７元’其中¨７月后实现收入１８６３７２元’企业应交增值税２８８０７．１８元’而企业只申报缴纳１２６０７．１８元。就这种情况’稽查人员询问财务会计为什么不全额申报缴纳’财会人员回答２月底有存货余额和留抵额’所以未全额申报缴纳。根据财政部·国家税务总局财税字…     

国家税务总局:垄断行业和名人偷漏税严重

个人所得税专项检查工作自2001年5月开展以来,共查处个人所得税案件B5129起,已查补税款总额14.2亿多元。此次专项检查以代扣代缴义务人和纳税人个人所得税的申报缴纳情况为检查内容,特别是对垄断性高收入行业及社会各界反映强烈的高收入群体进行了专项检查。河南省地税局在专项检查第一阶段,纳税人自查自纠补缴税款达1422.7万元,同时全     

个人所得税改革对陕西财政收入的影响及政策建议

分析比较新旧个人所得税法修订的主要内容，并依据2010年度陕西省个人所得税征管数据对由个人所得税改革造成的减收进行测算。测算得出，全省个人所得税纳税面由31．4％下降到约7．5％，纳税人数由246万人下降到58．75万人，约187万的纳税人不再缴纳个人所得税；个人所得税收入较改革前的88．85亿元减收29．81亿元，减收33．55％，其中：中央个人所得税收入减少17．89亿元，地方个人所得税收入减少11．92亿元。针对个人所得税减收较大的问题，我们提出了相应政策建议。     

未缴纳的税金是否应当允许税前扣除

A公司的企业所得税征税主体为国税局。2010年6月,当地国税主管税务机关对该公司2009年度企业所得税进行纳税检查时,在该公司计提但未向地方税务机关缴纳的地方各项税费72万元是否应当允许企业所得税税前扣除这一问题上,征纳双方产生了争议。     

税务会计与财务会计适度分离的必要性

国税总局从2009年4月起开展了一次规模较大的税务稽查。2009年全国税务稽查部门查补收入1192．6亿元,创历史新高。据税务总局副局长解学智介绍,2009年全国税务稽查部门共检查纳税人31.3万户,查补收入1192．6亿元。税务系统通过组织重点税源企业自查和全面检查,     

个人所得税自行纳税申报的制约因素

2006年11月8日，国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》明确规定“年所得12万元以上”等五种情形的个人所得税纳税人须向税务机关自行申报纳税。该办法为纳税人收入申报方面提供必要的法律支持，从制度上明确了纳税人自行纳税申报的法律责任。截止2007年4月2日，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数1628706人，申报年所得总额5150．41亿元，已缴税款790．84亿元，补缴税款19．05亿元，人均申报年所得额316227元，人均缴纳税款49733元。     

小企业增值税纳税人身份的选择

增值税是对在我国境内销售或进口货物以及提供加工、修理修配劳务而征收的一种流转税。企业是增值税的纳税主体。《增值税暂行条例》将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两类,并适用不同的征税办法。在相同的情况下,纳税人身份的不同需要缴纳的增值税额是不一样的。对于小企业来说,为了合理避税,应根据自身情况选择纳税人身份。如某工业企业为增值税小规模纳税人且产销稳定。在过去的一年里取得营业收入400万元,其中产品销售收入为350万元,加工收入为50万元。全年消耗材料200万元,材料均向一般纳税人采购。该企业的产品和材料均属…     

取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告

国家税务总局公告2010年第7号根据《财政部国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知》(财税[2008]119号)规定,自2009年度开始,一些企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税。     

2012问题解答之十一（099-108）

099．我公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进了一项固定资产，当时是向小规模纳税人企业购进，取得代开的3％税率的发票，且已经过认证。现在准备销售这笔固定资产，应该按什么税率缴纳增值税？需要开票吗？     

浅谈会计利润与应税利润的差异

会计利润是企业依据企业会计准则的程序、方法和标准进行核算而得出的一个时期缴纳所得税前的利润总额。应税利润又称应税所得,是根据国家税法规定计算的纳税人在每一纳税年度企业收入总额减去准予扣     

中航国际并购重组业务的实践与探索

中航国际在＂十一五＂实现了快速增长,近三年销售收入和实现利润达到30%以上的增长速度,这其中并购重组发挥了重要作用。2010年,并购项目带来的销售收入79亿元,占年度收入总额的13%。     

数字

99亿元 财政部公布，今年1O月我国个人所得税收入352．37亿元，比9月份减少99亿元，比8月减少130亿元。税法修正后，纳税人负担普遍减轻，约有6000万人不需要再缴纳个税。     

“2.7万亿”加速土地财政破题

1月7日召开的2011年全国国土资源工作会议公布数据显示,＂十一五＂期间,我国土地出让收入逾7万亿元。在＂史上最严厉房地产调控＂的2010年,全国城市住房供地计划近270万亩,实际供应同比2009年增加约八成,全国土地出让成交总价款2.7万亿元,同比增加超过70%。而2009年这一数字是1.59万亿元,2008年全国土地出让总收入9600多亿元,2007年全国土地出让收入接近1.3万亿元,     

关于降低现行黑木耳采购税率的探讨

穆棱市位于中俄边境，丰富的森林资源使这里的木耳养殖常年不断、木耳采购也就成了我们特产税收入的重要一项。但通过最近几年的实际工作，我们感到现行木耳采购税率有些偏高，给征收工作带来了一定难度税收的作用之一是调节纳税人收入，一般不超过纳税人承受能力，即纳税人除了缴税扣除成本以外尚有一定余列．否则，既不利于经济发展，实际征收也比较困难。我省现行黑木耳采购税率为8％、就是说收购者每收购一斤黑木耳就要依照黑木耳价格缴纳8％的税款。假定黑木要耳每市斤。1。60元，每收购一斤黑木耳就要缴纳1。60元的税款。目前我市木耳…     

土地财政退出的趋势与难点

2010年，全国土地出让金收入达到2．9万亿元，同比增106．2％。土地财政再次成为2011年“两会”代表和公众热议的话题。在过去的10年中，除2005、2008年之外，土地出让收入均大幅上升。     

企业所得税：计算、缴纳与分享

自2008年1月1日起,统一适用于所有内外资企业的新企业所得税法开始实施。与原来的内外资企业所得税法相比,新的企业所得税法在纳税人、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算等方面都发生了较大的变化。其中,根据原内资企业所得税条例,独立核算的不具有法人地位的分公司就是一个独立纳税人,可以根据自己的收入、成本、费用等,计算并在当地缴纳所得税。根据原外资企业所得税法,外商投资企业的分支机构,虽然由总机构统一缴纳所得税,但是,各分支机构需要计算各自的应纳税所得和应纳税额。     

汇算清缴结转抵扣事项及纳税调整

汇算清缴应特别关注结转抵扣事项新《企业所得税法》施行以来,国家税务总局对2008年度之前或之后的税收政策执行及程序性操作方面不断作出调整。2010年度汇算清缴工作即将开始,纳税人应在收入、成本费用、应纳税所得额和应纳税额结转抵扣(免)事项等方面,予以特别关注并作好相应的涉税调整。无限期结转抵扣(免)项目     

本刊联手主流媒体为行业齐呼吁——减税？减税!——酬金制下的物管费结余不应计缴氽业所得税

企业所得税第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”第六条规定：“企业每一纳税年度的收八总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”     

加强税收会计工作的建议

1.加强领导,强化管理。税务部门负责人要率先执行会计法规,不得干扰和阻碍会计机构、会计人员依法履行职责,要对本单位会计资料的真实性、完整性起监督的职能,保证会计行为规范和会计资料的质量。2.规范内容,完善体系。完善和强化税收会计的分户核算,可按纳税人设置综合账户,核算纳税人税款申报、缴纳、入库、减免、提退、损失、欠缴的情况;综合账户下按税种和其他收入设置明细账,核算纳税人每个税种和每项其他收入的缴纳情况。3.加强分析检查,建立监督制约机构。要利用税收会计核算资料,建立科学、务实的税收会计分析体系,更好地为税收决策…     

失之东隅，收之桑榆

8月份，保监会公布的交强险业务情况显示，2010年交强险亏损达到72亿元。自2006年7月交强险制度实施以来，除2008年实现经营利润外，其他年度均出现亏损，且亏损幅度有扩大趋势。