浅谈新所得税下的关联申报与同期资料管理

关联申报与同期资料管理是新企业所得税法下“特别纳税调整”的基础性工作。中国国家税务总局2009年1月8日出台的《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）为了贯彻和落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,规范和加强特别纳税调整管理,也对关联申报与同期资料管理进行了详尽规范,并设计了有关表证单书。     

企业所得税法与会计制度的差异与协调

企业所得税法与会计制度之间存在的差异，既为广大纳税人和财务人员所关心，也为税收征管工作者所重视。比较、分析、研究两者间的差异具有十分重要的意义。     

存货减值准备的税务处理

新《企业会计制度》规定，企业应当在期末对存货进行全面清查，如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于右变净现值的，按可变现净值于存货成本的部分，计提存货跌价准备。结合《企业所得税税前扣除办法》和《中华人民共和国增值暂行条例》的规定，就企业存货减值所涉及的企业所得税、增值税的税务处理方法分别介绍如下。     

新会计准则与新企业所得税法的差异比较

由于会计与税法属于不同的领域,有不同的目的和服务对象.因此,会计与税法存在着差异,对会计利润与应纳税所得额不一致的项目必须进行纳税调整.本文在探讨税法与会计差异的必然性和理论成因的基础上,以具体会计准则为主线,就企业常见的业务,阐述会计与税法的差异及纳税调整,以期对会计及税收人员的实际工作、学习起到借鉴和辅助的作用.     

关于物资企业纳税调整的几个问题

关于物资企业纳税调整的几个问题迟旭升新税制实行后，企业税前会计利润与纳税所得不一致的情况会经常出现，这就要求企业在计算缴纳所得税时，不能简单的以税前会计利润作为计税基数，而必须进行纳税调整，即依据税收的有关规定，在税前会计利润的基础上调整计算出纳税所...     

资产减值准备及其纳税调整

笔者在本文以各类会计制度、会计准则的规范以及新的《企业所得税法》及其实施条例的规定为依据，以《企业所得税年度纳税申报表》及其附表的格式为蓝本，介绍企业资产减值准备的计提、转回和相应的纳税调整，以及申报表编制与纳税调整的关系。     

新会计准则与新企业所得税法的差异比较

由于会计与税法属于不同的领域,有不同的目的和服务对象。因此,会计与税法存在着差异,对会计利润与应纳税所得额不一致的项目必须进行纳税调整。本文在探讨税法与会计差异的必然性和理论成因的基础上,以具体会计准则为主线,就企业常见的业务,阐述会计与税法的差异及纳税调整,以期对会计及税收人员的实际工作、学习起到借鉴和辅助的作用。     

减值准备的纳税调整

新《企业会计制度》规定，为了客观、真实、准确地反映企业期末资产的实际价值，对期末资产成本高于可变现净值(或可收回金额，下同)的，应按可变现净值低于资产成本的部分，提取减值准备。国税发[2003]45号件规定：“企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金不得在企业所得税前扣除。     

也谈坏账准备的纳税调整

《财会通讯》（综合）2005年第3期刊登了张艳纯同志的《坏账准备的纳税调整》一文。该文在简要分析坏账准备的税法和会计处理差异主要表现的基础上，提出了年终申报所得税时坏账准备的纳税调整方法如下：     

对《减值准备及相关所得税的追溯调整》一文的两点意见

《减值准备及相关所得税的追溯调整》一文(载本刊2003年第5期,简称《减文》),对减值准备追溯调整影响所得税,采用了纳税影响会计法核算。笔者读后有两点不同意见,提出商榷。一、减值准备中税法允许提取部分对所得税的影响《减文》认为“追溯调整减值准备的当年末,应按减值准备年终调整后的余额与追溯调整后减值准备的年初数两者的差额,计算调整所得税”。这在应收账款余额年初年末没有变动的情况下是正确的。在应收账款余额变动的情况下,纳税影响还应考虑税法允许提取准备的变动,因此,年末调整应纳税所得及递延税款的计算公式应补充为:年末…     

企业关联交易同期资料准备中存在的问题与建议

随着企业经营规模扩大、并购重组增多,关联交易活动也越来越多.我国税法规定税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方,以及关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料.但现实中一些企业在准备同期资料中仍然存在不少的问题.本文对这些问题进行了归纳总结,并提出参考建议.     

新准则下坏账准备的会计处理及纳税调整

新会计准则与税法中有关坏账准备及损失的处理规定存在很大差异.本文对坏账准备的会计处理与税务处理差异进行了分析,以期为企业正确进行会计核算和纳税调整提供参考.     

新准则下坏账准备的会计处理及纳税调整

新会计准则与税法中有关坏账准备及损失的处理规定存在很大差异。本文对坏账准备的会计处理与税务处理差异进行了分析,以期为企业正确进行会计核算和纳税调整提供参考。     

新企业所得税法下的纳税筹划

新企业所得税法对原企业所得税相关政策进行了重大调整,企业应在深入研究和分析新企业所得税各项条款的基础上,进行有效的纳税筹划,从而给企业带来节税效应。     

新企业所得税法下的纳税筹翅

新企业所得税法对原企业所得税相关政策进行了重大调整,企业应在深入研究和分析新企业所得税各项条款的基础上,进行有效的纳税筹划,从而给企业带来节税效应。     

新企业所得税法实施后的纳税筹划

从2008年1月1日起施行的新企业所得税法在纳税人、税率、扣除标准、税收优惠以及特别纳税调整等方面发生了重大变化,并对企业的税收负担、投资、经营活动产生了重要影响。为此,本文拟就此法实施后的纳税筹划问题谈些看法。我们认为．在搞好企业组织形式选择的筹划、纳税地点筹划的同时,应主要关注：     

新企业所得税法下的纳税筹划

新企业所得税法对原企业所得税相关政策进行了重大调整,企业应在深入研究和分析新企业所得税各项条款的基础上,进行有效的纳税筹划,从而给企业带来节税效应。     

已计提减值准备资产的机会成本分析

会计制度规定,企业的存货、短期投资、长期投资、固定资产等在发生减值时计提资产减值准备。但所得税法规定,除按规定计提的坏账准备以外,纳税人的存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备和固定资产减值准备等不得作为所得税的扣除项目。这意味着在企业仍然持有这些     

计提减值准备的纳税调整

《企业会计制度》第十一条第十款的规定:“企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后,各项财产如果发生减值,应当按照本制度规定计提相应的减值准备。”而《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十八条规定:“纳税人     

试析企业并购的所得税纳税筹划

基于并购的高风险与高收益并存,合理的纳税筹划有利于减轻企业税负,实现企业整体利益的最大化。本文从目标企业的选择、并购支付方式、融资方式、企业整合方式四个角度分析了企业所得税法下企业并购的纳税筹划策略。