’2010问题解答之九(085～092)

085.我公司需要进口几批饮料和红酒,请问:①关于进口商品如何核算成本?如海运费、保险费和报关报检费是计入费用还是计入成本?②增值税作为进口时就已经缴纳的并且要抵扣的税,是怎么核算的呢?③进口商品有14%的关税、10%的消费税、17%的增值税。请以欧元为货币单位演示一下账务处理     

’2009问题解答之十(087～094)

087.我公司在江苏省淮安市投资开设了一家宾馆,和香港一设计公司签订了一份室内装饰设计合同,全部劳务由该香港公司在香港完成,该公司在我国大陆设立机构、场所。主     

’2010问题解答之四(037～047)

037.我公司属于玉米深加工企业,请问我公司购进的玉米加工用罐及槽池能否抵扣增值税?答:财政部、国家税务总局发布的《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)规定,以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,     

’2011问题解答之十(092～102)

092.我单位有一内退职工,后又将其返聘,同时发放内退工资和返聘工资,请问内退工资和返聘工资在账务上如何进行处理?答:根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南的规定,职工是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、     

’2011问题解答之十一(103～111)

103.会计准则规定,投资企业与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予抵销。次年,如未实现的内部交易损益全部实现,该分录怎么做?答:投资企业与其联营企业及合营企业之间的投资属于投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权     

’2009问题解答之七(058～066)

058.我公司是商品流通企业,由于销售商品时发生的部分费用是由我公司替供货商代垫的,提货时供货商开出相应的增值税专用发票和收据给我公司。请问,我公司在收到这些票据时应如何做账?     

’2012问题解答之十一(099～108)

099.我公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进了一项固定资产,当时是向小规模纳税人企业购进,取得代开的3%税率的发票,且已经过认证。现在准备销售这笔固定资产,应该按什么税率缴纳增值税?需要开票吗?答:根据《财政部国家税务总局关于全     

’2012问题解答之四(027～036)

正027.我公司开发的是商铺,有一部分已竣工验收,另有一部分还在建,现在因为工程没有决算,相关成本资料不全,所以没有结转已完工部分的成本。2011年11月份已开具了一部分售房发票,因没有相对应的成本结转,所以也没有确认收入。请问这样操作有什么税务风险没有?还有成本结转具体要做哪些工作,准备哪些材料?     

’2011问题解答之三(021～028)

(021～028)021.贸易型的出口企业从工厂采购商品,在收到增值税专用发票的当月对其进行了认证。但是这批采购的商品一直没有实现出口,因为出口的货物是需要报关单和增值税专用发票一一对应的,所以此张发票一直没有抵扣。     

'2010问题解答之八(076～084)

076.A厂于2009年4月在同一个工业区新开设了一个生产车间,目前新车间对外的所有业务活动都以A厂名义进行。新车间计划明年申请一个B厂名及申请成为一般纳税人企业。请问目前应如何进行会计处理?另现在购买的所有物料、机器等都没有发票,只取得了普通收据。目前要怎么处理账务才会对申请一般纳税人比较有利?     

’2011问题解答之六(048～056)

048.我单位是商业企业,最近发生一笔金额较大的印刷费用,主要是印刷公司宣传单、便签、手提袋等宣传品,对方开具的是增值税专用发票。请问此笔费用应如何入账,能否抵扣增值税进项税额?答:由于印刷品处于消费环节,你公司作为最终消费者应     

’2010问题解答之十(093～100)

093.我公司是公路施工企业,缴营业税。在承包高速公路路面工程中,我们用自有设备在公路施工现场搅拌沥青混凝土,全部用于公司承包的本项工程,没有对外出售。我们按工程总造价缴纳了营业税     

’2011问题解答之二(012～020)

012.企业周转包装物应如何进行日常核算?将不能继续使用的包装物(纸箱)作为废品出售,如何进行账务处理?答:周转材料,是指企业能够多次使用,逐渐转移其价值但仍然保持其原有形态不确认为固定资产的材料,如包装物和低值易耗品。企业周转材料的计划成本或实际成本,包括包装物、低值易耗品等,通过周转材料科目进行核算。企业的     

’2009问题解答之九(080～086)

080.本公司2008年年初应付职工薪酬科目余额为120万元,2008年年底应付职工薪酬科目余额为20万元。对公司当年从应付职工薪酬科目中支付的属于以前年度计提但     

’2008问题解答之十一(090～094)

090.会计师事务所等中介机构提取的职业风险基金能否在税前扣除?答:《财政部关于印发〈会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法〉的通知》(财会[2001]61号)规定,中介机构按照规定提取的职业风险基金,在进行企业所得税     

＇2010问题解答之十一（101～108）

101．会务费与培训费在企业所得税前扣除各有什么规定？如对于附件资料的要求,什么人的培训费才能列入职工教育经费？     

’2011问题解答之五(039～047)

039.现有甲、乙两家公司,甲公司是一家内贸企业(和房地产无关),乙公司是一家生产企业。现在乙方以土地使用权、甲方以货币资金合股,成立合营企业。(1)请问在这个过程中甲、乙双方需要缴纳哪些税,依据是什么?(2)合营企业成立后,双方在乙方投入企业的土地上合作建房。乙方将拥有的合营企业股权全部转让给甲方,即甲方     

’2012问题解答之十二(109～121)

109.我单位取得房租收入9000元,场地出租收入31500元,我单位是核定征收,但本月收入未达到税务机关规定的额度,请问分录如何做?答:对于核定征收企业,应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。只要发生了收入,就要交纳企业所得税。贵单位按税务局要求计算出当月或当季应交所得税,借:所得税费用;贷:应交税费——应交所得税。上缴时,借:应交税费——应交所得税;贷:银行存款。     

’2011问题解答之十二(112～120)

112.我公司是一家有安装资质的建筑安装公司,属于一般纳税人。我们在施工的过程要领用外购材料(材料成本占合同收入比重远小于50%),地税部门认为我们使用的材料是专属材料,即使合同分开核算也要合并征收营业税;而国税部     

’2011问题解答之九(080～091)

080.我最近到一家汽车公司从事会计工作,这家公司是专业做汽车分期业务的,请问有关汽车分期付款的账务该怎么处理?答:汽车分期销售业务与其他商品销售业务没有太多不同。具体账务处理主要有:①收到客户首付款时,借:银行存