《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部摔制的执行研究

按照《萨班斯-奥克斯利法案》生效时的约定，数千家大中型美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守404条款．美国SEC考虑到海外上市公司执行《萨班斯-奥克斯利法案》的困难，而将海外公司的遵守日期则推迟到2006年7月15日也就是记S公司的财务报告必须遵守404条款。所以遵守404条款在面临资本市场不断加强的监管压力的同时，也必须加快与财务相关的内部控制建设，规避风险，本文以S公司为例，研究了《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部控制的执行情况，对其他赴美上市企业在遵循《萨班斯-奥克斯利法案》方面有一定的借鉴意义。     

萨班斯-奥克斯利法案对我国上市公司内部控制信息披露的启示

一、萨班斯—奥克斯利法案有关内部控制信息披露的要求2001年底,安然事件等一系列财务丑闻,暴露了美国核查体系的严重缺陷。针对上述公司失败事件,美国国会在2002年出台了《萨班斯—奥克斯利法案》,为公众公司的外部审计师们创建了一个广泛     

SOX404条款对中国企业的影响与挑战

针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，并在2002年7月30日正式签署生效。该法案又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（the US Sarbanes—Oxley Act of 2002，简称萨班斯法案，亦称为SOX404条款），萨班斯法案显示了美国国会强化公司责任的强硬手段，它试图恢复投资者对美国资本市场的信心，从根本上改变了企业的经营环境和法律环境，其目的在于通过加强内部控制，来改进公司治理状况，并最终加强公司的责任。     

萨奥十年

美国《萨班斯-奥克斯利法案》（《萨奥法案》）颁布迄今已十载。 十年来,它带给美国乃至世界各国企业的影响是巨大而深刻的,引发了全球上市公司财务报告流程全面性的改革。     

评估舞弊风险的四个步骤

在过去的几年中,美国陆续发布了一些重要的法律法规和指引,其中包括2002年《萨班斯——奥克斯利法案》、审计标准第99号公告、美国注册会计师协会有关司法鉴定审计的特别     

浅谈销售公司风险管理框架下内部审计的转型

根据美国《萨班斯—奥克斯利法案》的相关要求,销售公司怎样才能适应风险管理框架的要求,还要满足销售公司管理层的需要,实现内部审计工作转型.文章从销售公司风险管理框架的建立对内部审计的影响,提出销售公司内部审计转型的几点看法.     

萨斑斯法案的启示

自2001年底开始，安然公司、世界通信公司等上市公司相继发生财务丑闻，美国资本市场遭遇了前所未有的信任危机。为恢复投资的信心，拯救美国资本市场，2002年7月，美国国会颁布了《2002年公众公司会计改革与投资保护法》，由于此项法案是由参议院民主党议员萨班斯和众议院共和党议员奥克斯利联合提出的，又称《萨班斯-奥克斯利法案》，（以下简称萨班斯法案）。     

萨班斯法案中企赴美上市的“紧箍咒”

2006年7月15日,悬在美国资本市场上空的《萨班斯-奥克斯利法案》之剑终于落下。从这一刻起,对于很多中国企业,赴美上市融资之路因此变得昂贵且遥远。而已在美国上市的中国企业则纷纷在为达到严格的监管要求冲刺。《萨班斯-奥克斯利法案》,这项被美国总统布什称做是“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”让很多企业大伤脑筋。     

美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示

本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》 4 0 4条款出发 ,对财务报告内部控制有效性评价做了相关的理解 ;在研究了SEC的提案和AICPA的征求意见稿的基础上 ,结合KPMG和McGladrey&Pullen会计师事务所提供的报告 ,提出了对我国财务报告内部控制有效性评价的启发和借鉴意义。     

《萨班斯法案》与连续审计

近年来,从美国的安然公司破产到世通公司的财务丑闻发生后,美国政府颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbans—Oxlc Y,简称《萨班斯法案》）,对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》进行了修订,并对公司治理、财务管理以及证券市场管理提出了新的要求。该法案主要侧重于对财务年报信息披露的内控机制测评,要求企业首席执行官和首席财务官对财务报告的可靠性负责任,同时加强了对企业内部审计的要求以及对上市公司欺诈行为的刑事惩罚力度。它的颁行使公司治理责任升级,并导致了公司内部审计和风险控制模式的转变。[编者按]     

美国内部控制信息披露的发展及其借鉴

本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》以及SEC出台的有关规则出发, 研究关于内部控制信息披露的几个重要问题: 披露性质、披露内容、审计验证、评价依据及责任主体等, 并结合我国公司治理环境、制度背景, 提出了我国内部控制信息披露的系统建议。     

浅谈如何推进一线业务部门SOX测试工作

<正>自《萨班斯—奥克斯利法案》(简称"SOX法案")颁布实施后,国内所有在美国上市的电信企业,包括中国移动、中国电信等均启动了SOX 404条款所要求的内部控制测试和评估工作。测试工作是检验公司内控风险治理成效的一块试金石。根据SOX法案第404条款的要求,管理层必须每年对内控手册     

美国SOX404条款遵循成本的最新研究与启示

被视作《萨班斯-奥克斯利法案》(以下简称“SOX法案”)中文版的《企业内部控制基本规范》于2008年6月由财政部等五部委联合颁布,要求上市公司予以率先实施.与美国SOX法案给企业造成的高额遵循成本一样,我国上市公司执行该规范也会面临着此问题.本文在对SOX法案404条款遵循成本最新研究进展进行介绍的基础上,提出了优化我国《企业内部控制基本规范》遵循成本的诸多建议.     

基于萨班斯法案我国公司内部控制体系的建立

<正>在企业内部控制发展中,其所遵循的"圣典"就是美国国会和政府颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》(简称"萨班斯法案")。该法案标志着全球资本市场在加强公司治理结构、信息披露和保护投资者利益方面的新动向,对各国资本市场监管影响深远。其中关于内部控制的条款主要内容包括,对管理层财务报告内部控制评估的审计师报告,评价公     

关于建立财务报告与内部控制双重独立审计机制的思考

美国国会2002年通过的《萨班斯—奥克斯利法案》(以下简称萨班斯法案)第404条要求,在美国上市公司每年度必须按照萨班斯法案要求出具与财务报告相关的内部控制有效性的自我评价报告,并聘请外部审计师对此发表独立审计意见。我国(包括港澳台地区)绝大多数在美国上市公司聘请的财务报告审计和内部控制审计均为同一家中介机构(外部审计师)。本文深刻分析了同一家中介机构(外部审计师)实施财务报告审计与内部控制审计的单一审计模式无法实现保证内部控制有效性和财务信息真实性的目标,提出了建立财务报告与内部控制双重独立审计机制的政策建议。     

萨班斯法案对我国上市公司内部控制建设的启示

安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要。美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围。文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议。     

SOX法案对上市公司内部控制的影响及启示

本文研究萨班斯-奥克斯利法案颁布之后,对上市公司内部控制影响。SOX法案颁布后,法案麾下的上市公司普遍完善内部控制的,内部控制制度已经成为现代企业管理的重要制度之一,完善的企业内部控制是防范和化解企业经营风险的关键。本文在萨班斯-奥克斯利法案出台后从内部控制的影响因素和实施内部控制的经济后果两大方面,综述了国内外关于内部控制研究的最新成果,以促进企业内部控制研究和实践的进一步开展。     

萨班斯法案对我国上市公司内部控制建设的启示

安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要.美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围.文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议.     

萨班斯法案对我国上市公司内部控制建设的启示

安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要。美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围。文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议。     

我国内部控制审计支持体系研究——基于美国经验的启示

<正>自2002年7月美国《萨班斯——奥克斯利法案》颁布以来,内部控制信息披露及其审计受到了人们广泛的关注。2007年,我国证监会、上交所、深交所均明确要求上市公司在年报中全面披露公司内部控制的建立健全情况,并鼓励上市公司在