内控制度评审方兴未艾

我国正处于建立社会主义市场经济的过程中。党的十四届五中全会通过的《建议》中提出了“严肃财经纪律,加强审计监督”的要求。我们广大审计工作者,要按照邓小平同志建设有中国特色的社会主义理论的要求,进一步解放思想,大胆实践,勇于开拓,促进审计工作     

餐饮行业内控制度评审的环节和控制点

山东三联金三杯股份有限公司（以下简称金三杯公司）是三联集团于１９９４年７月组建的股份制企业,发行股份１亿股。主要从事餐饮、娱乐、客房、食品加工等方面的生产经营。金三杯公司内部审计制度在三联集团二级公司中是建立较早的单位,从机构、人员、制度及项目审计等方面均得到领导的高度重视。自１９９６年开始,金三杯公司利用内控制度评审方法,应用于经济效益、经理离任、财务收支等审计项目中。实施评审抓热点难点,抓关键环节及关键控制点,切中要害,对影响经济效益的关键部位即关键内控点进行测试评价及实质性审计。经过综合分…     

我国金融机构内控制度的现状与对策

一、金融机构现有内部控制存在的问题 1.有很强的滞后性和补救性。 作为一种机制和系统而存在的内部控制,应属预防性控制,是一种事前控制,而我国金融机构的内部控制却带有很强的滞后性和补救性。突出表现在: 管理漏洞从小到大以至成为现实才去堵塞。其一对高级管理人     

内控制度评审——内审工作的发展趋势

代表现代审计最新成果的审计方法主要是制度基础审计、数理抽样与分析和各种类型的绩效审计,它能使审计工作者从繁重的查帐事务中解脱出来,并且有效地评判会计资料的可信程度。其理论依据是:会计资料总是在一定的制度维护下形成的,严密有效     

金融保险企业的内控制度评审刍论

金融保险企业内部控制制度,是指金融保险内部职能部门之间、工作人员之间为了维护资产的完全和完整性,确保其会计核算的正确和可靠性,对金融保险业务经营活动产生了相互联系和相互制约,所形成具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化、制度化,组成一整套严密的管理控制体系。健全有效的内控制度是现代金融保险业防范风险,实现经营目标,维护资产安全完整,保证会计信息及时和各项业务的稳健经营,真正按现代金融保险业效益性、安全性、流动性原则经营的重要条件。健全和完善金融保险的内控制度,加强内控制度的检查执行…     

浅谈内控制度和内控制度审计

建立健全内控制度的必要性和紧迫性,随着市场经济体系逐步完善,特别是中国加入WTO之后,企业将面临空前激烈的竞争,国有企业要获得生存并稳定发展,就必须加强内部管理,建立健全有效的内部控制制度。     

对非银行金融机构内控防线建设的思考

实践证明非银行金融机构也需要建立健全完善的内控机制,本文试图通过对非银行经融机构内部风险控制的性质特点分析,探讨内控防线建设的重要性、各道防线如何设置、以及各道防线的作用机理。     

建立和完善企业内控制度的思考

A、实施内部控制的方式 通常情况下，一个单位要实施内部控制，重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等主要环节组织实施，同时还要通过强化外部会计监督对企业施加压力，从而使内部控制最有效的发挥作用。     

经济责任审计不能忽视对内控制度的评审

河北理工学院是一所省属骨干院校,现有在校本、专科生、研究生7000余人,主要都在膳食科管理的四个食堂就餐,全科年伙食收入逾400万元以上。 最近,根据工作实际,我们对膳食科科长进行了离任经济责任审计,审计期限为5年零3个月。 审计前,我们做了详细的审计方案,确定了审计重点:是否依法对膳食科的经济活动履行全面的管理职责,任期内主要经济指标完成情况如何;膳