审计档案卷内文件的排列方法

随着审计事业的迅猛发展，审计档案也随之相应地发生了重大的飞跃和变化，卷内文件材料的排列方法，由最初的简单的序时排列进展到逆顺排列，最后完善和发展到现在的“按职能分类，按项目立卷，按单元排列的科学的、完整的立卷方法”。本人结合多年来的工作实践，就审计业务档案卷内文件排列顺序和方法，谈几点认识和做法。     

谈我局审计档案工作的基本做法

为了加强审计档案的管理工作，我们根据《中华人民共和国档案法》和《中华人民共和国审计法》及《审计条例》的规定，建立管理审计档案。审计档案的立卷工作；实行谁审计谁立卷，边审计边收集管理，审结卷成的原则。审计文件材料立卷，采取按职能分类，按项目立卷，按单位排列的方法。审计案卷分永久、长期、短期三种保管期限。局档案人员认真负责组织、指导、监督各业务科室的立卷归档工作，收集、整理和保管本局在各项工作中形成的全部档案。在贯彻执行国家档案工作的法律、法规和方针政策的基础上，我们制定了十几项档案工作管理规章制度…     

审计档案管理

汉台区汉台区审计局参照《陕西省审计厅办公室关于印发审计文件材料立卷归档操作规程和审计档案保管期限规定的通知》要求,结合实际制定印发了《汉台区审计局审计文件材料立卷归档操作规程》。操作规程对审计项目档案立卷责任人,卷内文件材料的排列顺序、编目,审计案卷的装订、密级和保管期限以及审计档案的移交做出了明确规定,具有很强的操作性,     

审计交谈四忌

加强审计人员的语言修养讲求交谈技巧对于做好审计工作加强审计部门与被审计单位的联系具有十分重要的现实意义一忌盛气凌人审计部门担负着经济监督职责涉及面很广审计人员经常接触一些不同身份的人其身份文化修养性格各有差异但无论对方职位高低态度好坏关系亲疏都应平等相待既不要盛气凌人又要不卑不亢二忌信口开河审计部门是一个敏感的部门很多工作都涉及到被审计单位及其领导人员的利益因此审计人员一是要慎权做到不瞎说对于超越审计部门权限和职务职权的问题不要乱表态更不要乱许愿…     

大余县首次通报经济责任审计结果

最近大余县委办公室县政府办公室向全县各单位通报了县审计局关于１６位领导干部离任经济责任情况的审计结果这是大余县自建立领导干部离任经济责任审计制度以来首次向全县各单位通报经济责任审计结果今年四至五月大余县审计局对该县１６个县直一二级单位的主要领导干部离任经济责任情况进行了审计审计查出私设﹃小金库﹄９个金额１１１．０７万元查出挪用专项资金３１８．７３万元以及偷漏国家税收截留预算收入和应上交规费等违纪违规问题对四名负有主要责任的严重违反财经法纪的领导干部已按有关规定移送纪检…     

审计成果在本级审中之再应用

审计成果运用得好可以使审计工作收到事半功倍之效下面就审计成果在本级审中的应用谈点浅见一本级审中对于以前已审计过的单位可充分利用前一次的审计成果一些重点行政事业单位如财政国库地税等部门年年进行审计这种情况我们就可以将以前审计中发现的问题存在的薄弱环节等列为本次审计内容的一部分检查其问题的纠正情况建议落实情况在此基础上进行有重点的审计做到有的放矢提高审计效率二将本年度的审计成果灵活运用到本级审本级审一般是在审计年度的次年１月进行可从以下方面将年度内的审计…     

20万元金融机构往来支出揭秘

我们在对某国有商业银行财务收支审计中发现该行１９９８年６月２９日自制一张﹃金融机构往来支出﹄２０万元的借方传票既没有填写会计分录也没有票据交换专用印章引起了审计人员的注意其凝点比较明显支付如此一笔数额较大又是整数的利息而且只是一个季度的利息按现行一年期贷款利率测算则拆借资金要在２００万元而该行财务账上未见此类似的借款数为了弄清这笔金融机构往来支出的真伪审计人员先未惊动被审银行而是对其前后几个月的会计明细账和凭证进行了全面核查未发现该行向对方金融单位借款为此我们通…     

世界银行贷款项目审计档案立卷程序

世行贷款项目的立卷原则世行贷款项目审计档案是外资审计档案中的主要组成部分，为保证世行贷款项目审计案卷管理的规范化，世行贷款项目审计档案应同项目审计工作保持一致，实行审计监督与审计公证为—体的、按项目立卷、分年度归档的立卷原则。二、世行贷款项目审计档案...     

如何培养计算机审计人员

审计应由受过充分技术训练并懂得审计理论和实务的人员担任如果被审单位采用会计电算化系统处理其会计资料或者审计人员要利用计算机辅助审计工作都要求审计人员必须受过充分的计算机审计技术训练懂得计算机实务即使审计人员计划使用外部专家自己也应该具备充足的计算机知识以便向专家说明审计目标评价某一具体审计步骤能否完成审计目标以及评价已经完成的审计步骤的结果即计算机审计要求审计人员具有复合型的知识结构首先计算机审计人员作为一名审计人员他们应具有传统的审计人员所应有的会计审计经济和法…     

在项目审计中寻求内审管理的新方法

随着市场经济体制的建立和政府职能的转变国家审计机关对内部审计的指导也应适应市场经济的要求改变工作方法我局针对当前指导工作中存在的问题按照全国全省审计工作会议要求从项目审计与内审指导相结合入手对内审工作进行指导和管理在扩大内审宣传提高...     

“任期经济责任结合性审计”档案组卷的内容及排列

“任期经济责任结合性审计”,是指在对领导干部开展任期经济责任审计的同时,结合进行两种不同类型的审计(以下简称“结合性审计”),如对企业领导干部开展任期经济责任审计的同时,结合进行企业资产负债损益审计;对党政部门领导开展任期经济责任审计的同时,结合进行财政财务收支或审计调查等。由于这种“结合性审计”在档案组卷方面,具有审计类型的结合性、时间跨度的一致性、审计证据使用的交叉性、档案保管期限划分的双重性的特点,所以,组卷方法应采用“按职能分类”、“按审计项目立卷”、“按单元排列”的基本方法。立项性文件材料:是指在…     

新书简介

为更好地贯彻落实︽县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定︾和︽国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定︾进行审计人员培训积极稳妥地推动领导干部任期经济责任审计工作柏继民同志组织编写了︽任期经济责任审计实务︾一书国家审计署副审计长翟熙贵同志欣然为该书作了序现已由中国审计出版社出版该书本着务实精神依据︽审计法︾两个暂行规定和有关法规从理论与实践的结合上系统地论述了任期经济责任审计的理论与方法专业性强使用价值高正如翟熙贵副审计长在︽序︾中评价的那样这部书﹃…     

突出重点 服务大局——济宁市审计机关采取切实措施为国企改革服务

今年是国有企业改革和发展﹃三年实现两个目标﹄的最后一年济宁市审计机关紧紧围绕企业改革和发展这一主要目标及时调整工作思路采取切实措施进一步突出工作重点为国有企业改革服务今年全市共确定对８２户重点国有企业进行审计审计的主要内容一是结合我市国有企业实际进行分类审计一方面选择一些改革和经营管理比较好的企业进行审计通过审计反映企业改革取得的成绩总结成功经验另一方面选择一些长期经营管理不善亏损严重的企业进行审计通过审计深刻剖析存在的深层次问题严肃查处重大违纪违法问题二是…     

济宁市审计局设立审计处理处罚执行办公室

该局为了抓好审计决定的落实专门设立了审计处理处罚执行办公室配备３名人员随时督促检查审计决定落实情况对落实不到位的单位采取通报批评申请法院强制执行等措施督促落实同时还定期对各科室审计入库率进行通报加强审计回访后续审计跟踪调查督促被审计单位严格执行审计决定并将审计决定执行情况作为对各级审计机关和各业务科室工作质量考核的重要依据济宁市审计局设立审计处理处罚执行办公室     

审计决定不能全面落实的诸种表现

近几年来审计机关在履行审计职能时普遍遇到了﹃审计决定落实难﹄的问题寻其根源笔者认为从审计机关的角度来说审计决定不能全面落实的主要原因就是对审计决定的落实工作未实行跟踪制度造成审计与落实形成两张皮的现象其具体表现是1有的审计机关在落实审     

高密市审计局对发现大案要案线索提出六条要求

一要求全体审计人员提高对发现大案要案线索必要性和重要性的认识要认识到发现大案要案线索是新形势下维护财经法纪的必然要求是︽审计法︾赋予审计机关的义不容辞的责任审计人员要以对党对国家对人民负责的态度站在维护国家和人民利益维护法律尊严的高度把发现大案要案线索作为一项重要任务来完成二要求全体审计人员克服畏难发愁心理放手大胆开展工作有︽审计法︾作坚强后盾有上级审计机关和党委政府的大力支持审计机关完全有能力有信心把这项工作做好三要求注意工作方法充分利用审计机关职能和…     

对强化后续审计的几点看法

近年来国际金融界风波迭起我国银行业也面临内部控制乏力金融犯罪和违规行为剧增运行中潜在较大风险的客观现实审计作为强化内部管理的有效手段被日益重视起来但在实际工作中由于认识不到位和制度不健全成为审计程序重要组民部分的后续审计长期处于一...     

未亡羊先补牢岂不更好?

近几年围绕党风廉政建设各级审计机关陆续建立了领导干部厂长经理离任审计制度查出了一些政府部门领导和厂长经理任职期间的违法违纪问题为组织人事部门提拔使用干部发挥了一定参谋作用然而随着试点与实践离任审计亦暴露出不少弊端一是离任审计任务集中...     

函证是揭露应收账款中存在错误和舞弊的有效手段

我们在对某企业的应收账款进行审计时发现该企业内部控制制度存在严重的缺陷如很少有销售合同业务经办人开具销货通知单且负责货款催收（非当时收现）无赊销审批控制无对账制度和经常性的非业务经办人的催收制度应收账款长期不清理账龄较长等问题对这样的企业的内部控制制度进行测试是不可信赖的必须重点审核应收账款的真实性正确性和可靠性于是我们在审计中采用函证的方法查出了某业务经办人贪污企业货款２０多万元的事实我们实施的审计程序和方法是一在复核企业会计人员编制的﹃应收账款账龄分析表﹄计…     

请读一本好杂志──《广西审计》

参加工作后面对单位里琳琅满目的报刊杂志我随手拣了一份︽广西审计︾来看尔后我年复一年期期必读便深深地爱上了她一个朋友写信给我说﹃读书能造就一个人也能毁掉一个人愿你多读书读好书﹄现在我想告诉我的同行们及广大读者朋友请您们多读︽广西审计︾因为她就是一本好的专业杂志︽广西审计︾从文章内容封面策划栏目设计到印刷质量等方面都基本达到了国家优秀刊物的质量水平她的知识性强也有可读性是内在美与外在美的和谐统一１９９９年１２月２８日于北流请读一本好杂志──《广西审计》@叶颖谕$…