谈正确适用审计处理处罚的法律依据

审计发现的被审计单位财政收支违规违法行为,审计人员应依据审计权限,做出相对应的处理与处罚。现实中,不同的审计人员对审计法律法规处理处罚规定的理解存在差异,审计处理处罚会出现法规依据引用不具体、不全面或超出审计权限引用法规等现象。应在准确全面地引用法律依据的同时,以具体审计法律法规作为审计处理与处罚的法律依据。     

制度变迁中的非正式约束:金融视角

本文通过对我国金融制度变迁过程中非正式规则与正式规则内生冲突制度分析,指出在金融变革过程中,要特别注意金融制度安排与传统文化的相容性。     

中国经济中的非正式信贷市场:制度分析

本文在霍姆斯特朗和泰勒尔的连续投资模型基础上,讨论我国正式信贷市场的制度安排如何影响非正式信贷市场的规模以及政府对待非正式信贷市场的政策选择.本文的基本结论是:我国非正式信贷市场的规模在很大程度上取决于正式制度安排的效率,降低正式市场的进入成本、提高信贷合约的执行力以及推进利率的市场化是缩小非正式信贷市场的根本手段;但同时,由于非正式市场在某些贷款活动中具有比较优势,政府没有必要使之完全正式化.     

非正式制度安排与我国流通产业政府规制

整顿混乱的市场秩序，就是政府对市场的规制。它在理论上遇到市场失灵与政府失灵的困难局面，在实践上进入“管”与“不管”的两难境地。其原因是人们的思路局限于规范市场的正式制度安排，而忽视了规范市场的非正式制度安排。当前我国流通产业政府规制体系不完善，规制政策有效性不高，为了促进我国流通产业管理变革，文章提出在完善正式制度安排的前提下，发挥非正式制度的社会经济稳定功能，支持行业协会等非正式组织发展，增强其协调服务和行业自律及维权能力。     

我国矿难处罚制度改革的理论基础

近年来,矿难年年“荣跃”我国十大灾难的榜单,成为人们关注的热点问题,我国《煤炭法》急需修订。本文从经济学视角对我国矿难频发的深层次原因进行了探讨,在借助博弈论工具进行分析的基础上,试图给出我国矿难处罚制度改革的理论基础。     

审计项目中的冲突管理

冲突是任何类型组织都无法避免也不应完全消除的现象,审计项目团队也不例外。过多的冲突会破坏审计项目团队正常的功能,影响审计计划的执行,从而影响审计的效率和效果;而过少的冲突则会使组织僵化,错误的判断得不到纠正,从而影响审计的效果。因此,对冲突实施科学有效的管理,是审计项目管理的一项重要内容,我们应确保项目团队保持适度的冲突水平。     

政府财务报告审计内容：国别比较与理论架构

随着政府财务报告编制和审计试点工作的稳步推进,政府财务报告“审什么”将成为理论界和实务界亟须解答的难题之一。政府财务报告审计内容是对政府财务报告审计“审什么”的回应,对推动权责发生制政府综合财务报告改革实践具有重要作用。然而,在我国政府财务报告审计的起步阶段,制度设计缺乏充足的实际经验作为支撑,实践推广又缺乏必要的制度指引,制度建设与实践探索均亟待破局。为此,我们通过研究典型国家政府综合财务报告的审计报告,纵向分析各国审计内容的演变历程,横向比较审计内容产生差异的制度因素。在此基础上,结合我国的制度特征,提出适合我国政府财务报告审计内容的理论框架,为政府财务报告审计制度设计提供审计内容维度的理论参考。     

冲突理论与和谐审计构建——基于高等学校的分析

从冲突理论新视角分析影响和谐审计的主要因素,提出构建和谐审计的方法。     

试论我国政府审计的法律制度

政府审计的发展主要是受到经济责任理论发展和内涵外延等相关因素的影响,由于政府审计即整个政府财政收支的状况,是受到公众的嘱托管理各级财务,故此运行规则要做到廉洁、高效、并担负起全民的财产责任意识。本文分析了当前审计法律制度的现状及存在的问题,并提出改进的策略,以期提升审计的实效性。     

政府财务报告审计制度构建研究

引言在民主社会中,真正的民主强调问责和参与,问责制包含三个要素:第一是承担问责的行为主体必须具有明确预期目标;第二是承担问责的行为主体必须向外界提供其在完成明确预期目标方面的信息;第三是具备对承担问责的行为主体实施制裁的能力。问责制需要了解问责行为主体在履责方面的信息,但是社会公众参与公共决策的方式和途径较为单一,由于交易成本和外部性的存     

西华县 实行政府投资建设项目全面审计制度

近日,西华县委、县政府出台了《关于进一步加强审计监督工作的意见》,明确规定所有政府投资建设项目都要经过审计,同时要求各乡镇、局委和各有关部门应积极配合审计机关对政府投资项目实施审计监督。     

基于经典审计理论的政府综合财务报告审计制度构建

随着政府会计制度改革深入推进,政府综合财务报告制度日趋完善。从监督管理视角出发,政府会计制度改革的四大任务之一——政府财务报告审计制度的构建迫在眉睫。以经典审计理论为依托,提出构建政府综合财务报告审计制度的理论框架。在此框架中,审计目标是逻辑起点,审计主体是该业务的主要实施者,审计内容即作用对象,审计模式是实施手段,审计报告是最终的业务成果,对成果的有效运用反向助力起点目标的实现,从而形成一个相对完整的框架体系。     

试论制度基础审计在企业内部审计中的运用

制度基础审计在企业查错纠弊、实现经营目标过程中发挥着重要作用,因此加强制度基础审计在企业内部审计中的运用,具有较为重要的意义。本文首先阐述了制度基础审计在企业内部审计中运用的基本原则和制度基础审计在企业内部审计中的应用,其次对制度基础审计在企业内部审计中运用的作用进行了探讨,同时。还对制度基础审计在企业内部审计中的运用基本特征展开深入的分析,具有一定的参考价值。     

试论制度基础审计在企业内部审计中的运用

制度基础审计在企业查错纠弊、实现经营目标过程中发挥着重要作用,因此加强制度基础审计在企业内部审计中的运用,具有较为重要的意义.本文首先阐述了制度基础审计在企业内部审计中运用的基本原则和制度基础审计在企业内部审计中的应用,其次对制度基础审计在企业内部审计中运用的作用进行了探讨,同时,还对制度基础审计在企业内部审计中的运用基本特征展开深入的分析,具有一定的参考价值.     

审计师变更与审计质量:一个理论分析

本文通过建立股东、管理层和审计师三方参与的两委托人-单代理人博弈模型,研究了固定审计费用下不同审计师变更方式对审计质量的影响。研究结果表明,审计师强制性单期变更与审计师强制性定期变更下,审计师与管理层之间的合谋将导致严重的财务舞弊;而在审计师自愿性变更下,股东可以利用解聘现任审计师这一威胁来阻止审计师和管理层之间的合谋,使得审计师和管理层的最优策略均为真实披露公司的盈余信息,并发表标准无保留审计意见。     

声誉制度、非正式约束:信用共同体建设的理论与实践——基于天津农村合作银行信用共同体模式的案例研究

作为一种非正式的制度安排,信用共同体在解决银企信息不对称,破解中小企业融资难题方面发挥了重要作用。本文以天津农村合作银行建立的信用共同体为例,介绍了信用共同体的基本模式和特征,并从制度经济学角度加以分析,指出信用共同体的核心是声誉制度,其产生和发展源于我国制度不健全,具有一定的区域性和局部性。从长期看,需要建立更为完善的社会信用体系,才能从根本上解决信息不对称难题。     

制度有效性检验:基于实验经济学的一个综述

长期以来,制度有效性的检验问题一直制约着制度经济学的发展,而近期实验经济学中大量的机制设计实验为其提供了一种新的检验手段。通过实验经济学中公共物品自愿捐赠机制对有关正式制度与非正式制度的比较研究,同时梳理相应文献,其文献大致可分为两类：外生制度静态比较与内生制度研究。外生制度的静态比较是指在可控制条件下检验不同制度的有效性,着眼于比较不同制度下的贡献度以及社会福利等问题;而内生制度则扩展了有效性检验,人们可以通过选择不同的制度或治理结构来约束其行为,进而检验制度的稳定性。实验方法弥补了主流经验研究中不能对制度进行有效性检验这一不足,为研究制度经济学提供了一条新的思路。     

社会主义新农村建设中的审计制度安排

本文认为,农村审计是农村的一项正式制度安排,对我国新农村建设有重要意义。本文从法规体系、组织建设、工作范围几个方面对我国农村审计制度安排的现状进行了介绍,重点分析了存在的主要问题,包括农村审计法律地位的缺失、地区间发展不平衡、审计落实难等,并提出要加强重视、加快立法、加大处罚力度。     

碳排放审计评价制度研究:演进与启示

碳排放审计是我国建设生态文明、实现减排目标的重要保障之一。碳排放审计作为一种新兴的审计类型,其演进经历了企业披露碳排放数据阶段、国际组织制定碳排放评价体系阶段、IAASB碳排放审计评价准则阶段。具体而言,排放交易计划、监管披露制度、自愿披露促使碳排放数据披露逐渐增多,继而推动了国际组织碳排放评价体系的建设,而评价体系的完善与碳交易的兴起又促使IAASB发布了ISAE3410用于具体指导碳排放审计的执行。纵观碳排放审计评价制度的演进历程,我国应从制定统一的评价与报告制度、建立碳排放线上资料库、制定碳排放审计指南的措施着手构建碳排放审计评价体系。